篇一:审计整改措施怎么写
.审计问题整改措施
精品
.篇一:XXX公司审计整改工作实施方案
XXX公司审计整改工作实施方案
根据国家局《关于进一步做好审计整改工作有关事项的通知》(国烟审〔20XX〕117号)、公司《关于印发审计整改工作实施方案的通知》要求,为进一步深入推进审计整改工作,规范生产经营活动,提升基础管理水平,结合企业实际,制订本方案。
一、整改内容
本次审计整改的内容包括20XX年、20XX年、20XX年国家局组织开展的经济责任审计、年报审计、全面审计(包括自查、复查、国家局重点检查)、工程项目审计(含国家局直接审计和授权审计),外部审计机构、财政部门、税务部门检查中发现的问题和公司集中组织开展的财务收支及预算执行审计、经济责任审计、工程项目审计、物资采购审计、宣传促销审计发现和披露的问题,以及审计检查中明确提出的需要关注的事项、管理建议书中提到的相关问题。
二、整改标准
以国家法律法规和行业有关规定为依据标准,按照审计发现问题的性质进行分类,各部门要逐项对照检查整改落实情况。一是涉税方面,少缴个人所得税、企业所得税、营业税、增值税等,一律进行补缴;二是涉及主辅关系方面,无偿占用主业资金、资产的,一律进行收回或收取相应的资产精品
.使用费;三是涉及职工利益方面,工资外列支工资性支出的一律调入工资列支,为职工承担建房成本费用的一律收回;四是涉及资产管理方面,权证不全、权属不清、长期闲置的,一律进行权属办理和资产清理;五是涉及管理程序方面的,制度不健全的进行梳理修订,制度执行不到位的加强制度落实的监督检查;六是涉及历史遗留问题方面,要明确责任、落实到人、限期整改,确保审计整改达到预期的效果。
三、组织领导
厂部成立审计整改工作领导小组
组
长:sss
副组长:ddd
fff
hhh
成
员:财务、审计以及各相关业务部门负责人
领导小组下设办公室,办公室设在审计派驻办。负责审计整改工作的组织、协调工作,各相关业务部门指定专门联络员,抓好具体问题的整改落实工作。
四、工作安排
审计整改工作分为梳理核对、整改落实和重点抽查三个阶段。
(一)梳理核对阶段(4月20日—6月10日)
1、财务、审计部门收集、梳理。财务部门收集梳理20XX年以来年报审计、外部财政部门、税务部门检查中发现的问精品
.题,其他方面的审计问题由审计部门收集梳理,按照发现问题的性质进行分类,按照问题点逐项分析,提出整改建议,并将问题分解表于4月25日前反馈至各责任部门。
2、各部门核对、自查。各责任部门对分解的问题点进行认真核对,并开展自查整改工作,对各问题点的整改情况以国家法律法规
和行业政策为依据,以能否经得起外部审计的检验为评判标准进行逐项对照,分别梳理出已经整改的问题和正在整改的问题、并对尚未整改到位的事项详细说明原因等,将自查整改情况按要求填列《审计问题及整改情况自查表》(见附件),经部门负责人签字确认并对自查结果负责,于5月6日前报厂审计整改工作领导小组办公室(同时报送电子材料)。
3、报公司审核确认。由厂审计整改工作领导小组办公室汇总自查整改情况,形成厂部自查整改总报告,经厂领导签字确认后,于20XX年5月10日前上报公司审计整改工作领导小组办公室审核、确认。
(二)整改落实阶段(6月11日—7月31日)
厂审计整改工作领导小组按照公司审核、确认结果及整改要求,对未整改到位问题进行再分解,限期整改。各责任部门对能够及时整改的,要立即加以整改。一时难以整改的,要制定具体整改计划,并抓紧落实。对无法整改的问题点,精品
.及时报厂部审计整改工作领导小组研究,提出整改意见和建议后,上报公司审计整改工作领导小组进行协调处理。厂审计整改工作领导小组将以不同形式开展审计整改工作督促指导,随时跟踪整改进展情况,确保审计整改落实到位。
各部门将整改情况形成整改报告,于7月25日前报厂审计整改工作领导小组办公室,由其汇总整改情况并将整改总报告于20XX年7月30日前以正式文件报公司审计整改工作领导小组办公室。
(三)重点抽查阶段(8月1日—9月10日)
厂部将组织人员对各部门审计问题整改落实情况进行重点抽查,对抽查发现不按要求整改或未及时整改到位的,提交厂部进行严肃处理。整改情况要经得起公司、国家局等各级检查。
五、工作要求
(一)加强领导,提高认识。各部门要深刻认识行业的特殊性和审计整改工作的重要性、迫切性,切实增强责任意识、规范意识,站在维护行业体制和发展大局的高度,认真对待此次审计整改工作。各部门主要负责人是本次审计整改工作的第一责任人,全面负责本部门的审计整改工作,切实加强对整改工作的组织领导,做到思想上更加重视,行动上更加自觉,措施上更加有效。对整改难度较大的问题主要负责人要亲自参与研究制定整改措施,并定期听取整改情况,集精品
.中力量抓好落实。
(二)健全组织,落实责任。各部门要指定专门联络人员,抓好具体问题的整改落实。本次审计整改工作的责任主体为各业务、财务部门,各部门要针对存在问题,进一步制订完善整改方案,细化整改措施,确定整改责任人,限定整改时限,并将整改情况纳入考核,确保审计问题整改落到实处。
(三)认真落实,积极整改。各部门要按照整改要求,积极行动,不得以任何理由回避或拖延,对存在的问题要本着实事求是、依法依规的原则逐项整改落实。领导小组办公室要加强与业务、财务部门的沟通联系,及时掌握整改工作情况,督促整改工作进度,指导和会同整改部门研究解决整改过程总遇到的难题,重大问题及时提交领导小组研究解决,共同推动审计整改工作的深入开展。
(四)加强督查,严格考核。为确保整改落实到位,厂部将从7月份起对整改情况按月进行跟踪督查,并将督查结果纳入月度工作目标考核,对不能按时保质完成整改且无充分理由的,除扣减月度考核得分外,由部门一把手向厂办公会进行专题报告,以强化整改的执行力度,提高整改率。各部门要按照国家有关法律法规和行业及公司的相关要求,对照检查产生问题的根源,举一反三,进一步健全完善制度体系,堵塞制度漏洞,防范问题再度发生;对屡查屡犯、屡禁精品
.不止的问题部门,要加大责任追究力度;对未解决的重大问题,要深刻剖析原因,实施重点督办。同时,要注意实事求是的解决制度不适应和失效的问题,加强制度执行监督考核,完善各项监督考核机制,促使制度执行更加科学、规范、有效,不断提升企业科学管理水平和严格规范水平。
CCC参照本方案制定实施方案,并认真抓好落实整改工作。
附件:审计问题及整改情况自查表
篇二:审计整改问题及制度完善
审计整改问题及制度完善
程燕玉
▲摘要随着审计工作的深化,除审计发现的问题外,审计意见的整改情况也逐渐引起重视,重审计轻整改的现象有所改善,但仍普遍存在审计整改相关制度建设问题。本文从审计整改的必要性出发,提出当前审计整改工作中存在的难点问题,并分析其形成的原因,提出进一步完善审计整改制度建设的对策建议。
关键词
审计
整改
问题对策
作者程燕玉,宁波市江北区审计局,注册会计师,国际注册内部审计师。(浙江宁波315020)
审计整改工作足指被审计单位针对审计查出的问题,采取措施改进工作,提高管理水平的过程。审计整改检查则是精品
.指审计机关对被审计单位的审计整改工作进行督检查的过程。温家宝总理曾经在听取审计署工作汇报后指出:“审计工作最重要的目的,就是通过审计,发现问题,纠正错误,改进工作,特别是通过深化改革和制度建设,提高政府部门依法行政水平和企业的经营管理水平"。审汁工作要取得好的工作成效,不仅要提高审计实施过程质量,能够发现问题,还要提高审计整改检查工作水平,促进被审计单位改正问题,其中,制度建设尤为重要。
一、审计整改的必要性
审计整改检查是国家审计的重要内容
20XX年实施的国家审计准则将审计整改检查的内容和方式等进行了规范,审计整改检查已成为国家审计的重要内容之一。如果只有审汁查处而没有审计整改,审计工作则是不完整的,没有发挥出其应有的作用。如果查出的问题没有相应的跟踪整改,不能依法追究相关部门和责任人的行政过失,就不能很好地落实履职为民的宗旨。审计整改检查可以促进被审计对象改进管理,从而提升审计工作成效。
(二)审计整改是审计质量的重要体现
审计工作质量不仪足包括审计工作实施本身及审计问题查处的客观、真实、正确,也应包括审计成效,如揭示问题是否最终得到落实与纠正。因此,审计问题的整改是审计工作质量的重要标志与体现。在高质量的审计报告作保证的精品
.基础上,进…‘步把审计整改检查工作做好,促进被审计单位更加切合实际地解决问题,从根本上杜绝类似违纪违规问题的再次发生,可以使审计质量体现出良好的客观效果。
二、审计整改存在的主要问题
尽管近年来审计整改检查工作不断受到重视,但是在基层审计机关,审计整改检查工作是整个审计工作中的一个薄弱环节,重审计而轻整改仍是普遍存在的问题。另一方面,对于审计发现的问题,被审计单位的反应各异,有的避实就虚、有的轻描淡写、有的归咎于客观原因、有的甚至玩文字
游戏敷衍应付。这些情况使审计整改成为当前我国审计监督工作中的难点问题。
(一)追回违规资金难
审计多为事后监督,对于已经发生的违法违规行为,尤其是已经花出去的钱,追回比较困难。例如较为常见的挪用专项资金弥补公用经费不足问题,当审计发现时,支出行为已经发生,要求整改单位收回已经不可能。即使被审计单位为了应付审计,采取其他财政资金归还被挪用的专项资金,实质上也是拆东墙补西墙。因此,对于这种已经成为“既定事实”的情况,单靠追缴资金是无法整改到位的。
(二)问责相关责任人难
审计整改不仅要注重追缴违法违规资金,而且要注重追究相关责任。审计发现的绝大多数问题都是在主管领导等相精品
.关责任人的授意或故意操纵下发生的。但从实际情况来看,除了审计发现的问题涉及重大违法违纪行为、要追究当事人法律责任外,很少有人因为审汁发现问题而被问责,因为审计整改不到位而受到处罚的当事人更是少见。
(三)审计整改成果运用难
由于缺乏有效的沟通机制,许多审计建议仍停留在审计报告上。例如审计部门受组织部门委托负责组织实施审计,审计结束后将审计报告报送组织部门。对于审计建议落实好的领导干部,组织部门不给予表彰,对于不积极落实审汁建
议的领导干部也未能纳入领导干部考核内容。同级人大、政府及相关部门未能充分运用好审计整改成果,难以实现审计整改效果的最大化。
三、审计整改难的原因分析
(一)审计整改缺乏法律和制度约束力
审计整改工作没有真正纳入法制轨道,审汁法及其实施条例中没有有关审计整改工作的具体条款规定,审计机关审计执法手段单一。对某些能够整改而又拒不整改的问题缺乏强制性的法律手段,只能对其处罚而无法促使其整改到位。这是审计建议落实不力的根本原因。
(二)相关人员审计整改意识不强
被审计单位领导干部对审计建议的作用理解不够,对落实审计建议的重要性缺乏足够的认识。落实审计建议需要花精品
.费较长时间、较多精力去建章立制,或需要与其他单位协调整改,使一些部门单位对落实审计建议有畏难情绪,不愿意花费精力去组织落实审计建议。对于一些前任遗留的问题,与现任领导无直接关系,…‘些领导干部认为与已无关,对落实审计建议有不满情绪。另一方面,一些审计机关和审计人员自身对整改工作也不够重视,一审了之、一罚了之的现象还比较普遍,以罚代改并不能触动被审计单位下定整改的决心,一些审计人员即使意识到审计整改的意义,也因为审计整改到位的难度太大望而却步。
(三)审计建议的内容缺乏建设性、针对性和可操作性
审计人员受知识结构和业务水平等素质限制,对存在问题产生的原因未进行分析,难以使人透视产生问题的根源;有的虽分析了问题成因,但对上作实际研究不够深入,综合分析不全面,分析力度、深度不够,不能从根本上剖析问题产生的症结,造成报告提出的审计建议或者缺乏针对性,不能解决关键问题;或者缺乏可操作性和建设性,不符合被审计单位工作实际,无法引起被审计单位和责任人的重视并得到采纳。
四、加强审计整改的对策建议
(一)从法律层而修订完善法律法规,使审计整改有法可依在审计法及其实施条例和其它相关法律法规中补充明确有关审计整改工作的条款,特别是对屡审屡犯的情况要明精品
.确处罚和处分的措施,以利于审计工作人员开展审计整改检查工作。
(二)从组织领导层面建立机制,落实审计整改责任
一是成立专职审计整改工作机构。要从根本上解决审计建议落实难的老问题,单靠审计部门是不够的,要使审计建议落实,整改工作得到领导支持,取得相关部门配合,应探索成立专职审计整改工作机构。针对整改工作中的重点和难点,由专职机构出面协调,听取被审计单位和责任人对审计工作的意见和建议,在交流、沟通的过程中,积极协助他们
篇三:审计整改措施1关于X有限公司原X同志任期经济
责任的审计意见整改的回复
在此次审计报告中,审计发现的问题主要有x类,分别是X\X\X方面,根据审计报告中的建议,我单位对审计中发现的问题进行了深入分析,制定了相应的措施,避免此类问题再次发生,具体情况如下:
一、要坚持以制度管事,以制度管人
在坚决执行八项规定的同时,又在不断的完善《业务招待费管理办法》、《差旅费管理办法》等规章制度,通过部门培训、财务把关的方式,落实以制度管事,以制度管人的管理手段,杜绝会议费、招待费等不规范的行为。
二、加强招投标及合同管理工作
精品
.
(一)、加强招投标管理
一是要加强对招投标员工的培训,了解集团公司、大唐国际以及我公司对于招投标工作的具体规定,学习相关制度,使得招投标工作更加规范,实现科学管理。
二是招投标各相关部门要加强监督管理意识。公司监审人员应该列席每一次招投标会议,积极的发挥自身作用,加强对招投标工作的监督。
(二)加强合同管理
一是设立合同管理人员,从规范、完整、合理、准确、可行等方面进行全面认真的审核,发现不足
,应及时向管理部门提出意见和建议,避免隐患。
二是完善合同管理制度,要严格规范合同的签订和审批工作,通过现有的制度逐级审批,保证合同的真实、合理,防范合同纠纷等风险。
如有侵权请联系告知删除,感谢你们的配合!
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篇二:审计整改措施怎么写
审计整改措施
第一篇:关于20XX年审计中存在问题的整改措施
关于20XX年审计报告中存在问题的整改措施
1、非税收入及国有资产收益合计2213.68万元未收缴
国库。其中,应缴未缴预算收入344.11万元,应缴未缴国
整改措施:县财政将阿克苏中坤旅游集团有限公司神木
园门票分成款85万元作为县级发展资金缴入县级发展资金
账户,未上缴国库,该款已于20XX年2月全额上缴国库。
国资办收博孜敦西井20XX年分红收益50万元未上缴国库,该款已于20XX年2月全额上缴国库。
应收未收国有资产收益1734.57万元。其中塔格拉克牧
场46.73万元,青年农场436.84万元,共青团农场40万元,水稻原种场10万元,木本粮油临场197万元,吉格代牧场35万元,恰其力克牧场35万元,集富公司产权转让收入949万元。以上款项已于20XX年2月全额上缴国库。
2、内部监管存在漏洞。银行存款13.76万元用途不明,后乂归还单位银行账户。
整改措施:办公室相关责任人已违反资金管理制度,已
被县纪律检查部门处理。经局委会研究决定,修改完善相关
管理制度,使其进一步加大内部监管力度。
3、挤占开行贷款配套资金50.23万元用于归还贷款本
金及利息,不利于开行贷款项目顺利实施。
整改措施:20XX年3月,因国库资金紧张,需及时归还
开行贷款基建项目利息
50.23万元,经请示领导,同意从开
行贷款配套资金中先行支付贷款利息50.23万元,待国库有
钱时及时归还,目前,已报告县领导,正在归还中。
4、会计、出纳一人担任,会计核算不规范、会计凭证
为装订,财务岗位缺乏内部制约监控机制,容易发生错弊。
整改措施:针对该问题,局领导经过研究,已加强了人
员配备,会计、出纳已分开。并对账务管理责任人进行了处
罚,督促工作人员按照会计核算管理办法及时处理好账务,目前已进入正轨。
第二篇:崇川区地方政府性债务审计整改措施报告
关于崇J11区地方政府性债务审计
整改措施报告
市审计局:
贵局送达我区《崇川区人民政府地方政府性债务审计报
告》收悉。针对审计报告中提出的问题,我区高度重视,对
此进行了专题研究,制定了五项管理措施,逐条落实整改,达到有效防范和化解地方政府性债务风险、维护财政和金融
安全的目的。一是增强对债务的风险意识,重视政府债务管
理。把握“适度举债,加强管理,规避风险”的原则,从全
局、长远、战略的高度,通盘研究发展的要求与可能,合理
确定政府债务规模。研究制定出台《崇川区政府性债务管理
暂行办法》,从举借、使用、偿还、风险控制、监管等环节
拟订具体规定,促进全区政府性债务监管制度的建立,以利
于债务规模的控制和管理,提高债务资金的使用效益。
二是成立专门机构,实行政府债务集中统一管理。在财
政部门成立专门的债务管理机构,集中管理全区政府性债
务,根据地方财力编制政府举债、偿债滚动计划,每年编报
债务预算,建立规范完整的债务台账,及时准确地跟踪和监
控债务变化,加强对政府债务及其投向项目管理,不断规范
政府债务“借、用、还”各个环节。
三是严格举借程序,健全政府性债务偿债准备金制度。
今后举借新债的单位要向财政部门提出申请,财政部门审核
后报1区政府审定,债务数额较大的举债项目要报请区人大及
其常委会审议。按照“谁举债、谁偿还”的原则,严格确定
偿债责任单位,确保落实偿债资金,财政部门设立相应的偿
债准备金,并积极筹措资金进入准备金账户,最大限度降低
偿债风险。四是建立健全债务风险预警控制制度,定期报告
情况。研究科学的债务风险评价指标,以负债率、债务率、逾期率、偿债率等为重点,对政府性债务的规模、结构和安
全性进行动态监测和评估,夯实债务管理基础,超前警示到
期应偿还债务的基本情况,要求债务部门制定还债计划和预
案,做到早着手、早准备,从容应对;科学分析债务结构和
地方财政财力,准确把握债务风险评价指标,合理控制债务
规模和举债进度。五是妥善处理和化解存虽债务,有效控制
增虽债务。一方面,努力化解存虽债务,通过广泛培植财源、严格预算执行、加强财务管理、债权债务置换、依法处置闲
置资产、追收借出款项及加大收回债权力度等增收节支方面
的措施筹集资金,有计划、分步骤地安排偿债专项资金逐步
消化存虽债务,减轻债务包袱和压力。另一方面,有效控制
增虽债务,坚持谨慎举债原则,根据地方经济社会发展和财
力状况,在风险可控范围内举借新债谋求发展,同时,切实
加强债务资金管理,最大限度的发挥债务资金使用效益。
崇川区人民政府
20XX年8月30日2第三篇:市审计20XX年xX体育馆审计整改报告
xxx体育事业局
关于对体育馆暨图书馆建设审计整改情况汇报
市审计领导小组:
根据审计结果,我局高度重视,对每笔需要整改的都进
行了认
真整改,现将整改情况报告于后:
一、关于XXX体育馆暨图书馆建设公开招标时部
分投标队伍报名时间与公告时间不吻合原因的整改说明,20XX年6月25日,xxX体育馆图书馆建设工程招标文件
经XXX招标办副主任XXX审核并同意在XXX建设工
程信息网上公布招标信息,投标报名时间为20XX年6月2二、关于预收电费16万元已入帐的整改情况,我局20XX
年8月30日41号会计凭证将支付县供电公司预收电费直接
入账的问题,已于20XX年3月15日向建筑方XXX收回,
现已将帐目进行了1调整,冲减了专项支出,同时设了暂存、暂付款科目,待工程完工结算时由体育局向县供电公司退款后,再退给建
筑方。
三、关于体育馆向XXX借款170万元用于体育馆建设
前期投入
的整改说明,向海侨分2次借款第一次20XX年11月13日直
接汇入了县土地统一征用办公室征地费用100万元,第2次借款70万元用于了前期其他费用的开支,由体育局
自筹资金在20XX年12月29日偿还清了海侨公司170万元
本金和14333利息。
统一规定的没有必要,因此第一次汇100万元时没有出据凭
证。后来我们强行要求不出不汇款才出了一个350万元的函。
xxx体育事业局
二。一二年四月十六日
篇三:审计整改措施怎么写
审计问题整改措施
篇一:XXX公司审计整改工作实施方案
XXX公司审计整改工作实施方案
根据国家局《关于进一步做好审计整改工作有关事项的通知》(国烟审〔20XX〕117号)、公司《关于印发审计整改工作实施方案的通知》要求,为进一步深入推进审计整改工作,规范生产经营活动,提升基础管理水平,结合企业实际,制订本方案。
一、整改内容
本次审计整改的内容包括20XX年、20XX年、20XX年国家局组织开展的经济责任审计、年报审计、全面审计(包括自查、复查、国家局重点检查)、工程项目审计(含国家局直接审计和授权审计),外部审计机构、财政部门、税务部门检查中发现的问题和公司集中组织开展的财务收支及预算执行审计、经济责任审计、工程项目审计、物资采购审计、宣传促销审计发现和披露的问题,以及审计检查中明确提出的需要关注的事项、管理建议书中提到的相关问题。
二、整改标准
以国家法律法规和行业有关规定为依据标准,按照审计发现问题的性质进行分类,各部门要逐项对照检查整改落实情况。一是涉税方面,少缴个人所得税、企业所得税、营业税、增值税等,一律进行补缴;二是涉及主辅关系方面,无
偿占用主业资金、资产的,一律进行收回或收取相应的资产使用费;三是涉及职工利益方面,工资外列支工资性支出的一律调入工资列支,为职工承担建房成本费用的一律收回;四是涉及资产管理方面,权证不全、权属不清、长期闲置的,一律进行权属办理和资产清理;五是涉及管理程序方面的,制度不健全的进行梳理修订,制度执行不到位的加强制度落实的监督检查;六是涉及历史遗留问题方面,要明确责任、落实到人、限期整改,确保审计整改达到预期的效果。
三、组织领导
厂部成立审计整改工作领导小组
组
长:sss
副组长:dddfffhhh
成
员:财务、审计以及各相关业务部门负责人
领导小组下设办公室,办公室设在审计派驻办。负责审计整改工作的组织、协调工作,各相关业务部门指定专门联络员,抓好具体问题的整改落实工作。
四、工作安排
审计整改工作分为梳理核对、整改落实和重点抽查三个阶段。
(一)梳理核对阶段(4月20日—6月10日)
1、财务、审计部门收集、梳理。财务部门收集梳理20XX
年以来年报审计、外部财政部门、税务部门检查中发现的问题,其他方面的审计问题由审计部门收集梳理,按照发现问题的性质进行分类,按照问题点逐项分析,提出整改建议,并将问题分解表于4月25日前反馈至各责任部门。
2、各部门核对、自查。各责任部门对分解的问题点进行认真核对,并开展自查整改工作,对各问题点的整改情况以国家法律法规
和行业政策为依据,以能否经得起外部审计的检验为评判标准进行逐项对照,分别梳理出已经整改的问题和正在整改的问题、并对尚未整改到位的事项详细说明原因等,将自查整改情况按要求填列《审计问题及整改情况自查表》(见附件),经部门负责人签字确认并对自查结果负责,于5月6日前报厂审计整改工作领导小组办公室(同时报送电子材料)。
3、报公司审核确认。由厂审计整改工作领导小组办公室汇总自查整改情况,形成厂部自查整改总报告,经厂领导签字确认后,于20XX年5月10日前上报公司审计整改工作领导小组办公室审核、确认。
(二)整改落实阶段(6月11日—7月31日)
厂审计整改工作领导小组按照公司审核、确认结果及整改要求,对未整改到位问题进行再分解,限期整改。各责任部门对能够及时整改的,要立即加以整改。一时难以整改的,要制定具体整改计划,并抓紧落实。对无法整改的问题点,及时报厂部审计整改工作领导小组研究,提出整改意见和建议后,上报公司审计整改工作领导小组进行协调处理。厂审计整改工作领导小组将以不同形式开展审计整改工作督促指导,随时跟踪整改进展情况,确保审计整改落实到位。
各部门将整改情况形成整改报告,于7月25日前报厂审计整改工作领导小组办公室,由其汇总整改情况并将整改总报告于20XX年7月30日前以正式文件报公司审计整改工作领导小组办公室。
(三)重点抽查阶段(8月1日—9月10日)
厂部将组织人员对各部门审计问题整改落实情况进行重点抽查,对抽查发现不按要求整改或未及时整改到位的,提交厂部进行严肃处理。整改情况要经得起公司、国家局等各级检查。
五、工作要求
(一)加强领导,提高认识。各部门要深刻认识行业的特殊性和审计整改工作的重要性、迫切性,切实增强责任意识、规范意识,站在维护行业体制和发展大局的高度,认真对待此次审计整改工作。各部门主要负责人是本次审计整改工作的第一责任人,全面负责本部门的审计整改工作,切实加强对整改工作的组织领导,做到思想上更加重视,行动上更加自觉,措施上更加有效。对整改难度较大的问题主要负
责人要亲自参与研究制定整改措施,并定期听取整改情况,集中力量抓好落实。
(二)健全组织,落实责任。各部门要指定专门联络人员,抓好具体问题的整改落实。本次审计整改工作的责任主体为各业务、财务部门,各部门要针对存在问题,进一步制订完善整改方案,细化整改措施,确定整改责任人,限定整改时限,并将整改情况纳入考核,确保审计问题整改落到实处。
(三)认真落实,积极整改。各部门要按照整改要求,积极行动,不得以任何理由回避或拖延,对存在的问题要本着实事求是、依法依规的原则逐项整改落实。领导小组办公室要加强与业务、财务部门的沟通联系,及时掌握整改工作情况,督促整改工作进度,指导和会同整改部门研究解决整改过程总遇到的难题,重大问题及时提交领导小组研究解决,共同推动审计整改工作的深入开展。
(四)加强督查,严格考核。为确保整改落实到位,厂部将从7月份起对整改情况按月进行跟踪督查,并将督查结果纳入月度工作目标考核,对不能按时保质完成整改且无充分理由的,除扣减月度考核得分外,由部门一把手向厂办公会进行专题报告,以强化整改的执行力度,提高整改率。各部门要按照国家有关法律法规和行业及公司的相关要求,对
照检查产生问题的根源,举一反三,进一步健全完善制度体系,堵塞制度漏洞,防范问题再度发生;对屡查屡犯、屡禁不止的问题部门,要加大责任追究力度;对未解决的重大问题,要深刻剖析原因,实施重点督办。同时,要注意实事求是的解决制度不适应和失效的问题,加强制度执行监督考核,完善各项监督考核机制,促使制度执行更加科学、规范、有效,不断提升企业科学管理水平和严格规范水平。
CCC参照本方案制定实施方案,并认真抓好落实整改工作。
附件:审计问题及整改情况自查表
篇二:审计整改问题及制度完善
审计整改问题及制度完善
程燕玉
▲摘要随着审计工作的深化,除审计发现的问题外,审计意见的整改情况也逐渐引起重视,重审计轻整改的现象有所改善,但仍普遍存在审计整改相关制度建设问题。本文从审计整改的必要性出发,提出当前审计整改工作中存在的难点问题,并分析其形成的原因,提出进一步完善审计整改制度建设的对策建议。
关键词
审计
整改
问题对策
作者程燕玉,宁波市江北区审计局,注册会计师,国际注册内部审计师。(浙江宁波315020)
审计整改工作足指被审计单位针对审计查出的问题,采取措施改进工作,提高管理水平的过程。审计整改检查则是指审计机关对被审计单位的审计整改工作进行督检查的过程。温家宝总理曾经在听取审计署工作汇报后指出:“审计工作最重要的目的,就是通过审计,发现问题,纠正错误,改进工作,特别是通过深化改革和制度建设,提高政府部门依法行政水平和企业的经营管理水平"。审汁工作要取得好的工作成效,不仅要提高审计实施过程质量,能够发现问题,还要提高审计整改检查工作水平,促进被审计单位改正问题,其中,制度建设尤为重要。
一、审计整改的必要性
审计整改检查是国家审计的重要内容
20XX年实施的国家审计准则将审计整改检查的内容和方式等进行了规范,审计整改检查已成为国家审计的重要内容之一。如果只有审汁查处而没有审计整改,审计工作则是不完整的,没有发挥出其应有的作用。如果查出的问题没有相应的跟踪整改,不能依法追究相关部门和责任人的行政过失,就不能很好地落实履职为民的宗旨。审计整改检查可以促进被审计对象改进管理,从而提升审计工作成效。
(二)审计整改是审计质量的重要体现
审计工作质量不仪足包括审计工作实施本身及审计问题查处的客观、真实、正确,也应包括审计成效,如揭示问
题是否最终得到落实与纠正。因此,审计问题的整改是审计工作质量的重要标志与体现。在高质量的审计报告作保证的基础上,进…‘步把审计整改检查工作做好,促进被审计单位更加切合实际地解决问题,从根本上杜绝类似违纪违规问题的再次发生,可以使审计质量体现出良好的客观效果。
二、审计整改存在的主要问题
尽管近年来审计整改检查工作不断受到重视,但是在基层审计机关,审计整改检查工作是整个审计工作中的一个薄弱环节,重审计而轻整改仍是普遍存在的问题。另一方面,对于审计发现的问题,被审计单位的反应各异,有的避实就虚、有的轻描淡写、有的归咎于客观原因、有的甚至玩文字
游戏敷衍应付。这些情况使审计整改成为当前我国审计监督工作中的难点问题。
(一)追回违规资金难
审计多为事后监督,对于已经发生的违法违规行为,尤其是已经花出去的钱,追回比较困难。例如较为常见的挪用专项资金弥补公用经费不足问题,当审计发现时,支出行为已经发生,要求整改单位收回已经不可能。即使被审计单位为了应付审计,采取其他财政资金归还被挪用的专项资金,实质上也是拆东墙补西墙。因此,对于这种已经成为“既定事实”的情况,单靠追缴资金是无法整改到位的。
(二)问责相关责任人难
审计整改不仅要注重追缴违法违规资金,而且要注重追究相关责任。审计发现的绝大多数问题都是在主管领导等相关责任人的授意或故意操纵下发生的。但从实际情况来看,除了审计发现的问题涉及重大违法违纪行为、要追究当事人法律责任外,很少有人因为审汁发现问题而被问责,因为审计整改不到位而受到处罚的当事人更是少见。
(三)审计整改成果运用难
由于缺乏有效的沟通机制,许多审计建议仍停留在审计报告上。例如审计部门受组织部门委托负责组织实施审计,审计结束后将审计报告报送组织部门。对于审计建议落实好的领导干部,组织部门不给予表彰,对于不积极落实审汁建
议的领导干部也未能纳入领导干部考核内容。同级人大、政府及相关部门未能充分运用好审计整改成果,难以实现审计整改效果的最大化。
三、审计整改难的原因分析
(一)审计整改缺乏法律和制度约束力
审计整改工作没有真正纳入法制轨道,审汁法及其实施条例中没有有关审计整改工作的具体条款规定,审计机关审计执法手段单一。对某些能够整改而又拒不整改的问题缺乏强制性的法律手段,只能对其处罚而无法促使其整改到位。这是审计建议落实不力的根本原因。
(二)相关人员审计整改意识不强
被审计单位领导干部对审计建议的作用理解不够,对落实审计建议的重要性缺乏足够的认识。落实审计建议需要花费较长时间、较多精力去建章立制,或需要与其他单位协调整改,使一些部门单位对落实审计建议有畏难情绪,不愿意花费精力去组织落实审计建议。对于一些前任遗留的问题,与现任领导无直接关系,…‘些领导干部认为与已无关,对落实审计建议有不满情绪。另一方面,一些审计机关和审计人员自身对整改工作也不够重视,一审了之、一罚了之的现象还比较普遍,以罚代改并不能触动被审计单位下定整改的决心,一些审计人员即使意识到审计整改的意义,也因为审计整改到位的难度太大望而却步。
(三)审计建议的内容缺乏建设性、针对性和可操作性
审计人员受知识结构和业务水平等素质限制,对存在问题产生的原因未进行分析,难以使人透视产生问题的根源;有的虽分析了问题成因,但对上作实际研究不够深入,综合分析不全面,分析力度、深度不够,不能从根本上剖析问题产生的症结,造成报告提出的审计建议或者缺乏针对性,不能解决关键问题;或者缺乏可操作性和建设性,不符合被审计单位工作实际,无法引起被审计单位和责任人的重视并得到采纳。
四、加强审计整改的对策建议
(一)从法律层而修订完善法律法规,使审计整改有法
可依在审计法及其实施条例和其它相关法律法规中补充明确有关审计整改工作的条款,特别是对屡审屡犯的情况要明确处罚和处分的措施,以利于审计工作人员开展审计整改检查工作。
(二)从组织领导层面建立机制,落实审计整改责任
一是成立专职审计整改工作机构。要从根本上解决审计建议落实难的老问题,单靠审计部门是不够的,要使审计建议落实,整改工作得到领导支持,取得相关部门配合,应探索成立专职审计整改工作机构。针对整改工作中的重点和难点,由专职机构出面协调,听取被审计单位和责任人对审计工作的意见和建议,在交流、沟通的过程中,积极协助他们
篇三:审计整改措施1关于X有限公司原X同志任期经济
责任的审计意见整改的回复
在此次审计报告中,审计发现的问题主要有x类,分别是X\X\X方面,根据审计报告中的建议,我单位对审计中发现的问题进行了深入分析,制定了相应的措施,避免此类问题再次发生,具体情况如下:
一、要坚持以制度管事,以制度管人
在坚决执行八项规定的同时,又在不断的完善《业务招待费管理办法》、《差旅费管理办法》等规章制度,通过部门培训、财务把关的方式,落实以制度管事,以制度管人的管理手段,杜绝会议费、招待费等不规范的行为。
二、加强招投标及合同管理工作
(一)、加强招投标管理
一是要加强对招投标员工的培训,了解集团公司、大唐国际以及我公司对于招投标工作的具体规定,学习相关制度,使得招投标工作更加规范,实现科学管理。
二是招投标各相关部门要加强监督管理意识。公司监审人员应该列席每一次招投标会议,积极的发挥自身作用,加强对招投标工作的监督。
(二)加强合同管理
一是设立合同管理人员,从规范、完整、合理、准确、可行等方面进行全面认真的审核,发现不足,应及时向管理部门提出意见和建议,避免隐患。
二是完善合同管理制度,要严格规范合同的签订和审批工作,通过现有的制度逐级审批,保证合同的真实、合理,防范合同纠纷等风险。
篇四:审计整改措施怎么写
审计整改报告范文怎么写
整改报告怎么写
整改报告怎么写
一、整改报告按以下格式编写:
(一)检查情况概述
(三)整改总结
(四)附件
二、整改报告应由以下内容组成
1、缺陷项目表复印件及整改实施方案。整改方案内容包括:缺陷内容、时限要求、责任人等;
2、对应缺陷项目表,企业需逐条对整改情况作出详细的文字说明,包括采取的措施、落实部门、达到效果、完成时间,并须附相关证据材料。
证据材料包括:
涉及软件的,应提供修订完善的软件文本(最好把过期的文本也附上,这样容易比较);
涉及硬件设施设备的,应提供设施设备仪器采购合同及结款收据,需计量校验的需提供校验合格证书复印件,并须提供安装位置图;
涉及厂房改造、布局调整、设施设备调整位置的,应在提供文字说明的同时,提供厂房改造效果图和车间布局图、设施设备安装位置图等;
涉及人员、机构调整的,提供相应文件和人员资质证明复印件;
涉及标识的,应提供整改后反映标识状况的照片;
涉及人员培训的,应提供修订后的培训计划,包括培训内容、时间、参加人员、考核方式及考核记录等;
涉及验证的,应提供验证报告、有关数据和记录。
三、整改报告范文
第1篇:安全整改报告范文
市安监局:
2022年11月25号,市安监局领导带领专家组来我公司检查指导岗位(班组)安全标准化工作,提出了10项需要整改的问题和建议,现已全部整改。整改情况汇报如下:
一、提出问题:操作规程、异常情况处理、毒物周知卡、四十一条禁令岗位现场未上墙,已整改完毕。
完成情况:已整改完毕。
整改措施:已将操作规程、异常情况处理、毒物周知卡、四十一条禁令等内容印刷版制作完毕,12月5日前张贴上墙。
二、提出问题:动火作业未分级,时限不合理,危险作业未按照186号文件及AQ标准修订执行,已整改完毕。
完成情况:已整改完毕。
【篇二】审计整改报告怎么写
整改报告开头怎么写
中心医院整改方案
县农合办会同卫生局、财政局、物价局、和医保中心近期对我院进行了医药购销和医疗服务行为执行情况等方面的检查,找出了存在的问题,针对这些问题医院进行了研究,制定了整改措施,现汇报如下:
一、医疗服务行为及收费方面
医院要求全体医务人员本着“以病人为中心守信利民服务”的原则做到“合理诊治、合理检查、合理用药、合理收费”让病人在我院诊疗的过程中真正感受到“公开透明、取信于民”。
1、严格执行国家药品价格政策和医疗服务收费标准严禁在国家规定之外擅自设立新的收费项目、超标收费、分解项目、比照项目收费和重复收费等不规范收费现象。
2、进一步完善我院向社会公开的医疗服务收费项目和标准进一步完善医疗服务价格公示制、查询制、费用清单制提高医疗服务收费透明度。我院已分别在门诊大厅的led大屏幕和医保科门口对每一位医保病人的总费用及报账情况进行了公示,另外还设置医疗服务收费和药品价格的公示牌,对各科室住院病人医疗服务收费实行“一日一清单”、门急诊病人医疗收费实行“一人一清单”制。
3、医院将成立检查督导小组对全院医疗收费行为(包括:门诊处方、在架病历检查情况及归档病历)进行全面的定期或不定期检查和督导,严格把握用药及检查指征,对于贵重药品、超过100元的特殊检查和自费项目必须对病人或者家属进行告知并签字。同时要主动接受社会和病人对我院医疗服务收费的监督减少医疗服务收费投诉要积极处理人民群众对医疗
服务收费的投诉对发现的违规医疗服务收费要进行原因分析、及时整改、坚决纠正相关责任坚决落实到科室和个人。
4、取消原定的套餐收费、组合检查,真正做到收费透明化。
5、应物价局要求对某线等检查项目进行合理的降价。
6、按照政府要求定期报送并公开发布有关医疗服务费用信息如每门诊人次费用、每住院床日费用、单病种平均住院费用、药品比例、平均住院日、术前平均住院日等。
二、执行医改政策方面
1、各科室及门诊医师进行医改政策学习,更进一步宣传三保合一“600元报账模式”,严格把握报账指征。
2、为了减少患者的负担同时降低医疗风险、避免医疗事故的发生,要求各病种进行专科专治。对于有必要或者要求转上级医院进行进一步治疗的住院患者,必须由科室主任会同医务科主任和相关的业务院长进行会诊确定后方可办理转院手续,同时到医务科进行登记。
3、医院将组织开展向卫生行业先进典型人物的学习,大力弘扬白求恩精神,加强职业道德和行业作风建设,树立全心全意为人民服务的宗旨。全体医务人员要做到仪表端庄、衣着整洁、语言和蔼、主动沟通、关爱病人,仔细周到为广大病友提供优质的医疗服务。
4、进一步完善各项规章制度,坚决执行国家有关药品、高值耗材集中招标采购政策规定,对中标药品、高值耗材按照合同采购合理使用。
5、全体员工要做到不私自收取病人或家属的现金,不收受病人或家属红包、物品等;不收受任何方式的回扣,不得以任何方式的开单提成,不非法执业,不出具假证明,不能乱收费,不推诿任何病人,不使用假劣药品,不设立小金库,由纪检小组进行督查。
今后我们积极主动做好各项服务工作,加强相关法律法规的学习,认真做好院内自查,及时发现问题,及时解决问题。严格遵守服务规范,从各个方面促进医疗服务工作的发展,以上内容,敬请领导提出宝贵指导意见。篇二:某某医院整改报告
某某医院
整改报告
某某某合医办:
您办于某某年某某月某某日对我院新农村合作医疗工作的场审,对我院合作医疗工作提出宝贵意见,我院万分感谢。针对存在的问题,我院立即召开了全院干部职工大会,通报全院组织学习某某年新农合实施方案及法律法规,并制定整改措施。针对存在的问题,逐项落实整改,现将整改情况汇报如下:存在的问题
1、医疗机构执业许可证过期
整改措施
根据我院执业许可证执业日期在某个月前已对我院执业许可证进行校验,但因在校验过程中某某政务中心打印机损坏,因此我院执业许可证迟迟未能打印,现已全部校验结束。
2、未提供从业人员资质
整改措施
由于我院执业许可证在校验过程中需要提供从业人员资质,我院人员资质当时在某某某卫监所校验,因此未能提供人员资质,现已校验结束。
3、无服务价格公示栏
整改措施
我院有服务价格公示栏,无需整改。4、使用表格式病历
整改措施
组织医护人员进行业务培训,规范病历文书书写,严格,住院病历一律纯手工书写,如发现一次表格式病历,罚款五十元。通过这次整改工作,使我院在医院管理上有了新的进步和提高,在今后的工作中,我们将严格执行新农合法律法规,提高医疗服务质量,更好地为我镇广大患者服务。
某某某医院某某某年某某某月某某日篇三:医疗机构执业整改汇报
井冈山市第二人民医院
关于《医疗机构执业许可证》校验现场审查
的整改报告
2022年11月24日,吉安市卫生局检查组对我院申请的《医疗机构执业许可证》校验进行现场审查。针对存在的问题,2022年11月28日,我院召开科室负责人会议,对存在问题进行讨论,并提出整改措施。现将整改情况报告如下:
一、按照《县级医院建设标准》的要求,合理设置科室,配备必要的人员和设备。在门诊大厅醒目位置悬挂《医疗机构执业许可证》和《母婴
保健技术服务许可证》,设公示栏公示医院简介、人员信息及收费标准和基本药品价格。
二、规范人事管理,完善专业技术人员档案。按照《执业医师法》、《执业护士法》等法规的要求,医、护、药、技人员持证上岗,执业医师证书、注册护士证书、麻醉药品培训证书、母婴保健技术服务证书等相关资质、资格证书复印存档备查。
三、加强医院内部管理,建立健全各项管理规章制度。1、医疗投诉及处理制度,2、落实医疗核心制度,3、传染病防控工作制度,4、院内感染工作制度,5、处方点评及病历评审工作制度,6、消毒、隔离制度,7、药品管理制度,8、质量控制制度,9、人员培训、工作自查、重点科室监测工作制度,10、人员岗位职责等。
四、预防交叉感染,做好医疗废物处置工作。购置专用垃圾箱、垃圾袋、利器盒分类储存垃圾,该毁形的毁形,该消毒的消毒,如实做好记录;医疗废物暂存点配备防鼠、防蝇、防盗设施,经常保持清洁卫生,与优艺环保公司签订合同,要求
48小时内转运医疗废物。
井冈山市第二人民医院
2022年11月28日
【篇三】审计整改报告怎么写
【整改报告】整改报告怎么写_整改报告范文
篇一对照省《关于某某市语言文字工作的评估报告》提出的整改建议,现将我市整改情况报告如下:一、提高认识,强化舆论氛围建设实现了语
言文字“初步普及”、“基本普及”的目标,只是达到了新世纪语言文字工作的初步要求。语言观念、用语用字水平等“软环境”的“优”是江南名城题中之义,通过城市语言文字工作评估后,要避免“差不多”、“过得去”思想,对语言文字规范化工作提出更高的要求。⒈抓住有利契机,融入文明城市创建洪流。为确保我市在20某某年之前创建成全国文明城市,市文明办将语言文字规范化工作纳入创建内容,并在《文明城市测评体系》和《创建全国文明城市工作责任分解表》中作出详细规定。市语委将配合市文明办做好规范用语用字的监测,把语言文字的规范化要求落到实处。⒉采取有力措施,扩大法律法规的社会知晓度。继续利用报纸、广播、电视以及公交汽车等流动载体继续做好《国家通用语言文字法》的宣传,新闻部门在发挥好示范作用的同时,加强国家语言文字工作方针、政策的宣传,扩大《国家通用语言文字法》的社会知晓度,提高群众语言文字规范化的自觉性。要精心组织推普宣传周活动,通过群众喜闻乐见、形式多样的推普活动,增强市民规范用语用字的意识。⒊巩固和完善现有的工作机制。强化政府领导、语委成员单位齐抓共管的工作格局,发挥语委办公室的协调作用,做好工作规划、教育培训、科学研究、测试咨询等项工作,积极探索和不断完善适应时代要求和某某实际的依法监督和管理语言文字工作的长效机制,抓好达标后的巩固、深化、拓展、提高工作。二、提升水平,发挥学校的基础作用学校是语言文字工作的基础。过去几年,我市在“三纳入一渗透”,即将语言文字规范化要求纳入中小学生常规要求,纳入教育督导的重要内容,纳入培养目标、管理常规和基本功训练之中,渗透到德、智、体、美及社会实践等各项活动方面做了大量的工作,中小学语言文字规范化工作有了一定的基础。通过城市语言文字工作评估后,我们将在以下几方面提高应用水平:一是某某年中考改革方案的配套文件《初中学生综合素质评价的实施意见》,把初中生“说普通话,写规
范字”列入其中。二是提倡有条件的职业学校,面向学生开展普通话培训测试,逐步达到教育部、国家语委提出的“高中学生普通话水平达到二级以上标准”的要求。三是将语言文字规范化纳入校园文化建设内容,真正实现普通话成为教学用语、交际用语、校园用语。按照省语委、省教育厅的部署,在中小学幼儿园全面开展语言文字规范化示范校的创建活动。四是寻求某某市语言学会、教育学会中语会等研究团体的支持,发动、团结专家学者,加强语言文字基础理论和应用研究,为推进语言文字规范化提供理论、技术和人力支持。三、齐抓共管,搞好语言文字整体环境建设按照市委、市政府依法治市的要求,开展城市语言文字工作法制调研,对现有各行业语言文字管理的相关规定进行梳理,在此基础上修改、补充和完善,形成某某市语言文字管理的一整套规范管理文件。与此同时,进一步明确各部门的工作职责,探索有效的执法运行机制,依法管理城市语言文字工作,切实将语言文字管理纳入依法治市的轨道。抓好机关、窗口单位。要继续做好国家通用语言文字的推广和普及,提高汉语汉字应用的规范化水平。继续采取各种形式对各行各业,尤其是机关公务员和窗口单位相关人员进行国家通用语言文字的专门培训和考核,着手加强金融、保险、旅游等有关部门、行业的制度建设,提高相关人员语言文字的规范意识和应用能力,继续开展公共服务行业一线服务人员的普通话培训,逐步扩大对社会各类人员的普通话培训,满足市民提高普通话水平的要求。加强社会用字监管。修订《某某市社会用字管理暂行规定》,进一步明确工商、城管、文化等部门的管理责任,建立定期的检查制度,加大对不规范用字的查处力度,形成有效的监管机制;加强对广告从业人员的社会用字规范化的宣传、教育和培训,增强规范用字意识;市语委仍将会同教育局、城管局定期开展“规范社会用字,维护城市形象”检查执法活动,努力提高城市规范用字水平,提升城市形象和文化品位。四、健全机构,强化语委办
的效能建设⒈增设语委办公室主任岗位。某某年机构改革方案中,我市采取在市教育局办公室增挂“某某市语言文字工作委员会办公室”牌子,市语委办公室主任由市教育局办公室主任或副主任兼任的办法。为了进一步加强语言文字工作,市语委拟向市编委申请,在市教育局现有机构编制框架内,增设1名正科级语委办公室主任岗位,加强对语言文字工作的组织协调。⒉加大对语言文字工作的投入。市政府将语言文字工作经费列入财政预算。从某某年开始,财政考虑拨付语言文字工作专项经费万元,保证市语委工作的正常运行,加强对全社会语言文字的有效管理。篇二民主评议做为一种有效的监督形式,是能够给干部本人的工作以较公正评价的一面镜子,时常照照镜子,不但能够更好的发挥自己的长处,更有利于克服和改正自身的不足。通过参加几次民主评议,我深刻地体会到了干部职工对我的鼓励、爱护、期待和帮助。一、对评议意见的基本认识本次民主评议,职工群众对我的具体意见是表扬和鼓励多于批评和建议,其中大多数是对股份公司去年经营业绩的充分肯定。面对表扬,实事求是地说,这里既有集团公司领导的大力指导、支持与帮助,也是股份公司班子成员的精诚团结、分工协作的结果,而非我一己之功,但是,职工群众对我的鼓励和信任还是使我倍受鼓舞;面对批评,本着“有则改之,无则嘉勉”的态度我对每一条意见都进行了认真的分析,对能够落实的尽快、妥善落实;对职工群众的建议,我也结合公司实际进行了认真的思考。二、整改措施此次民主评议职工群众共给我提了二条批评和二条建议,下面针对这些批评和建议结合自身情况谈一下个人的整改措施。1.关于“为了私利是不拘小节”的思考在20某某年9、10月份我参加了中组部举办的邓小平理论专家研究班的学习和各级纪委组织的多种形式的教育活动,感想很多、收获很大,深刻领会了警示教育的重大意义。所谓“公生明,廉生威”,作为本公司的领导干部,近几年,在担任领导工作岗位后,我更加严格把握
自己的言行、严格要求自己、规范自己的行为,坚持自重、自省、自警、自励、自律,自觉抵制拜金主义、享乐主义、极端个人主义等资产阶级腐朽价值观念的腐蚀,不给为谋个人私利而不择手段的不法之徒以可乘之机,从而抵挡住了糖衣炮弹的袭击,在群众中树立起了较高的形象和威信。在实际工作中,不该去的地方不去、不该见的人不单独见,时刻保持高度的政治警觉,不以任何理由为借口去干违纪的事情;严格要求自己的下属和亲人提高反腐败的警惕性,尽量给下属创造一种无权谋私、无机会谋私的环境,对亲人经常教育、严格管理和要求,防止他们利用自己的职权和影响做违纪违法的事情。实行厂务公开制度,涉及管人、财、物的部门的领导和职工,实行轮换制、对外采购比价制、招标制、特殊商品的定价委员会讨论制,资金使用透明后,使公司的各项经营活动趋于制度化、程序化,大大减少了人为因素的影响。在大项目的招标、物资采购、人员使用、人员变动等方面自觉接受纪委的监督、并向纪委报告。因为自己思想上的高度重视和制定了相应的防范措施、监督机制,在担任公司的领导干部期间,我没有利用手中的职权谋取过个人私利,在原则问题上决不讲情面,所以,对于“为了私利是不拘小节”这一提法我不敢苟同。但是,既然职工提出了这一点,就说明我们的工作在这一点上还存在差距,还需要在加强监督机制的同时,进一步增加厂务工作的透明度,从小事做起,严格要求。2.继续深入基层,掌握职工思想动态及现场情况职工群众给我提的另一条意见是“深入基层不够”,做为公司领导,因为要兼顾生产、销售、经营管理、精神文明等各个方面的工作,还要不断加强学习,提高自身的业务水平,所以,尽管自己也总下基层了解一些情况,但在时间的分配上,确实在“深入基层”方面还有欠缺,做的还很不够。职工反映的“某某车间竞争上岗没考上人员还在经管室里养着”,经过核实,已经责令车间进行了处理。通过这件事,也使我更深刻地认识到了深入基层的重要性,因为各
种原因,现在部分单位仍然存在“报喜不报忧”的现象,这就造成出现问题或者被淡化,或者失真,从而,给公司的发展带来隐患,只有深入基层,才能更及时地发现各项工作在推进过程中存在的问题,同时,对可能存在的弄虚作假或只做表面文章的部分干部也是一种威慑。为了随时了解各项工作推进的真实情况(而不是表象),使每项工作都能从贴近职工的利益出发,各项工作的开展都不脱离实际,在今后的工作中,我将继续加大深入基层的力度,坚持每天走访生产单位和关键岗位,每天走访车间级领导和工人不少于三次,认真听取干部职工的意见和反映,对他们所反映的情况及时核实并责成相关部门进行处理。3.关于两点建议职工群众建议“把股份公司产品销售再创一个新纪元”,这是一个美好的愿望,也是股份公司全体干部职工的热切希望。在公司的职代会上以及上1100台动员大会上,董事长和我也都反复强调了“市场最大化”的重要意义,集团公司领导以及股份公司班子成员,还有销售部都在全力在做拓宽市场的工作,集团公司各单位也都给了我们大力的支持,股份公司其他各单位也都做了大量的保销售的举措。市场是变化莫测的,虽然我们做了大量的工作,“产品销售再创一个新纪元”也还不能妄加承诺,但有一点可以肯定:我们一直在朝着这个方向努力。“希望对检验、技术队伍认真整改”,这项工作我们一直在做,可以肯定的是,现在检验、技术队伍的整体素质已经有了一定程度的提高。但对检验、技术队伍的整改,非一朝一夕之功,这是一项长期的工作,不能急于求成。技术、检验队伍的整体实力直接影响产品的更新换代和产品质量,对公司的发展作用不容低估,所以,我们领导班子也一直很重视这项工作。4.注意工作的方法和领导艺术,形成良好的民主气氛“有时候说话太冲,态度比较蛮横”,这一点虽然职工群众没有提到,但我自己却有所体会。因为所处职位的关系,要处理和做出决策的问题很多,常常觉得时间紧迫,为了提高工作效率,在给公司中层及基层布置工
作时,有时因为过于苛求部属的理解力和工作能力,可能就忽略了多交流和耐心听取困难的程序,这样就给他们开展工作带来了一定的难度。同时,为了减少推委扯皮现象和畏难情绪,有时在工作方法上有些强硬、态度过于蛮横。尽管这样有可能提高一点工作效率,但同时,也压抑了民主,可能会使部属为取悦领导而不敢讲真话,错失了一些了解真实情况的机会。鉴于此,在今后的工作中,我一定会尽力克服自己的急噪情绪,注意工作方法和领导艺术,在身边形成浓郁的民主气氛,使公司上下群策群力为公司的美好明天而努力奋斗。篇三对照省《关于某某市语言文字工作的评估报告》提出的整改建议,现将我市整改情况报告如下:一、提高认识,强化舆论氛围建设实现了语言文字“初步普及”、“基本普及”的目标,只是达到了新世纪语言文字工作的初步要求。语言观念、用语用字水平等“软环境”的“优”是江南名城题中之义,通过城市语言文字工作评估后,要避免“差不多”、“过得去”思想,对语言文字规范化工作提出更高的要求。⒈抓住有利契机,融入文明城市创建洪流。为确保我市在20某某年之前创建成全国文明城市,市文明办将语言文字规范化工作纳入创建内容,并在《文明城市测评体系》和《创建全国文明城市工作责任分解表》中作出详细规定。市语委将配合市文明办做好规范用语用字的监测,把语言文字的规范化要求落到实处。⒉采取有力措施,扩大法律法规的社会知晓度。继续利用报纸、广播、电视以及公交汽车等流动载体继续做好《国家通用语言文字法》的宣传,新闻部门在发挥好示范作用的同时,加强国家语言文字工作方针、政策的宣传,扩大《国家通用语言文字法》的社会知晓度,提高群众语言文字规范化的自觉性。要精心组织推普宣传周活动,通过群众喜闻乐见、形式多样的推普活动,增强市民规范用语用字的意识。⒊巩固和完善现有的工作机制。强化政府领导、语委成员单位齐抓共管的工作格局,发挥语委办公室的协调作用,做好工作规划、教育培训、科学
研究、测试咨询等项工作,积极探索和不断完善适应时代要求和某某实际的依法监督和管理语言文字工作的长效机制,抓好达标后的巩固、深化、拓展、提高工作。二、提升水平,发挥学校的基础作用学校是语言文字工作的基础。过去几年,我市在“三纳入一渗透”,即将语言文字规范化要求纳入中小学生常规要求,纳入教育督导的重要内容,纳入培养目标、管理常规和基本功训练之中,渗透到德、智、体、美及社会实践等各项活动方面做了大量的工作,中小学语言文字规范化工作有了一定的基础。通过城市语言文字工作评估后,我们将在以下几方面提高应用水平:一是某某年中考改革方案的配套文件《初中学生综合素质评价的实施意见》,把初中生“说普通话,写规范字”列入其中。二是提倡有条件的职业学校,面向学生开展普通话培训测试,逐步达到教育部、国家语委提出的“高中学生普通话水平达到二级以上标准”的要求。三是将语言文字规范化纳入校园文化建设内容,真正实现普通话成为教学用语、交际用语、校园用语。按照省语委、省教育厅的部署,在中小学幼儿园全面开展语言文字规范化示范校的创建活动。四是寻求某某市语言学会、教育学会中语会等研究团体的支持,发动、团结专家学者,加强语言文字基础理论和应用研究,为推进语言文字规范化提供理论、技术和人力支持。三、齐抓共管,搞好语言文字整体环境建设按照市委、市政府依法治市的要求,开展城市语言文字工作法制调研,对现有各行业语言文字管理的相关规定进行梳理,在此基础上修改、补充和完善,形成某某市语言文字管理的一整套规范管理文件。与此同时,进一步明确各部门的工作职责,探索有效的执法运行机制,依法管理城市语言文字工作,切实将语言文字管理纳入依法治市的轨道。抓好机关、窗口单位。要继续做好国家通用语言文字的推广和普及,提高汉语汉字应用的规范化水平。继续采取各种形式对各行各业,尤其是机关公务员和窗口单位相关人员进行国家通用语言文字的专门培训和考核,着
手加强金融、保险、旅游等有关部门、行业的制度建设,提高相关人员语言文字的规范意识和应用能力,继续开展公共服务行业一线服务人员的普通话培训,逐步扩大对社会各类人员的普通话培训,满足市民提高普通话水平的要求。加强社会用字监管。修订《某某市社会用字管理暂行规定》,进一步明确工商、城管、文化等部门的管理责任,建立定期的检查制度,加大对不规范用字的查处力度,形成有效的监管机制;加强对广告从业人员的社会用字规范化的宣传、教育和培训,增强规范用字意识;市语委仍将会同教育局、城管局定期开展“规范社会用字,维护城市形象”检查执法活动,努力提高城市规范用字水平,提升城市形象和文化品位。四、健全机构,强化语委办的效能建设⒈增设语委办公室主任岗位。某某年机构改革方案中,我市采取在市教育局办公室增挂“某某市语言文字工作委员会办公室”牌子,市语委办公室主任由市教育局办公室主任或副主任兼任的办法。为了进一步加强语言文字工作,市语委拟向市编委申请,在市教育局现有机构编制框架内,增设1名正科级语委办公室主任岗位,加强对语言文字工作的组织协调。⒉加大对语言文字工作的投入。市政府将语言文字工作经费列入财政预算。从某某年开始,财政考虑拨付语言文字工作专项经费万元,保证市语委工作的正常运行,加强对全社会语言文字的有效管理。
【篇四】审计整改报告怎么写
整改报告怎么写
导读:本文是关于整改报告怎么写的文章,如果觉得很不错,欢迎点评和分享!
篇五:审计整改措施怎么写
审计问题整改措施
篇一:XXX公司审计整改工作实施方案
XXX公司审计整改工作实施方案
根据国家局《关于进一步做好审计整改工作有关事项的通知》(国烟审〔20XX〕117号)、公司《关于印发审计整改工作实施方案的通知》要求,为进一步深入推进审计整改工作,规范生产经营活动,提升基础管理水平,结合企业实际,制订本方案。
一、整改内容
本次审计整改的内容包括20XX年、20XX年、20XX年国家局组织开展的经济责任审计、年报审计、全面审计(包括自查、复查、国家局重点检查)、工程项目审计(含国家局直接审计和授权审计),外部审计机构、财政部门、税务部门检查中发现的问题和公司集中组织开展的财务收支及预算执行审计、经济责任审计、工程项目审计、物资采购审计、宣传促销审计发现和披露的问题,以及审计检查中明确提出的需要关注的事项、管理建议书中提到的相关问题。
二、整改标准
以国家法律法规和行业有关规定为依据标准,按照审计发现问题的性质进行分类,各部门要逐项对照检查整改落实情况。一是涉税方面,少缴个人所得税、企业所得税、营业税、增值税等,一律进行补缴;二是涉及主辅关系方面,无
偿占用主业资金、资产的,一律进行收回或收取相应的资产使用费;三是涉及职工利益方面,工资外列支工资性支出的一律调入工资列支,为职工承担建房成本费用的一律收回;四是涉及资产管理方面,权证不全、权属不清、长期闲置的,一律进行权属办理和资产清理;五是涉及管理程序方面的,制度不健全的进行梳理修订,制度执行不到位的加强制度落实的监督检查;六是涉及历史遗留问题方面,要明确责任、落实到人、限期整改,确保审计整改达到预期的效果。
三、组织领导
厂部成立审计整改工作领导小组
组
长:sss
副组长:dddfffhhh
成
员:财务、审计以及各相关业务部门负责人
领导小组下设办公室,办公室设在审计派驻办。负责审计整改工作的组织、协调工作,各相关业务部门指定专门联络员,抓好具体问题的整改落实工作。
四、工作安排
审计整改工作分为梳理核对、整改落实和重点抽查三个阶段。
(一)梳理核对阶段(4月20日—6月10日)
1、财务、审计部门收集、梳理。财务部门收集梳理20XX
年以来年报审计、外部财政部门、税务部门检查中发现的问题,其他方面的审计问题由审计部门收集梳理,按照发现问题的性质进行分类,按照问题点逐项分析,提出整改建议,并将问题分解表于4月25日前反馈至各责任部门。
2、各部门核对、自查。各责任部门对分解的问题点进行认真核对,并开展自查整改工作,对各问题点的整改情况以国家法律法规
和行业政策为依据,以能否经得起外部审计的检验为评判标准进行逐项对照,分别梳理出已经整改的问题和正在整改的问题、并对尚未整改到位的事项详细说明原因等,将自查整改情况按要求填列《审计问题及整改情况自查表》(见附件),经部门负责人签字确认并对自查结果负责,于5月6日前报厂审计整改工作领导小组办公室(同时报送电子材料)。
3、报公司审核确认。由厂审计整改工作领导小组办公室汇总自查整改情况,形成厂部自查整改总报告,经厂领导签字确认后,于20XX年5月10日前上报公司审计整改工作领导小组办公室审核、确认。
(二)整改落实阶段(6月11日—7月31日)
厂审计整改工作领导小组按照公司审核、确认结果及整改要求,对未整改到位问题进行再分解,限期整改。各责任部门对能够及时整改的,要立即加以整改。一时难以整改的,要制定具体整改计划,并抓紧落实。对无法整改的问题点,及时报厂部审计整改工作领导小组研究,提出整改意见和建议后,上报公司审计整改工作领导小组进行协调处理。厂审计整改工作领导小组将以不同形式开展审计整改工作督促指导,随时跟踪整改进展情况,确保审计整改落实到位。
各部门将整改情况形成整改报告,于7月25日前报厂审计整改工作领导小组办公室,由其汇总整改情况并将整改总报告于20XX年7月30日前以正式文件报公司审计整改工作领导小组办公室。
(三)重点抽查阶段(8月1日—9月10日)
厂部将组织人员对各部门审计问题整改落实情况进行重点抽查,对抽查发现不按要求整改或未及时整改到位的,提交厂部进行严肃处理。整改情况要经得起公司、国家局等各级检查。
五、工作要求
(一)加强领导,提高认识。各部门要深刻认识行业的特殊性和审计整改工作的重要性、迫切性,切实增强责任意识、规范意识,站在维护行业体制和发展大局的高度,认真对待此次审计整改工作。各部门主要负责人是本次审计整改工作的第一责任人,全面负责本部门的审计整改工作,切实加强对整改工作的组织领导,做到思想上更加重视,行动上更加自觉,措施上更加有效。对整改难度较大的问题主要负
责人要亲自参与研究制定整改措施,并定期听取整改情况,集中力量抓好落实。
(二)健全组织,落实责任。各部门要指定专门联络人员,抓好具体问题的整改落实。本次审计整改工作的责任主体为各业务、财务部门,各部门要针对存在问题,进一步制订完善整改方案,细化整改措施,确定整改责任人,限定整改时限,并将整改情况纳入考核,确保审计问题整改落到实处。
(三)认真落实,积极整改。各部门要按照整改要求,积极行动,不得以任何理由回避或拖延,对存在的问题要本着实事求是、依法依规的原则逐项整改落实。领导小组办公室要加强与业务、财务部门的沟通联系,及时掌握整改工作情况,督促整改工作进度,指导和会同整改部门研究解决整改过程总遇到的难题,重大问题及时提交领导小组研究解决,共同推动审计整改工作的深入开展。
(四)加强督查,严格考核。为确保整改落实到位,厂部将从7月份起对整改情况按月进行跟踪督查,并将督查结果纳入月度工作目标考核,对不能按时保质完成整改且无充分理由的,除扣减月度考核得分外,由部门一把手向厂办公会进行专题报告,以强化整改的执行力度,提高整改率。各部门要按照国家有关法律法规和行业及公司的相关要求,对
照检查产生问题的根源,举一反三,进一步健全完善制度体系,堵塞制度漏洞,防范问题再度发生;对屡查屡犯、屡禁不止的问题部门,要加大责任追究力度;对未解决的重大问题,要深刻剖析原因,实施重点督办。同时,要注意实事求是的解决制度不适应和失效的问题,加强制度执行监督考核,完善各项监督考核机制,促使制度执行更加科学、规范、有效,不断提升企业科学管理水平和严格规范水平。
CCC参照本方案制定实施方案,并认真抓好落实整改工作。
附件:审计问题及整改情况自查表
篇二:审计整改问题及制度完善
审计整改问题及制度完善
程燕玉
▲摘要随着审计工作的深化,除审计发现的问题外,审计意见的整改情况也逐渐引起重视,重审计轻整改的现象有所改善,但仍普遍存在审计整改相关制度建设问题。本文从审计整改的必要性出发,提出当前审计整改工作中存在的难点问题,并分析其形成的原因,提出进一步完善审计整改制度建设的对策建议。
关键词
审计
整改
问题对策
作者程燕玉,宁波市江北区审计局,注册会计师,国际注册内部审计师。(浙江宁波315020)
审计整改工作足指被审计单位针对审计查出的问题,采取措施改进工作,提高管理水平的过程。审计整改检查则是指审计机关对被审计单位的审计整改工作进行督检查的过程。温家宝总理曾经在听取审计署工作汇报后指出:“审计工作最重要的目的,就是通过审计,发现问题,纠正错误,改进工作,特别是通过深化改革和制度建设,提高政府部门依法行政水平和企业的经营管理水平"。审汁工作要取得好的工作成效,不仅要提高审计实施过程质量,能够发现问题,还要提高审计整改检查工作水平,促进被审计单位改正问题,其中,制度建设尤为重要。
一、审计整改的必要性
审计整改检查是国家审计的重要内容
20XX年实施的国家审计准则将审计整改检查的内容和方式等进行了规范,审计整改检查已成为国家审计的重要内容之一。如果只有审汁查处而没有审计整改,审计工作则是不完整的,没有发挥出其应有的作用。如果查出的问题没有相应的跟踪整改,不能依法追究相关部门和责任人的行政过失,就不能很好地落实履职为民的宗旨。审计整改检查可以促进被审计对象改进管理,从而提升审计工作成效。
(二)审计整改是审计质量的重要体现
审计工作质量不仪足包括审计工作实施本身及审计问题查处的客观、真实、正确,也应包括审计成效,如揭示问
题是否最终得到落实与纠正。因此,审计问题的整改是审计工作质量的重要标志与体现。在高质量的审计报告作保证的基础上,进…‘步把审计整改检查工作做好,促进被审计单位更加切合实际地解决问题,从根本上杜绝类似违纪违规问题的再次发生,可以使审计质量体现出良好的客观效果。
二、审计整改存在的主要问题
尽管近年来审计整改检查工作不断受到重视,但是在基层审计机关,审计整改检查工作是整个审计工作中的一个薄弱环节,重审计而轻整改仍是普遍存在的问题。另一方面,对于审计发现的问题,被审计单位的反应各异,有的避实就虚、有的轻描淡写、有的归咎于客观原因、有的甚至玩文字
游戏敷衍应付。这些情况使审计整改成为当前我国审计监督工作中的难点问题。
(一)追回违规资金难
审计多为事后监督,对于已经发生的违法违规行为,尤其是已经花出去的钱,追回比较困难。例如较为常见的挪用专项资金弥补公用经费不足问题,当审计发现时,支出行为已经发生,要求整改单位收回已经不可能。即使被审计单位为了应付审计,采取其他财政资金归还被挪用的专项资金,实质上也是拆东墙补西墙。因此,对于这种已经成为“既定事实”的情况,单靠追缴资金是无法整改到位的。
(二)问责相关责任人难
审计整改不仅要注重追缴违法违规资金,而且要注重追究相关责任。审计发现的绝大多数问题都是在主管领导等相关责任人的授意或故意操纵下发生的。但从实际情况来看,除了审计发现的问题涉及重大违法违纪行为、要追究当事人法律责任外,很少有人因为审汁发现问题而被问责,因为审计整改不到位而受到处罚的当事人更是少见。
(三)审计整改成果运用难
由于缺乏有效的沟通机制,许多审计建议仍停留在审计报告上。例如审计部门受组织部门委托负责组织实施审计,审计结束后将审计报告报送组织部门。对于审计建议落实好的领导干部,组织部门不给予表彰,对于不积极落实审汁建
议的领导干部也未能纳入领导干部考核内容。同级人大、政府及相关部门未能充分运用好审计整改成果,难以实现审计整改效果的最大化。
三、审计整改难的原因分析
(一)审计整改缺乏法律和制度约束力
审计整改工作没有真正纳入法制轨道,审汁法及其实施条例中没有有关审计整改工作的具体条款规定,审计机关审计执法手段单一。对某些能够整改而又拒不整改的问题缺乏强制性的法律手段,只能对其处罚而无法促使其整改到位。这是审计建议落实不力的根本原因。
(二)相关人员审计整改意识不强
被审计单位领导干部对审计建议的作用理解不够,对落实审计建议的重要性缺乏足够的认识。落实审计建议需要花费较长时间、较多精力去建章立制,或需要与其他单位协调整改,使一些部门单位对落实审计建议有畏难情绪,不愿意花费精力去组织落实审计建议。对于一些前任遗留的问题,与现任领导无直接关系,…‘些领导干部认为与已无关,对落实审计建议有不满情绪。另一方面,一些审计机关和审计人员自身对整改工作也不够重视,一审了之、一罚了之的现象还比较普遍,以罚代改并不能触动被审计单位下定整改的决心,一些审计人员即使意识到审计整改的意义,也因为审计整改到位的难度太大望而却步。
(三)审计建议的内容缺乏建设性、针对性和可操作性
审计人员受知识结构和业务水平等素质限制,对存在问题产生的原因未进行分析,难以使人透视产生问题的根源;有的虽分析了问题成因,但对上作实际研究不够深入,综合分析不全面,分析力度、深度不够,不能从根本上剖析问题产生的症结,造成报告提出的审计建议或者缺乏针对性,不能解决关键问题;或者缺乏可操作性和建设性,不符合被审计单位工作实际,无法引起被审计单位和责任人的重视并得到采纳。
四、加强审计整改的对策建议
(一)从法律层而修订完善法律法规,使审计整改有法
可依在审计法及其实施条例和其它相关法律法规中补充明确有关审计整改工作的条款,特别是对屡审屡犯的情况要明确处罚和处分的措施,以利于审计工作人员开展审计整改检查工作。
(二)从组织领导层面建立机制,落实审计整改责任
一是成立专职审计整改工作机构。要从根本上解决审计建议落实难的老问题,单靠审计部门是不够的,要使审计建议落实,整改工作得到领导支持,取得相关部门配合,应探索成立专职审计整改工作机构。针对整改工作中的重点和难点,由专职机构出面协调,听取被审计单位和责任人对审计工作的意见和建议,在交流、沟通的过程中,积极协助他们
篇三:审计整改措施1关于X有限公司原X同志任期经济
责任的审计意见整改的回复
在此次审计报告中,审计发现的问题主要有x类,分别是X\X\X方面,根据审计报告中的建议,我单位对审计中发现的问题进行了深入分析,制定了相应的措施,避免此类问题再次发生,具体情况如下:
一、要坚持以制度管事,以制度管人
在坚决执行八项规定的同时,又在不断的完善《业务招待费管理办法》、《差旅费管理办法》等规章制度,通过部门培训、财务把关的方式,落实以制度管事,以制度管人的管理手段,杜绝会议费、招待费等不规范的行为。
二、加强招投标及合同管理工作
(一)、加强招投标管理
一是要加强对招投标员工的培训,了解集团公司、大唐国际以及我公司对于招投标工作的具体规定,学习相关制度,使得招投标工作更加规范,实现科学管理。
二是招投标各相关部门要加强监督管理意识。公司监审人员应该列席每一次招投标会议,积极的发挥自身作用,加强对招投标工作的监督。
(二)加强合同管理
一是设立合同管理人员,从规范、完整、合理、准确、可行等方面进行全面认真的审核,发现不足,应及时向管理部门提出意见和建议,避免隐患。
二是完善合同管理制度,要严格规范合同的签订和审批工作,通过现有的制度逐级审批,保证合同的真实、合理,防范合同纠纷等风险。
篇六:审计整改措施怎么写
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对审计问题的整改措施
篇一:审计整改问题及制度完善
审计整改问题及制度完善
程燕玉
▲摘要随着审计工作的深化,除审计发现的问题外,审计意见的整改情况也逐渐引起重视,重审计轻整改的现象有所改善,但仍普遍存在审计整改相关制度建设问题。本文从审计整改的必要性出发,提出当前审计整改工作中存在的难点问题,并分析其形成的原因,提出进一步完善审计整改制度建设的对策建议。
关键词审计整改问题对策
作者程燕玉,宁波市江北区审计局,注册会计师,国际注册内部审计师。(浙江宁波315020)
审计整改工作足指被审计单位针对审计查出的问题,采取措施改进工作,提高管理水平的过程。审计整改检查则是指审计机关对被审计单位的审计整改工作进行督检查的过程。温家宝总理曾经在听取审计署工作汇报后指出:“审计工作最重要的目的,就是通过审计,发现问题,纠正错误,改进工作,特别是通过深化改革和制度建设,提高政府部门依法行政水平和企业的经营管理水平”。审汁工作要取得好的工作成效,不仅要提高审计实施过程质量,能够发现问题,还要提高审计整改检查工作水平,促进被审计单位改正问题,其中,制度建设
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尤为重要。
一、审计整改的必要性
(一)审计整改检查是国家审计的重要内容
20XX年实施的国家审计准则将审计整改检查的内容和方式等进行了规范,审计整改检查已成为国家审计的重要内容之一。如果只有审汁查处而没有审计整改,审计工作则是不完整的,没有发挥出其应有的作用。如果查出的问题没有相应的跟踪整改,不能依法追究相关部门和责任人的行政过失,就不能很好地落实履职为民的宗旨。审计整改检查可以促进被审计对象改进管理,从而提升审计工作成效。
(二)审计整改是审计质量的重要体现
审计工作质量不仪足包括审计工作实施本身及审计问题查处的客观、真实、正确,也应包括审计成效,如揭示问题是否最终得到落实与纠正。因此,审计问题的整改是审计工作质量的重要标志与体现。在高质量的审计报告作保证的基础上,进…‘步把审计整改检查工作做好,促进被审计单位更加切合实际地解决问题,从根本上杜绝类似违纪违规问题的再次发生,可以使审计质量体现出良好的客观效果。
二、审计整改存在的主要问题
尽管近年来审计整改检查工作不断受到重视,但是在基层审计机关,审计整改检查工作是整个审计工作中的一个薄弱环节,重审计而轻整改仍是普遍存在的问题。另一方面,对于审计发现的问题,被审计单位的反应各异,有的避实就虚、有的轻描淡写、有的归咎于客观原因、有的甚至玩文字
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游戏敷衍应付。这些情况使审计整改成为当前我国审计监督工作中的难点问题。
(一)追回违规资金难
审计多为事后监督,对于已经发生的违法违规行为,尤其是已经花出去的钱,追回比较困难。例如较为常见的挪用专项资金弥补公用经费不足问题,当审计发现时,支出行为已经发生,要求整改单位收回已经不可能。即使被审计单位为了应付审计,采取其他财政资金归还被挪用的专项资金,实质上也是拆东墙补西墙。因此,对于这种已经成为“既定事实”的情况,单靠追缴资金是无法整改到位的。
(二)问责相关责任人难
审计整改不仅要注重追缴违法违规资金,而且要注重追究相关责任。审计发现的绝大多数问题都是在主管领导等相关责任人的授意或故意操纵下发生的。但从实际情况来看,除了审计发现的问题涉及重大违法违纪行为、要追究当事人法律责任外,很少有人因为审汁发现问题而被问责,因为审计整改不到位而受到处罚的当事人更是少见。
(三)审计整改成果运用难
由于缺乏有效的沟通机制,许多审计建议仍停留在审计报告上。例如审计部门受组织部门委托负责组织实施审计,审计结束后将审计报告报送组织部门。对于审计建议落实好的领导干部,组织部门不给予表彰,对于不积极落实审汁建
议的领导干部也未能纳入领导干部考核内容。同级人大、政府及相关部门未能充分运用好审计整改成果,难以实现审计整改效果的最大
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化。
三、审计整改难的原因分析
(一)审计整改缺乏法律和制度约束力
审计整改工作没有真正纳入法制轨道,审汁法及其实施条例中没有有关审计整改工作的具体条款规定,审计机关审计执法手段单一。对某些能够整改而又拒不整改的问题缺乏强制性的法律手段,只能对其处罚而无法促使其整改到位。这是审计建议落实不力的根本原因。
(二)相关人员审计整改意识不强
被审计单位领导干部对审计建议的作用理解不够,对落实审计建议的重要性缺乏足够的认识。落实审计建议需要花费较长时间、较多精力去建章立制,或需要与其他单位协调整改,使一些部门单位对落实审计建议有畏难情绪,不愿意花费精力去组织落实审计建议。对于一些前任遗留的问题,与现任领导无直接关系,…‘些领导干部认为与已无关,对落实审计建议有不满情绪。另一方面,一些审计机关和审计人员自身对整改工作也不够重视,一审了之、一罚了之的现象还比较普遍,以罚代改并不能触动被审计单位下定整改的决心,一些审计人员即使意识到审计整改的意义,也因为审计整改到位的难度太大望而却步。
(三)审计建议的内容缺乏建设性、针对性和可操作性审计人员受知识结构和业务水平等素质限制,对存在问题产生的原因未进行分析,难以使人透视产生问题的根源;有的虽分析了问题成因,但对上作实际研究不够深入,综合分析不全面,分析力度、深度不够,不能从根
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本上剖析问题产生的症结,造成报告提出的审计建议或者缺乏针对性,不能解决关键问题;或者缺乏可操作性和建设性,不符合被审计单位工作实际,无法引起被审计单位和责任人的重视并得到采纳。
四、加强审计整改的对策建议
(一)从法律层而修订完善法律法规,使审计整改有法可依在审计法及其实施条例和其它相关法律法规中补充明确有关审计整改工作的条款,特别是对屡审屡犯的情况要明确处罚和处分的措施,以利于审计工作人员开展审计整改检查工作。
(二)从组织领导层面建立机制,落实审计整改责任一是成立专职审计整改工作机构。要从根本上解决审计建议落实难的老问题,单靠审计部门是不够的,要使审计建议落实,整改工作得到领导支持,取得相关部门配合,应探索成立专职审计整改工作机构。针对整改工作中的重点和难点,由专职机构出面协调,听取被审计单位和责任人对审计工作的意见和建议,在交流、沟通的过程中,积极协助他们
篇二:关于20XX年审计工作报告中指出问题整改情况的报告
关于20XX年审计工作报告中指出问题整改情况的报告
——20XX年10月29日在市四届人大常委会第十二次会议上
主任、各位副主任、秘书长,各位委员:
我代表市人民政府,向市四届人大常委会第十二次会议报告20XX年审计工作报告中指出问题的整改情况。
一、高度重视审计整改工作
市四届人大常委会第九次会议审议了《关于20XX年度市级预算执行
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和其他财政收支的审计工作报告》,并作出了《关于加强对审计工作报告中指出问题整改监督的决定》。市政府高度重视市人大常委会审议意见,召开专题会议,研究部署审计整改工作,要求各部门单位强化审计整改责任,采取有效措施,切实纠正审计查出的问题。同时,要求突出长效机制建设,完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理,防止类似问题再度发生。各相关责任单位高度重视审计整改工作,成立审计整改工作机构,制定审计整改工作方案,明确审计整改工作责任,落实审计整改工作措施,对审计查出的问题,认真研究,深刻剖析,逐条整改,对暂时不能整改到位的,制定整改计划,明确整改措施,限期整改到位。
截至10月底,《审计报告》中反映应整改的问题27个,已整改到位21个,涉及单位26个,正在整改的问题6个,涉及单位5个。家电摩托车补贴资金违规共立案调查23家,刑事拘留16人,取保候审12人,批捕1人。追回家电摩托车补贴资金733.27万元,取得了较好的整改效果。
二、审计整改落实情况
(一)关于年初预算编制不够完整和细化问题。20XX年市本级已编制国有资本经营预算,实行全口径预算管理,预算编制不够完整问题已整改到位。
年初预算不够细化问题,主要是预算编制时间与部分专项工作任务确定时间存在差异造成的。我市部门预算编制时间较早,一般于每年9月份开始编制下年预算,而一些专项资金如教育费附加和城市维护费
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等支出,具体安排项目在预算编制时无法确定,需要经过一定时间的调研论证,在次年5、6月份才能落实到项目,项目安排情况已单独向人大汇报。今年将督促有关部门提前做好专项资金项目准备工作,争取20XX年相关支出与部门预算同步向人大汇报。
(二)关于部分用地单位至今年5月拖欠国土出让收入41593.94万元问题。今年以来,市政府对国土出让收入清欠工作抓得紧、谋划早,多措并举进行清缴。一是召开清欠动员大会和每月的工作调度会,研究部署清欠工作任务,调度清欠工作进展情况,督促清欠工作落实到位;二是加强职能部门协调配合,下达催缴通知书,组织人员上门催缴;三是强化清欠工作措施,对欠缴单位采取停办一切手续、不准参加新的土地招拍挂等措施。对无任何理由长期拖欠国土出让收入的单位,由国土部门提请仲裁,再通过司法程序进行强制收缴。在今年5月份以前收回4.11亿元的基础上,至10月20日,又收回国土出让收入欠款2451.57万元。
目前仍欠缴国土出让收入39142.37万元,其中:20XX年以前欠缴20294.37万元,欠缴单位12个,20XX年度欠缴18848万元,欠缴单位2个。14个欠缴单位中有两个欠缴大户:即小埠投资开发集团公司欠缴10200万元,占欠缴总额的26%;湖南中宁置业有限公司欠缴16650万元,占欠缴总额的43%。10月8日和10月17日,市政府分别专门召开国土出让收入欠款清缴调度会,要求欠款单
位尽快缴清所欠国土出让收入,逾期未缴的收取一定滞纳金,小埠投资开发集团公司和湖南中宁置业有限公司均已承诺11月底前缴清欠
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款。
(三)关于国土出让收入133749.96万元未及时清算缴入国库作政府性基金收入,资金存放在市乡镇财政管理局和市非税收入管理局问题。20XX年前,市级国土出让收入由市乡镇财政管理局负责设立专户统一征收,实行“收支两条线管理、财政直接征收、专户核算、收入分解、净收入上缴国库”征管模式。从20XX年起,市级国土出让收入征收职能进行了调整,实行由市非税收入征收管理局委托市乡镇财政管理局征收模式,国土出让收入直接缴入市非税收入汇缴结算户,资金结算后由市非税收入征收管理局缴入国库纳入基金预算管理。
至20XX年12月,存放在市乡镇财政管理局“暂存款”的108305.49万元,主要是20XX年前发生的未结算支付的预付款和保证金,以及部分项目未及时办理相关结算手续暂不宜确认为国土出让收入的款项,因此未及时缴入国库作政府性基金收入。今年以来,加大了这部分资金的清理力度,1-9月,已结算转入政府性基金收入39274万元,从20XX年10月起,市级国土出让收入将纳入市财政国库管理局财政专户管理,市乡镇财政管理局国土出让收入账户将予以撤销,今后类似问题将不会出现。
至20XX年12月,存放在市非税收入征收管理局“待查收入”账上余额36272万元,主要是因开发商竟得地块的土地出让金未全额缴清,暂未办理相关手续而未到市乡镇财政管理局开具一般缴款书,非税收入征收管理系统无法进行收入确认而影响了及时上缴。以上“待查收
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入”已于20XX年6月底前完成收入确认并全额上缴国库作政府性基金收入,已整改落实到位。
(四)关于国库集中支付指标结余挂账23856.9万元问题。主要是特设专户项目进度及上级指标下达过缓造成指标结余较大。这部分结余主要包括以下几个方面:一是工程在建、项目未完工或已完工但未办理结算形成的结余;二是特设专户项目进度过慢形成的结余;三是零星指标未及时清理使用形成的结余;四是待付的往来资金或代管资金结余;五是非税收入结余;六是项目完工结算后形成的专项净结余;七是正常经费结余。
今年7至8月,按照市人大及市财经工作领导小组要求,市财政局多次召集会议、制订方案,对市直集中支付单位指标结余情况进行了全面摸底清查,认真查找原因,提出了处理意见和建议。一是加强专项资金管理;二是及时清理零星指标;三是加强往来资金清算;四是加强财政监督检查;五是统筹安排结余资金。同时,拟在编制20XX年部门预算时,将20XX年结余指标纳入部门预算,部分结余资金由市财政收回统筹安排。对已完工结算项目产生的净结余,由市财政收回,统筹安排用于下年度新增项目;对纳入预算管理,实行以收定支方式拨付的行政事业性收费、罚没收入、政府性基金收入,确定拨付比例时综合考虑上年度指标结余情况,对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标,由市财政收回;有正常经费结余的单位,原则上不考虑追加工作经费,对拨付后至下一年度7月1日仍有结余的指标,由市财政收回。
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(五)关于财政专户归口管理不彻底问题。近年来,我市认真贯彻落实《财政部关于清理整顿地方财政专户的整改意见》、《国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管理意见的通知》和《财政部关于印发的通知》等文件精神,高度重视财政专户管理工作。一是狠抓财政专户清理整改;二是狠抓财政专户归并、撤销;三是狠抓财政专户归口国库管理。印发了相关文
件,明确了工作职责,分工协作,逐步推进。同时,按照上级文件精神,建立健全财政专户管理长效机制,结合上级审计和同级审计提出的整改意见,出台相关管理制度,明确管理部门工作职责,强化内控机制建设,建立不相容岗位严格分离制度,完善财政专户信息管理系统,确保财政专户资金安全高效运行。至10月底止,除根据《湖南省非税收入管理条例》第二章第十一条规定保留“郴州市非税收入汇缴结算户”,并更名为“郴州市财政局非税收入专户”,加盖国库部门印章外,审计报告中所指定期存单55张已按相关规定归并到36张,9个非税收入专户已实现非税与国库共管,8个土地出让收入支出账户撤并工作正在进行中,预计本月可完成,市本级财政专户归口管理已整改到位。
这项工作得到了上级财政部门的充分肯定,在今年9月全省财政专户整改工作通报中,两个市受到省厅的表扬,郴州市是其中之一。
(六)关于部分政府性基金支出安排不合理,低于规定用途的比例问题。一是根据有关政策精神和要求,从20XX年起,散装水泥办、墙改办作为参公单位编制预算,所有工作经费将列入公共财政预算,不
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再从基金预算中列支;二是根据《湖南省财政厅关于取消部分非税收入项目省级分成的通知》(湘财综[20XX]17号)规定,自20XX年7月1日起取消“两项基金”上缴省级部分。今后将进一步规范项目申报程序,积极开展项目调研活动,加大对相关项目建设的支持力度,严格执行《郴州市本级财政专项资金使用管理办法》的规定,努力提高资金的使用效益。
三、下一步的工作措施
(一)进一步完善预算管理机制。一是推行预算绩效管理。坚持绩效优先理念,强化部门预算支出主体责任。从20XX年起凡是向市本级财政申报50万元以
篇三:加强审计整改工作的思考
加强审计整改工作的思考
刘尧合肥市审计局安徽合肥230022摘要:审计整改是确保审计监督到位的关键,本文分析了当前审计整改工作中存在的一些问题,对进一步加强审计整改工作,建立健全审计整改的评价标准、内部工作机制、外部协作机制、督查问责机制以及结果公开机制等进行了探讨。
关键词:审计监督:审计整改:机制
审计整改是确保审计监督到位的关键。审计查出的问题,如果不能够得到及时的纠正和整改,就达不到审计的目的,无法实现审计的预期效果,更不能维护审计工作的严肃性和权威性。应该说,审计监督职能的有效发挥,不仅仅在于审计查出了多少问题,更重要的是反映在
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审计整改的程度和效果上。审计整改工作的水平,直接影响着审计工作的质量和成效。
一、审计整改工作现状及存在的问题。近年来,各级审计机关加强对审计整改工作的重视,逐步建立起审计整改工作联席会议等制度,加大对审计查出问题的整改督促力度,取得了一定的成效。但是,不少问题仍是“屡审屡有”、“屡审屡犯”,审计整改中存在的一些问题和现象也不容忽视,主要表现在:
(一)整改不彻底部分问题表面上虽然已经得到纠正,但是由于整改未触及到管理制度等深层次原因,被审计单位今后可能仍然存在该问题,在其他单位审计中,也可能发现类似问题,近年来,如挤占挪用专项资金等问题,在审计报告中是屡见不鲜。
(二)选择性整改一些被审计单位对审计整改存在避重就轻的问题,对于一些容易整改的问题,往往能够及时纠正:而对于部分涉及自身利益调整的问题,往往以解释或者承诺代替整改,问题不能得到实质性纠正;而对于部分需要纠正以前年度发生的问题,往往“新官不理旧事”,更是难以得到有效整改。
(三)整改不作为少数被审计单位对审计查出问题的整改工作不重视,对落实审计整改的责任意识不强,故意拖延或者意图敷衍了事,使得一些单位和领域的问题不能够得到及时纠正。
二存在问题的原因分析
(一)对审计整改的认识仍然不够从审计机关内部看,审计人员重审计轻整改的现象仍然存在,一般重视审计项目计划的完成,但却未将
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审计整改工作摆在同等重要位置,往往出具审计报告就意味着项目完成,督促被审计单位落实审计整改的积极性不高。从审计机关外部看,审计整改的效果往往与党委政府领导的重视程度相关,支持力度大,审计整改效果就好,反之亦然。少数领导出于维护地方经济发展和
社会稳定等角度考虑,对一些审计查出问题的整改态度不够坚决,也对审计整改的落实产生了一定影响。
(二)对审计整改到位与否缺少评判标准目前审计机关没有审计整改工作的统一规范,对审计发现的问题如何进行整改缺少具体的要求,对整改是否到位的判断也没有标准,而是大多依靠审计人员的主观判断,不同审计人员对此往往存在较大的主观差异,对被审计单位审计整改的要求也就不同,影响了审计整改的严肃性。
(三)审计整改的工作机制仍不完善目前审计整改普遍采取的是“谁审计谁负责”的原则,一般由审计组负责跟踪落实审计整改,这样做的好处在于熟悉情况,能够保持工作连贯性,但是,从内部控制度角度看,审计组既负责审计查出问题,又负责查出问题的整改工作,不符合职责分离的控制要求。同时,审计组在审计整改方面要花费大量的精力,不利于提高审计人员的积极性,甚至容易造成对不易整改或难以整改的问题不予反映的现象。
(四)督促审计整改的刚性不强现行审计法律法规中没有关于审计整改问题的明确表述,对于被审计单位拒绝或拖延整改的行为,也缺乏明确的处理处罚依据,使得审计机关在督促审计整改问题上缺乏足够的法律支撑,刚性不强。目前各地虽陆续建立起审计整改工作联席会
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议制度,但部门间协作联动不够,督促整改的机制仍不完善,审计整改由审计
机关“单打”的局面没有明显改观。此外,审计问责机制也没有建立,审计整改的跟踪问效监督乏力。
(五)审计质量优劣影响审计整改的落实审计质量是影响审计整改的重要因素,有的审计项目经不起仔细推敲和检验,有的审计建议空洞不切实际,不具有建设性和操作性,等等,这些都影响了被审计单位审计整改的落实。
三、进一步加强审计整改工作的思考
(一)营造良好的审计整改氛围审计机关要注重加强审计成果的综合分析,多从制度、机制、体制的角度分析问题和提出建议,要多向党委政府领导汇。报,积极争取相关部门配合,加强与被审计单位的联系沟通,使被审计单位充分认识到审计整改工作的重要性,增强主动性,切实把审计整改转化为整章建制、加强管理、规范和制约权力的过程,营造良好的审计整改氛围。
(二)建立健全审计整改的评价标准体系审计机关要分类建立针对性和操作性较强的审计整改评价标准,如对问题性质明确,应上缴款项、调整账务处理等问题,以资金是否上缴、账务是否调整为标准:对未有效执行相关制度的问题,以是否建立健全相关制度或者严格制度执行的要求等为标准。从而能够客观地对被审计单位落实审计整改的情况进行量化评价,提高审计整改效果评判的规范性和科学性。同时,审计机关要进一步提高审计报告的质量和水平,尤其是要在
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审计报告中体现审计整改的具体要求,使之既成为被审计单位整改执行的依据,又可以作为审计机关判定是否整改到位的标准。
(三)建立健全审计整改的内部工作机制。在审计机关内部设立独立于审计项目实施部门的整改工作机构,负责督促和指导被审计单位整改,取得被审计单位整改相关材料,形成审计整改报告,并由审理机构对审计整改情况进行复核和必要的抽查,从而形成业务部门组织实施,整改部门督促落实,审理机构复核认定的审计整改内部工作机制。
(四)建立健全审计整改的外部协作机制。审计机关要进一步加强与纪检监察、财政、税务、国有资产管理等部门的协作与配合,在依法出具审计报告、审计决定等结论性文书的基础上,及时归纳、综合分析审计查出的问题,提请有关部门协助落实审计整改,相关部门根据审计机关提出的意见,依法采取相关措施,从而形成有效协作的外部工作机制。如对审计机关依法提请暂停拨付与被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为有关的款项,以及应当上缴的有关款项等事项,财政等主管部门应及时停止相关资金的拨付和予以扣减、清缴。
(五)建立健全审计整改的督查问责机制。审计机关要争取党委政府和相关部门
的支持和配合,将重要审计事项的整改工作列入党委政府督办事项,限期整改,并将被审计单
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篇七:审计整改措施怎么写
审计问题整改措施
审计问题整改措施包括:1.制定有效的内部控制制度;2.定期审计,及时发现问题并采取纠正措施;3.建立有效的风险管理机制;4.定期对系统进行安全审计;5.建立有效的信息安全管理体系;6.定期对员工进行培训,提高员工的安全意识。