国有公司财务管理制度9篇

篇一：国有公司财务管理制度

　　国有公司财务管理制度（精选19篇）

　　国有公司财务管理制度

　　不同的部门行使不同的管理职能，从而使国家对国有企业的财务管理形成宏观财务管理和出资人财务管理两个领域。在新的国有资产管理体制下，如何构建国家出资人财务管理制度。下面小编为大家带来国有公司财务管理制度（精选19篇）供大家参考！

　　国有公司财务管理制度1一、总则

　　为发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，使本公司的财务活动做到有章可循，职责分明，参照有关规定，制定本制度。财务部相关工作人员须依照本制度开展工作。财务部总监对部门人员进行考核和管理。

　　二、部门职能

　　负责建立、健全公司财务相关制度，监督各项制度的实施与执行。负责编制公司年度、月度、季度财务报表。负责固定资产和低值易耗品的管理。负责现金收支及银行结算业务。负责公司财务审计和会计稽核工作。负责会计档案管理工作。

　　三、财务部人员职责

　　1、严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系。

　　2、健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理。

　　3、分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况。

　　4、及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息。

　　5、编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案。

　　6、负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放。

　　7、负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理。

　　8、协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作。

　　9、进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作。

　　10、编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作。

　　四、业务流程

　　4.1.银行存款付款控制流程

　　4.2.记账凭证账务处理流程

　　4.3.费用报销管理流程

　　4.4.付款流程

　　4.5.应收账款管理流程

　　4.6.存货审计流程

　　4.7.收入审计流程

　　4.8.货币资金审计流程

　　4.9.成本审计流程

　　4.10.利润审计流程

　　4.11纳税申报流程

　　五、相关制度规范

　　5.1.费用报销管理规范

　　1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

　　2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

　　3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销

　　5.2.转账支票管理规范

　　1、银行转帐支票是付款单位通知银行支付款项得凭证，是同城结算中最简易的形式，凡属本地区内超过1000元的款项结算，一般情况下都必须采用银行转帐结算。

　　2、银行转帐单位名称、签发日期、支付用途及数额。做到票面、收据和原始凭证的金额完全一致。

　　3、财务部签发银行转帐支票时，必须看清楚资金，不准签发空头支票和远期支票，不准将空白支票存放在收款单位代为签发。不准将本单位的支票出租、出借给任何外单位使用。

　　4、为了掌握银行存储情况，财务部必须定期与银行对帐，每月匡算平衡，加强资金调度。

　　5.3.会计档案管理规范

　　1、公司根据税法等有关规定，由分公司财务经理或会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。

　　2、发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称;客户为自然人的，要如实填写姓名。

　　3、已开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字，并加盖财务章，发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。

　　4、对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客户。

　　国有公司财务管理制度2一、财务

　　财务泛指财务活动和财务关系。前者指企业再生产过程中涉及资金的活动，表明财务的形式特征；后者指财务活动中企业和各方面的经济关系，揭示财务的内容本质。因此，概括说来，企业财务就是企业再生产过程中的资金运动，体现着企业和各方面的经济关系。财务不仅是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系，更主要的是财产和债务，即资产和负债等。

　　二、公司财务管理制度有哪些

　　企业财务管理制度：为了保障国有资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，规范公司企业财务行为，有利于企业的发展，加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》，结合本公司的实际情况，制定企业财务管理制度。企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工

　　作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。小企业财务管理制度是小企业实施经营管理活动，对财务管理体系建立、维护，规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用。

　　三、财务注意事项

　　1、思维的高度

　　格局影响思维的高度。作为财务人员时时应该以“所有者的身份考虑”一系列的问题，如果不具备这样的高度，工作开展就会有局限性。

　　2、风险防范意识

　　建立一套健全的科学又适合的内部控制体系是财务人员的职责。一个企业如果内部控制没到位，就会出现漏洞，得到利益的人会觉得财务太没水平了。

　　3、细节决定成败

　　作为财务人员应该非常认真、细心，做任何事情都要有复核的意识。一个数字多写一个零或少小一个零都相差十万八千里，有时候所犯的错误是承担不起的。

　　4、应对能力

　　财务人员的应对能力是非常重要的，有时候过于刻板会影响业务的发展。

　　5、保守公司的机密

　　作为财务人员哪些话该说，哪些话绝对不说是非常重要的，如果做不到这一点，有时候是要负法律责任的，即使没有这么严重，也是得不到上司、股东们的胜任的，一定要懂得一些常识。

　　6、以所有者的身份考虑问题

　　每一位财务人员都应该站在所有者的身份去考虑问题。财务人员不是资金流的管理者，就是物资流的管理者，所以财务人员身边每天都与钱有关的东西工作，如果不为企业的利益价值最大化考虑，就会损失公司的利益，非常重要。

　　7、要有过硬的专业技术水平

　　财务人员是属于管理与技术并存的工作岗位，如果专业技术水平不过硬，同样会给企业带来损失，有时候这种损失是不可估量的，所以应该不断地学习，再学习。

　　8、要懂得资源整合

　　财务人员是实现企业价值最大化的重要岗位，如果不懂得整合企业内外资源，不懂得借力，是做不好工作的。财务人员面对的是公司的每一个部门，信息非常广，我们要通过数据去反映企业的经营情况，再利用数据去分析每一个部门的绩效，从而得到改善；另要与银行、供应商、客户、税务等部门处理好关系，从而实现企业价值最大化。

　　国有公司财务管理制度3第一章、总则

　　(一)为加强公司财务管理，规范公司财务行为，提高增强公司综合竞争力，依照国家相关政策、法规，结合本公司实际情况，制定本制度。

　　(二)公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作;合理筹集资金，积极参与经营投资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。

　　(三)公司财务管理基本原则是建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳税收，保证投资者权益不受侵犯，保证企业利益不受损失。

　　第二章、资金筹集管理

　　(一)本公司筹集的资本金为各股东投入的资本金。

　　资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。

　　资本金在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。如需要增资，应经公司董事会研究决定，依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。

　　(二)本公司的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定，可以按照规定程序转增资本金。

　　(三)本公司和所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为流动负债

　　和长期负债。

　　1、流动负债，包括短期借款，应付及预收账款、应付票据、其他应付款等。其中应付及预收账款、应付票据等负债，应由销售或营业部门负责，财务部门积极配合。短期借款及其他负债则由财务部门负责筹措其发生和偿还。各部门自行筹措的短期经营性借款，除总经理批准的以外，财务部门不负责偿还。2、长期负债，包括长期借款，应付债券、长期应付款等，均由总经理授权，由财务部门负责筹措其发生和偿还。

　　财务部门在筹措短期借款、长期借款等负债时，应考虑是否有利于生产经营或投资项目及财务风险等情况。

　　第三章、货币资金管理

　　(一)货币资金日常收付管理

　　1、在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金(现金、银行存款)的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作。除登记现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。

　　2、所有现金和银行存款的收支，都必须先通过会计在审核原始凭证无误后填制收付款凭证;然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付款，并在收付凭证及所属原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

　　3、对零用现金实行定额备用金管理制度：

　　(1)各部门单项支出在1000元以下的，首先从备用金中开支，然后汇总填制“单据报销审批单”，将取得的合法发票单据附在后面，按审批流程报批签字后，到财务部门办理报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取现金，以补充部门备用金。单项在1000元以下的零用支出，所取得的发票单据在7日内报销，临近月末的，在月末之前及时报销，不得跨月。

　　(2)各部门单项支出在1000元以上的，应由用款部门填制“借款单”，按审批流程报批签字后，到财务部门办理预支款手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取支票或现金。

　　用款部门在购置物品经验收入库等手续办妥后，应及时汇总填制

　　“单据报销审批单”，将取得的合法发票单据附在后面，按审批流程报批签字后，到财务部门办理单项报销手续。如预支款与实际支付不一致时，应在报销时办理多退款(或少补款)手续。

　　单项在1000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销列账,时限为7天。

　　(3)审批权限规定：

　　①所有支出均由各部门负责人审核后报总经理审核批准;②专项用途资金支出，由总经理审核批准;③因经营需要代收代付款项，由总经理审核批准，但必须坚持先收后付，不改变原款形式及用途原则。

　　(二)现金管理

　　(1)所有现金业务收入当日送存开户银行;所有支付的现金，应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从公司现金收入中直接支付，即坐支;因生产经营需要从开户银行提取现金，应据实写明用途。

　　(2)按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出、个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特殊情况使用现金需经总经理批准。

　　(3)库存现金采用核定限额管理，每日的现金结存数，不得超过核定的限额，超过部分应及时送存银行。不准以白条抵库存。企业单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算;不准出借银行账户和套取现金。

　　(三)银行存款管理

　　(1)支票付款必须经过两人或两人以上的签章方为有效。支票和财务专用章，必须分别掌管，不得由一个人包办。

　　(2)必须按顺序号签发支票。签发支票在支票备查簿上登记。

　　(3)不准出租出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。

　　(4)不准签发空白支票，如确属需要，也要填写签发日期和款项用途，并封住最高限额。

　　(五)其他货币资金管理

　　(1)根据业务需要合理选择银行汇票、银行本票、信用卡、信用保证金等结算工具。

　　(2)及时办理结算，对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定及时转回。

　　(3)按照会计制度的规定核算货币资金的各项收支业务。

　　(六)现金日记账按币种设置，银行日记账要按账号分别设置，每日要结出余额。

　　库存现金的账面余额要同实际库存现金每日核对相符。银行存款账面余额每月要与银行对账单核对调节相符，由会计人员按月及时编制“银行余额调节表”存档。

　　第四章、对外投资管理

　　(一)长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资

　　1、长期投资项目必须在市场预测的基础上，立项进行严格的可行性研究，经总经理办公会研究决定后进行，由总经理授权负责长期投资项目的部门和主要负责人。对外合资合作参股项目，必须严格按照国家有关规定办理海关、工商、税务等手续。财务部门要为决策提出参考意见，履行严格的财务手续，督促、检查项目的执行和效益情况。

　　2、健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。主管长期投资的业务部门，要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭证的名称、数量、价值及存放日期做好详细记录，分别建立登记簿。除无记名证券外，企业购入的应尽快登记于企业名下，不得登记于经办人员名下。

　　3、对长期投资业务做好详细记录，建立定期盘点制度。

　　对所属企业，每隔半年(经营年度)清点(清理)一次资产负债和检查经营情况;对非控股企业必须每年进行一次投资和收益检查工作。对股票和检查债券投资，由财务部门做好会计记录，对每一种股票和债券分别设立明细账、并记录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经纪人(证券商名称)、购入成本、收取股息或利息等。对个别其他投资也应设置明细账，核算投资及其投资收回等业务。每年至少组织一次清查盘点，保证账实相符。

　　4、如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时，公司视情况授权财务部或委托会计师事务所，对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损予以确认，做出处理决定。

　　5、公司所属企业因故撤销、合并、出让时，应按《公司法》的有关要求，认真做好债权债务的清理工作。

　　(二)短期投资

　　1、短期投资业务，要由总经理授权的主管业务部门和主要负责人办理该项业务。一般按照经办提出——主管审核---总经理批准---实际投资---验收登记---到期收回等程序办理。

　　2、有价证券的会计记录、登记保管、定期盘点等制度可参照长期投资办法进行。

　　3、短期投资如出现亏损时，公司授权财务部对业务部门经营情况进行审计，并报总经理批准后列亏。如出现较大亏损，公司可委托会计事务所对该经营项目进行审计。

　　(三)对外大额存款

　　1、对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理。一般按信用调查---利息比较---主管审查---总经理批准---对外存款---到期收回等程序办理。

　　2、大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好详细记录，及时入账、要注意合法性和正确性。

　　第五章、销货与货款管理

　　(一)企业的销货业务应统一由业务部办理，其他部门及人员未经授权不得兼办。销售业务一般按接受定单---确定采购---销货通知---赊销审查---发(送)货---开票---收款结算等程序办理。

　　(二)业务部根据生产经营目标和市场预测，编制销售或营业收入计划，承接购货客户的“订货单”，组织采购工作。

　　(三)发货通知单由业务部开具，由财务审核确认办妥所有手续后，交给仓库发货和运输部门发运或送货。普通销售发票由业务部门专人登记、保管、开具。

　　(四)销货业务的货款，全部通过财务部审核结算收款，在发票上加

　　盖财务收款专用章。赊销业务应经过信用审查，财务部门应将销货发票与销货单、订货单、运(送)货单相核对。

　　(五)由业务部制定价格目录或定价办法及退货、折扣、折让等问题的处理规定，由财务部进行审核监督。

　　(六)销货业务发生的退货、调换等事项，同样通过业务部按规定办好业务手续后，凭单证到财务部门办理结算或转账等手续。

　　第六章、商品采购与付款管理

　　(一)企业的商品采购业务统一归业务部负责办理，其他部门人员未经授权不得兼办。商品采购业务和付款业务一般按请购---订货---到货---验收---付款等程序办理。

　　(二)业务部应根据销售需要和库存情况编制采购供应计划，对计划采购定货要签订合同或订货单。合同定单要求条款清楚、责任明确、内容全面，按合同承付货款有据，拒付有理。

　　(三)市场临时采购，由使用部门根据需求提出“请购单”，报经总经理审批后办理。

　　(四)所有购货业务做到：情报准、质量好、价格低、数量清、供货及运输方便、就地就近。

　　(五)采购到货，要由仓库和质量检验部门进行数量和质量验收，并由仓库保管员、质量检查员及有关负责人在验收单上签章。

　　(六)购货付款手续，商品采购由业务部办理，市场临时采购由使用部门办理，按规定到财务部办理请款付款手续。

　　(七)到货验收后，由经办部门请款，经办人将审核无误的定货单、验收单、发票账单付在请款单后，按审批流程报批签字后，到财务部门办理审核报销转账手续。

　　(八)财务部将从仓库签收的一份验收单与业务部报销转来的发票所附的验收单进行核对，以掌握购货业务的请款，报销及在途物资的情况，。

　　第七章、商品采购成本与费用管理

　　(一)商品采购业务由业务部负责。对于商品采购成本费用的控制，应由业务部和财务部建立成本责任制，降低成本。财务部应建立成本

　　控制和成本核算制度。

　　(二)人事和工资的管理，严格考勤，核实工资的计算与发放，正确处理工资及福利费的核算与分配。

　　(三)对期间费用项目要合法合理，支出要符合开支范围和开支标准，凭证手续要符合规定。

　　第八章、存货与仓库管理

　　(一)加强存货和仓库的管理，建立仓库经济核算，搞好有关基础工作，做到账卡、物、资金四一致。

　　(二)对存货实行“永续盘存制”。建立收发存和领退的计量、计价、检验及定期盘存(商品每月一次，低值易耗品每季度一次)与账面结存核对的办法。销货成本及日常耗用，按领发货凭证计价确定。

　　(三)存货计价方法：

　　商品采用加权平均法计价，低值易耗品及消耗性物料按先进先出法计价。

　　(四)领用低值易耗品，采用五五摊销法。如一次领用数额较大，影响当期成本费用，可通过待摊费用分次摊销。对在用低值易耗品由使用部门和财务部进行登记管理。

　　第九章、工薪与人事管理

　　(一)职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由事务部及时以书面凭证通知财务部和员工所在部门，作为人事管理和

　　计算工资的依据。

　　(二)工资的计算和支付，要严格按照考勤制度、工资标准及有关规定，进行计算和发放。并根据工资总额和国家规定标准，正确计提应付职工福利费、职工教育经费、工会经费。

　　(三)对职工的责任赔款，应由有关业务部门和人事部门根据劳动法规，并经职工本人签字同意后，方可转财务部门扣款。

　　(四)领取工资均应由本人签章。本人不在应由其指定人员或其同组人员代领，并由代领人签章。在规定期限内未领取的工资，由财务部开具收据，记入“其他应付款”账户。

　　(五)根据成本核算办法，将工资及职工福利费，按职工类别合理分

　　配记入营业费用、管理费用等有关账户。

　　第十章、收入、利润及其分配管理

　　(一)当期实现的主营业务收入，要全部及时入账，并与对应的主营业务成本相互配比，减去当期应交的营业税金及附加和期间费用后的余额，即为主营业务利润，要能反映出企业的主要经营成果。

　　(二)当期实现的其他业务收入要全部及时入账，并与对应的其他业务支出相配比，计算出其他业务利润。

　　(三)按规定计算投资收益，对投资收益的确定要符合权责发生制，计算要合规，入账要及时，处理要恰当;对投资损失的计算要合法、正确，实事求是。

　　(四)对营业外收支项目的设置要合法、合理，收支项目的数额要真实、正确，财务处理要恰当。

　　(五)企业利润总额按照国家规定做相应调整后依法缴纳所得税，然后按规定的顺序和一定比例进行分配。

　　(六)企业发生年度亏损，可用下一年度的税前利润弥补;下一年度的利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。5年内不足弥补的，用税后利润弥补或者经董事会审议后依次用企业盈余公积、资本公积弥补。

　　第十一章、固定资产管理

　　(一)实行财产主管部门、财产使用部门和财务部综合核算管理的分工负责制。

　　1、财产主管部门—设备及土建安装工程为资产管理部，办公设备为事务部。负责固定资产登记管理，建设和购置、处置和报废等业务;2、财产使用部门—负责固定资产的合理使用，保管维修;3、财产核算管理部门—为财务部。负责固定资产的核算，综合价值管理，每年组织清查盘点一次。

　　(二)固定资产的建设与购置，一般按下列程序办理：

　　1、申请购建—由使用部门提出增加固定资产的报告，交主管部门进行可行性研究后，提出购建报告;2、审核批准—报总经理审核批准;3、对外订货—由主管部门负责对外订货，签订建设安装工程合同;

　　4、建设安装—由主管部门负责监督施工单位施工，按工程进度付款;5、验收使用—由主管部门组织验收，交付使用部门使用;6、结算付款—根据固定资产购建报告-订货、验收单、工程合同、完工交接单、竣工决算、发票收据等凭证单据，由主管部门审核无误后报总经理批准，到财务部门办理付款结算手续。

　　(三)固定资产的处理与报废：

　　固定资产的停用、出售或报废处理，均由保管使用部门提出意见交主管部门审核，报总经理批准后进行处理，并报财务部门审核后作账务处理。

　　第十二章、分析和考核管理

　　(一)本公司使用下列财务评价指标：

　　1、流动比率=流动资产/流动负债×100%

　　2、速动比率=(流动资产-存货)/流动负债×100%

　　3、应收账款周转率=销售收入/应收账款平均余额×100%

　　4、存货周转率=销货成本/平均存货×100%

　　5、资产负债率=负债总额/资产总额×100%

　　6、资本金利润率=利润总额/资本金总额×100%

　　7、营业收入利润率=利润总额/营业收入×100%

　　8、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%

　　(二)本公司各部门实行内部考核。各部门费用按费用计划开支，节超按比例奖罚。

　　第十三条、附则

　　(一)本制度经公司经总经理批准后，于20xx年7月1日起实行。

　　(二)本制度由公司财务部负责解释。

　　国有公司财务管理制度4公司内部财务管理制度为适应公司管理要求，规范财务操作，指导各部门办理涉及财务方面的日常工作原则，根据公司有关财务制度与规定，以及财务工作现状，并结合公司今后发展需要和财务管理需要。特制定如下内部财务管理制度。

　　一、公司各项财务收支管理原则

　　公司全体员工应本着高效、节约的原则经办各种事项，有计划、有控制地安排各项开支。鉴于公司统一管理需要，各项财务支出，一律实行总经理审批制度。在此基础上，公司的各项开支，采取有计划性管理和日常性管理相结合的具体管理方式。

　　二、用款制度

　　1、日常性采购及其他正常开支项目按正常审批程序办理审核签字手续后交财务办理付款。

　　2、非日常性用款，需办理用款申请，报经公司领导批准后按审批意见执行。

　　三、差旅费制度

　　1、差旅费的报销标准依据《差旅费报销开支规定》有关规定执行。出差人员需填写《差旅费报销单》，经部门负责人确认，财务部门审核，报公司总经理签字报销。差旅费实行按章办理、超支不补的原则。

　　2、有关差旅费开支的具体标准参见《差旅费报销开支规定》。

　　四、设施设备采购的规定

　　1、各部门应根据需要作好采购申请，按计划提出采购申请，尽量避免紧急采购，以降低采购成本，提高采购效率。

　　2、审批权限。所有采购均须经总经理批准，如遇总经理不在岗，采购任务又急迫的情况下，副总经理或分管经理可以决定500元以下的采购，但事后须报请总经理

　　五、各项资产管理

　　(一)、固定资产的管理

　　1、单位价值在2,000元，使用期限在一年以上的资产(公司可以根据企业的情况，确定一个适合本企业的标准)，应列入固定资产管理的范畴。

　　2、购置固定资产，必须先以书面报告的形式，报经批准后方可办理。

　　3、固定资产购置，原则上由指定部门统一采购。

　　4、固定资产成批采购或数额较大的，必须事先签订合同。合同中

　　必须规定采购的品种、规格、数量、交货时间、交货地点、交货方式、成交价格和结算方式。

　　5、固定资产购置程序：

　　(1)、由有关使用部门提出申请，申请内容包括所购固定资产的用途、品种、规格、数量。

　　(2)、交由总经理审定手续。

　　(3)、办妥有关的审批手续后，交由部门集中办理。必须遵循货比三家、优质优价和经济适用的原则。

　　(二)、固定资产经财务部进行登记造册后，进行监督管理。资产管理部门应定期检查各部门固定资产使用情况和完好情况。

　　(三)、办公用品等消耗品的管理，比照固定资产管理的规定办理。

　　六、报帐制度

　　(一)、基本要求

　　1、各项费用报销，必须取得合法有效的凭证(主要包括法定的发票、收据等及相应的原始凭证附件、清单等)。经办人员根据有关的发票单据及附件及时填制报销凭证。对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填写。

　　2.各项费用反映的经济业务必须真实。对于弄虚作假的，一经查出，必将严肃处理。

　　3、报销时，各项手续必须齐全，各部门必须严格按照各自的审批权限和要求审批各项业务，审核签字人员对其审核的有关业务事项，承担连带责任。

　　4、各种报销业务，有关人员应当在规定的期限内及时报帐。

　　(二)、报销审批程序和要求

　　1、经办人员根据有关的发票单据及附件及时填制报销凭证。对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填写。

　　2、所属部门负责人或分管副总审核，主要审核其经济业务的真实性、有效性、合理性。

　　3、到财务部门将有关单据交会计人员审核，主要审核其有关单据的合法性、合规性、真实性，以及有关费用标准、计划的执行情况。

　　4、报公司财务主管人员审批。

　　5、报公司总经理审批。

　　6、最后，到财务部门交由财务人员报帐。

　　(三)、各项用款申请及其它会计业务，按照以上程序办理。

　　七、工程付款的有关规定

　　1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证需经工程领导小组审核，报总经理签署或授权委托人签署后方可执行。

　　2.工程部门应根据审批后的工程经济合同的相关条款，对各项工程款按工程项目和工程进度编制工程项目资金预算及按进度付款计划，报总经理或总经理授权委托人批准。

　　3.凡须支付的工程款项，施工方必须按合同，凭施工进度预算，填制《工程款支付会签单》，由公司工程领导小组根据施工方所报进度，按施工规范的质量要求，验证、签字认可其质量、数量。报总经理或总经理授权委托人审批。方可到财务办理有关付款手续。

　　4.工程完工后，施工方应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报公司领导小组部复核，财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报总经理批准;八、其它规定

　　(一)、办公用品等消耗品的管理。

　　1、办公用品，安排专人进行登记，并按照标准严格控制。办公室应建立有关的台帐，登记各种办公用品的购买和领用情况。公司将定期对其登记和管理情况进行检查。

　　2、购买办公用品，由各部门提出申请，办公室统一购买。事先要填制物品申购单并报批签字。凭批准的申购单到财务请款和报销。

　　3、办公用品实行定额到人的办法。公司员工，在配齐有关办公用具后，日常消耗性办公用品按每人每月定时定量并尽量旧换新的办法执行。金额较大的办公用，须单独申报。对于金额大但又不属于固定

　　资产的，应纳入低值易耗品，参照固定资产管理办法进行管理。

　　(二)、通讯费用的管理

　　1、有关费用报销标准，由公司综合部统一制定。

　　2、通讯费用标准批准后，批准文件交存财务部门一份，按照批准的标准，按月在职工工资表中给予补补或者凭发票在标准内实报实销。财务部门要按照规定标准严格把关。

　　(三)、车辆费用的管理规定

　　1、车辆管理、维修和保养，费用，经公司领导核定标准后在标准范围内掌握使用。

　　2、各种车辆日常用油应确定一个合理的范围，并加强管理，油费开支票据实行统一报账管理。(提供填写报销单，加油发票及行使记录明细，经司机，财务会计复制人，总经理签字，财务记录管理费用)(四)、业务招待费的管理业务招待费的使用，一般应贯彻先申请、审核、批准，后使用的原则。使用时，应按照必要、合理和统筹安排的原则使用。

　　(五)、差旅费的管理

　　1、住宿费按出差实际天数在规定的标准内凭据报销;车船费、交通费凭原始单据报销;伙食补助费一般按出差的合并天数计算包干使用。

　　2、员工出差住宿费在规定的限额内凭据报销，特殊情况经总经理批准方可报销。

　　3、出差人员回公司后，填写“差旅费审批报销单”，后附所有本次出差原始报销凭证，在规定的限额内，经领导审核方可报销。

　　4、出差人员回公司应在一星期内报账，出差借款，遵循“前账不清、后账不借”为原则。

　　(六)、合同的管理公司目前的经济合同主要有工程类、采购供应类、租赁合同及其它合同四大类，1、按照公司规定，各种合同，必须报经总经理签字批准，或经其书面授权同意签订方可有效。

　　2、财务部门对各项合同的合法性、合理性、经济性等，应从财务分析的角度进行分析、咨询和监督。对一些涉及公司财务活动的经济

　　合同，有关部门在签订时，应当事先征求财务部门的意见。

　　3、所有经济合同签订后，都要及时存档，同时一份(复印件)交财务部门，以便财务部门进行必要的分析、检查和监督执行。

　　4、合同签订应规范、严密，避免引起法律纠纷。

　　以上规定，由财务部负责解释并具体监督执行。并将根据公司经营及业务发展，进行补充和完善。

　　以上规定，自颁布之日起执行。

　　国有公司财务管理制度5一、财务人员管理制度

　　1.认真学习国家有关的财经法规、制度，以及财务工作规则，并以此指导岗位的具体工作。

　　2.及时准确反映一定时期内各项资金的收支情况，月、季、年末要将资金的来源、运用、结存情况编制报表，并上报公司领导及有关部门。

　　3.认真及时登记各项经济业务，科目、项目登记准确，每批传票登记完后，要编制平衡表，登记总帐，并做到总帐、明细账相符。

　　4.认真及时清理往来帐目，发现问题及时处理，杜绝呆帐、死帐。

　　5.认真及时清理核对固定资产和流动资产的盘点，年中年末与各部门科室对帐，及时处理帐面差额部分及实物报损、处理工作。

　　6.传票、帐本既是整理、装订归档，并移交档案部门。

　　7.按时、按比例计提、上缴各项税金。

　　8.按时、按比例提交住房公积金，并做好其他服务工作

　　二、现金管理制度

　　1.现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经总经理审批后到财务支取。

　　2.凡借现金5W元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。

　　3.劳务工资发放时间定为每月十四日。

　　4.每天所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。

　　三、支票管理制度

　　1.支票必须符合以下要求方能收取

　　①不能撕毁，破损或涂改。

　　②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。

　　③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。

　　2.使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。

　　四、费用申请及报销

　　1.凡经经营部开支费用需在总经理审批后送达财务后方可申请项目开支费用。

　　2.购买日用品、办公费用需的发票要部门经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。

　　3.项目费用的报销：必须在原始发票背面注明事由、由经手人签字后报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

　　4.差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单”，经出纳审核后报项目经理、部门经理签字,由财务负责报总经理审批后予以报销。未能在规定时间内报销的，不预支付下一次差旅借款；如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的，需写明原因，由部门经理、总经理审批后予以报销。

　　国有公司财务管理制度6第一条为适应公司管理要求，规范财务操作，提高公司财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，指导各部门办理涉及财务方面的日常工作原则为目的。依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》以及其他相关法规，根据公司有关财务制度与规定以及财务工作现状，并结合公司今后发展需要和财务管理

　　需要制定本制度。

　　第二条本制度制定的原则和宗旨是：财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

　　第三条本制度是公司在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲。全体人员应认真贯彻执行国家有关法规及制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。

　　第四条本制度经必要的程序讨论通过后，自xxxx年xx月xx日起施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行，并授权财务部负责具体解释。

　　（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

　　（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

　　（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

　　第六条公司财务部由总会计师、会计和出纳组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。

　　（二）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

　　（三）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

　　（四）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；

　　（五）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益；

　　（六）参加总经理日常经营管理工作会议，参与经营决策，审查

　　或参与拟定经济合同或其它经济文件；

　　（七）协调财务部与公司的关系，正确处理银行、税务部门关系；

　　（八）及时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平，督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核，并做好检查记录，提出整改意见。

　　（九）财务部定期召开例会，对本公司经济活动进行检查和分析，一经发现薄弱环节，及时采取措施，妥善处理解决；

　　（十）审核公司财务报告及税务报告，签发材料、设备、费用等资金的收支，确认后进行另协调与其他单位的资金往来与结算。

　　（十一）定期收集公司：会计月结报表、财务分析报告、进行分析整改处理、向总经理汇报情况。

　　（十二）合理分配会计部门的人员的工作。承办公司领导交办的其他工作；

　　（一）按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。

　　（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

　　（三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

　　（一）负责现金及银行转账票据的收付，不得积压，按时将现金送存银行。

　　（二）严格遵守现金管理制度，库存现金按规定限额执行，不挪用现金，不坐支现金，不白条抵库。

　　（三）建立健全现金出纳各种账目，根据会计人员签章的收、付款凭证，按款项的审核批准制度办理收付。

　　（四）开据支票，办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续，不符合规定者予以退回。

　　（五）负责保管未签发的支票，支票本及已签发的支票存根联。

　　（六）填制有关收入、支出的会计凭证、登记现金、银行存款日记账，保证账账相符。

　　（七）负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。

　　（八）结合公司的业务实际情况，每月汇总收付款凭证并将凭证交会计登记明细账。

　　（九）积极配合银行做好对账、报账工作，编制银行余额调节表。

　　（十）配合会计做好各种账务处理。每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。

　　（一）所有现金收支由公司出纳负责。钱款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。

　　（三）除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以转账支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

　　（四）公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

　　（五）日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。

　　（六）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

　　（七）财务人员从银行提取现金，应当填写《备用金申请》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

　　（八）公司职员因工作需要预支现金的，需填写《借款单》，经部门经理签字后交会计审核签字，最后由总经理批准签字后方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

　　（九）符合本规定第十条第（二）款的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金，填制记账凭证并进行账务处理。

　　（十）出纳人员应当建立健全《现金日记账》簿，根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支账目，并每天结出余额核对库存。做到日清月结，帐实相符。

　　（十一）出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况记录，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

　　（十二）出纳应根据银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

　　（一）会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报告，验资报告、审计报告、财务会计制度以及与经营管理和投资人权益有关的其他重要文件，如合同、章程、董事会决议和长期经济合同等。凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

　　（二）会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

　　（三）会计报表应分月、季、年报，按时归档，由总经理指定专人保管。

　　（四）会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

　　（五）年终过后，应将会计凭证、会计报表、各种账簿及有关文件资料按归档的要求，负责整理成卷或装订成册并编写查找目录，实行归档保管。归档保管时，应存放有序，以便于查找。同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放、严重毁损、散失和泄密。

　　（六）撤销、合并单位和建设单位完工后的会计档案，应随同单位的全部档案一并移交给指定的单位，并按规定办理交接手续。

　　（七）会计资料保管期限：原始凭证、记账凭证和汇总凭证15年。银行存款余额调节表3年。总账、会计明细账、辅助账15年。月会计报表5年，年度决算报表永久。会计移交清册15年。

　　（一）公司印章包括公章、财务专用章、发票专用章、法人章、合同章等。上述印章由财务室专人负责保管。

　　（二）保管人员必须坚守职责，未经领导批准，不得将印章带出办公室，不得私用，不得委托他人代管。

　　（三）保持印章使用的严肃性。各类印章只限使用在正式公文、函件上，严禁在空白介绍信上盖章。印章需要外带的，经领导审批后，必须在《印章外带使用登记表》上予以登记。

　　第十三条固定资产的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营的主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，视同为固定资产。其财务管理和计提折旧，由财务室负责。

　　第十四条每年年终必须进行一次固定资产盘点，做到实物和账表记录相符，核算资料准确。对固定资产遗失、损坏的，要查明原因，明确责任，做出适当处理。

　　第十五条购置固定资产，必须有经批准的购置计划；购置时，经领导批准，可借用限额支票在计划范围内使用。

　　第十六条购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进行。

　　第十七条低值易耗品的界定：单位价值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具备固定资产界定条件的各种设备、用品、物品；

　　（一）领用时，由使用人填写《物资领用申请》，经审批通过后方可领用，仓库负责人要做好记录，月底与财务部进行盘点核对。

　　（二）除一次性用品外，必须实行“以旧换新”，否则一律不得领发新品。专业性较强的用品需经非使用者的专业人员鉴定确属自然损坏不能使用的才能换新。

　　（三）对报废低值品的，财务部设相应账簿进行数量反映，随时记录形成报废原因，详细列出清单。对管理不善和人为浪费及损毁造成报损的，应追究使用人和部门直接负责人责任。

　　第十九条为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭节约，费用包括：差旅费、业务招待费、福利费、医药费、宣传广告费等。

　　第二十条各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。

　　1、员工出差经批准报销招待费的，当日餐费不再报销；

　　2、出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。

　　1、出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费，电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列。

　　2、同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人（职务较高者）住宿标准计算。

　　1、乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。乘坐火车符合上述规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50%发给。

　　2、公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费。

　　3、部门经理出差，需乘坐火车，若连续乘车超过8小时或过夜超过6小时的，可申请7折以下机票。

　　4、普通员工出差确需乘坐飞机或火车的，须出差前经部门经理和总经理批准后方可乘坐飞机或火车，否则不予报销。

　　5、员工报销出差地市内交通费须注明日期、起止地点、事由，如有特殊情况，须注明原因，经批准后方可报销；

　　6、员工出差须严格按照上述标准执行。如确属特殊情况需超出标准，须注明原因，批准后方可报销；

　　1、如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。

　　2、出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销。

　　3、出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导。

　　（一）凡超支的差旅费一律由个人承担。人员趁出差机会，事前未经主管领导批准，而擅自绕道探亲、访友、旅游者，其绕道费用全部由出差者个人自行支付，同时作违纪论处，并以相应工资及浮动工资处罚。

　　（二）以上标准只限于短期公差，不适宜销售人员及长期住勤、学习和会议。长期住勤、学习及会议由派出单位和财务经理视情况共同商定。

　　（三）市内及省内附近地区出差的，夜晚尽量争取返回，不得随意借故入住酒店，特殊情况除外（时间紧迫或来回费用高出酒店费用的）。

　　（二）业务招待费的开支必须从严掌握，非不得已，一般不出外就餐，确需出外就餐时，公司的陪伺人员不得过多，变成内部消费。

　　（三）超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签。

　　（一）公司节日福利、活动福利，一律经总经理批准后采购，凭单据据实报销。

　　（二）公司员工因工伤而发生的医疗费用，据实报销。

　　（一）宣传广告费的开支范围：宣传公司的印刷品、年历、赠品、大型演出活动的赞助开支，报刊、杂志等媒体的广告宣传、电视广告制作及播放开支等。

　　（二）宣传广告要注重效果和效果评估，广告费的开支要有透明度和有力的监管措施，总经办必须参与询价谈价、评估结算的全过程，当客观条件不便参与时，可委托或授权其他部门人员参与，任何情况下不得将策划设计、询价、结付均由一人经手完成，否则追究总经办和审批人的责任。

　　（三）宣传广告费的总量控制在全年销售收入的2%的范围内。

　　办公用品应提倡节约精神，公司各部门用于办公所需的文具、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他办公用品，报领导审批后，统一交由采购部门购进，由仓库保管，各部门按需领用。凡办公用品除个别零星急需购买外，各部门不得自行采购。

　　为了有效合理地控制财务开支，各级人员必须严格执行财务计划，审批手续及审批权限。

　　（一）借款时需先在钉钉发起《备用金申请》，按要求填写好之后提交，等待审批。

　　（二）出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，借款金额原则按“往返车费+（住宿费+生活补助）*预计出差天数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理批准，最后经总经理审批后，持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。

　　（三）出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一位代理人到财务部领取“借款凭证”，填写好该凭证后，审批程序同上。

　　（四）日常费用借款及其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二十八条第一款。

　　（五）试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。

　　（七）严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。

　　（一）公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。报销时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。收据上必须有对方签章，没有签章的，由副总经理签字后报销。

　　（二）业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明。报销时须由经手人在发票复印件上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销。公司大型招待活动及单笔

　　金额超过5000元的招待费用，须经总经理批准并签字报销。

　　（三）借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。

　　（四）报销时需先从钉钉上发起《报销申请》，相关单据需拍清晰照片上传，如果报销前有借款，需将预支金额及日期填写清楚。经领导审批同意后由财务部审批，审批通过后，报销人将有关单据交予财务部并当面予以结算，最后在报销单上签字。

　　（五）补充说明：如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

　　（六）员工离开公司的，由部门负责人追索欠款；如该欠款属超期、财务部又已通知过借款审批人，则由部门负责人承担相应责任，借款人的上级从未接到通知，则相应处罚财务主管。

　　合同是具有合作关系的各方以文字形式明确各方责权关系的契约，具有法律的约束力。合同管理的好坏，直接影响到企业的经济效益，甚至关系到企业的兴亡，因此必须加强对合同的管理。

　　第二十九条公司及成员企业管理人员要提高对合同重要性的认识，组织下属学习合同法规，建立本公司的合同管理制度。

　　第三十条财务部为公司经济合同的监督机构，公司常务副总对所有经济合同进行审核管理；具体合同按不同的种类由归口部门管理与执行。所有法律文件含合同全部留存原件存档，一份给财务部作付款依据和监控依据。

　　第三十一条签订经济合同必须采用书面形式，格式必须符合规范。签订的合同包括：购销合同、建筑装饰工程承包合同、财产保险合同、货物运输合同、采购合同、销售合同等。

　　第三十二条凡公司与外单位或个人发生经济业务时，总金额在10，000元以上，完成时间需要延续15天以上的，均必须签订合同。

　　第三十三条合同的签订，总额在10万元以内的由公司总经理签署

　　或授权总裁办他人签署，临时授权他人签署的合同，需经授权人在我方保存的合同上签名确认，财务部才能按合同付款。

　　第三十四条公司因业务需要签订合同，凡金额超过10万元的，均必须经公司副总经理审核签名确认，再呈报董事长或其授权人审定签署。合同金额超过100万元的，必须由董事长亲自审定签署。

　　第三十五条对公司发生的合同纠纷，须尽快与常务副总联系，并尽快报告董事长备案后，由常务副总会同公司代表与对方协商、谈判或提出仲裁、诉讼。

　　第三十六条凡金额超过10万元的工程发包、设备订购等合同，必须连同工程竣工图或设备说明书和维修说明书原件交一份公司存档；财务部支付尾款时必须有总裁办收齐各相关存档的凭证资料方可支付。否则，同时追究总裁办及财务人员的经济责任。总裁办为文控中心的责任部门，负责合同的存档管理与审拟工作。

　　第三十七条财务会计的工作交接，直接影响到财务会计的工作的连续性及交接人责任是否明确的问题，务必引起控股及子公司有关领导的重视。

　　（一）基本要求：财务会计人员工作变动或者因故离职必须将所经管的工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续不得变动工作或者离职，不得结算工资等。

　　（二）移交人在办理移交手续前应及时办理完毕未了事项，包括对已经受理的经济业务尚未填制凭证的，应填制完毕；尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额加盖经办人员印章；整理应该移交的各种资料，对未了事项写出书面证明等，同时编制移交清册，列明应当移交的会计凭证，各种账簿、报表、现金、有价证券、印章、相关的文件资料及其他业务用品，需要移交的遗留问题，应写出书面材料。

　　（三）交接双方要按照移交清册列明的内容，进行逐项交接：现金要根据会计账簿余额进行点交，不得短缺；有价证券的数量要与会计账簿记录一致。所有会计资料必须完整无缺，如有短缺，必须查明原因，并在移交清册中注明，由移交人负责；银行存款余额要与银行

　　对账单核对，各种财务物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对，核对清楚后，才能交接；移交人员经管的票据，印章和其他业务用品等，也必须移交清楚，密码和有关数据应当在电子计算机上进行实际操作移交，以检查电子数据的运行和有关数字的情况，交接工作结束后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章，以明确责任，同时，移交清册由交接双方以及单位各执一份，以供备查。

　　（四）专人负责监交，财务会计和主管级人员办理工作移交时，由财务经理负责监交；财务经理移交时，由总经理负责监交。

　　（五）监时工作交接。对财务会计人员临时离职或因病暂时不能工作需要有人接替或者代替工作的，也应该按照以上规定办理交接手续。

　　（六）移交后的责任。移交人对自己办理且已移交的财务会计资料的合法性、真实性，要承担法律责任，不能因为财务会计资料已移交而推脱责任。

　　（一）公司的收支情况、有关财务数据、财务文件资料，是公司高度商业秘密，未经公司董事长批准，不得向无权获悉的人员提供资料或透漏。

　　（二）贪污、盗窃物品处理：凡贪污、挪用、盗窃、擅吃公司物资、物品、钱财和侵占员工利益的行为，必须严肃处理，是金钱的按金额，是物品的按原价给予二十倍以内的罚款，对举报有功者，奖励罚款的30%。

　　（三）不按公司规定办理而造成公司损失的，谁经办谁负责。如负责人管理不善造成的损失要追究负责人的责任。

　　第三十九条本制度为送审稿，即使经修改通过后，在实施过程当中，可根据实际情况予以修改、完善、删减等补充。

　　国有公司财务管理制度7第一章总

　　则

　　第一条

　　本制度遵循“明确、严谨、细致、公开”的原则，在处理我班财务问题时，做到合理运用、合理花费，杜绝资产流失、账目不明，确保工作顺利开展。

　　第二章财务管理体制

　　第二条

　　土木三班所属班费由班社区委员负责管理，所有财务活动接受全班成员的监督。

　　第三条

　　社区委员须备有财务管理登记本（加电子版），以记载有关事项。社区委员每次支出需在班群发布公告告知。

　　第三章

　　收入管理

　　第四条

　　土木三班的财务来源于大家的摊兑和可回收资源的变卖。

　　第四章

　　支出管理

　　第五条

　　土木三班所需物品只能由本班人员负责采购。采购人员策在采购前应通过微信或qq向申请报帐，班长将申请信息截屏发至社区委员。经班长批准后，先自行垫付购买，报帐时登记。

　　第六条

　　物品的每次采购应至少有两人同行，如需采购专业用品（如特殊的宣传用品等）须一位专业成员同行。

　　第七条

　　采购结束后，社区委员应在两天之内制作出财务报表，将经费用处标示清楚，注明物品名称、数量、单价、总额、共计金额，并将相应正规发票（背面必须有采购者的签字）夹在其中，以此记录。

　　第八条

　　如有特殊情况个别部门需临时采购物品，开销在20元之内的可先告知班长，自行购买并开据正规发票以此保留。如超出20元，必须征得班长的同意后方可采购。采购过后，补全原有手续（注：本条款只适用于特殊情况）。

　　国有公司财务管理制度8企业的经营状况和经营成果，是通过财务部门来反映的。建立、健全企业的财务制度对于企业的发展，对于财务人员的规范管理有着非常重要的作用。根据本公司的具体情况，特制定以下财务管理制度：

　　一、会计人员要不断学习《会计法》、《税收征管法》，并严格遵守其中的一些规定。会计人员养成良好的职业道德，做到敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、实事求事。

　　二、明确分工、责任到人，会计、出纳分设清楚，其中王晴为本公司专职会计，张俊霞为本公司专职出纳，双方在工作上要做到互相合作、互相监督。

　　三、按商品流通企业会计制度设置总账、现金账、银行账、库存商品明细账、多栏式明细账、应交增值税明细账、三栏式明细账。会计核算以人民币为记帐本位币，会计记帐采用借贷记帐法，固定资产采用平均限法计提折旧，低值易耗品采用一次性摊销法。会计人员要正确核算收入、成本、费用，要正确核算销项税额、进项税额和应纳税额。

　　四、要严格遵守《现金管理条例》的规定，公司从业人员需要预支款项时，必须向出纳人员打借条，并由财务负责人签字后方可借出。当天的收入是现金的，每天下午下班前存入银行，保险柜内不得存放大量的现金。

　　五、制定财务室夜间专人值班制度，值班人员要定期检查防盗门、防盗窗、保险柜的防护功能。

　　六、制定严格的商品入库、出库的仓库管理制度：商品入库时，由仓库保管员验收并填写商品入库单方可入库；商品出库时由仓库保管员填写商品出库单方可出库。

　　七、制定发票管理制度：

　　1、本单位开具发票的库房门窗牢固可靠，存放发票专柜保管，按发票种类、号码大小有序存放。

　　2、在保管方面，本公司采取了有效措施，作到防盗、防火、防水、防潮、防虫蛀、防鼠咬，确保发票安全。

　　3、发票管理会指定专人负责，而且会保持人员的相对稳定，领购发票不会让其他人代领。确因工作需要变动发票管理人员，会及时向主管税务机关申请报告。

　　4、坚持逐月发票盘存制。如发生盈溢、短少和各种损失事故，会及时查明原因。未经查明原因和未经税务机关批准，不会擅自调帐，作到帐帐相符、帐证相符、帐表相符。

　　5、如发生丢失、被盗发票时，会及时向公安机关报案。

　　6、妥善保管《发票领购簿》及其他票管资料，不会损坏和丢失。

　　7、使用发票会全份按顺号填写，不涂改、挖补、缺漏项、撕毁、拆本、转借、代开、倒卖或带往外地使用。因填错，逐联加盖“作废”

　　戳记，全份妥善保管，不私自销毁，以备核查。

　　八、对于各种票据报销必须按规定执行，先由经手人签字，然后再由领导签字批准后方可报销。

　　九、每月会按时在税务机关的规定期限内进行纳税申报、交纳税款。

　　国有公司财务管理制度9第一章总则

　　第一条为了加强总公司所属备企业的成本、费用管理，不断提高经济效益，现参照国务院（国营企业成本管理条例》及其实施细则，结合现行财务会计制度的有关规定及我公司实际情况，制定本规定。

　　第二条本规定适用于11系统各所属企业。

　　第三条成本、费用管理的基本任务，是通过对成本、费用的预测、计划、控制、核算、分析和考核，正确反映企业的生产经营成果，挖掘降低成本、费用的潜力，努力降耗增效。

　　第四条在成本、费用管理中，各单位要严格遵守国家经济政策、财经法规和总公司财务规定，实行成本、费用管理责任制，使计划管理、定额管理和分级管理相结合，正确核算各单位成本、费用。

　　第五条根据资产经营责任制，各公司总经理对本单位成本、费用管理负全责。总会计师（财务总监、主管财务副总经理）或财务经理（主管）协助总经理组织领导本单位的成本费用核算和管理，准确核算成本、费用，并对企业经营效果负责。各单位财会部门具体负责成本费用的核算与管理工作。总公司财务本部依据本规定及国家相关规定负责对所属各单位的成本、费用核算进行管理和监督。所属各单位应根据本规定，结合各自行业实际，参照国家相对应的财务会计制度，制定各自成本、费用管理实施细则，报财务本部备案，并指定专人负责企业的成本管理。

　　第二章成本、费用开支范围

　　第六条工业企业应严格执行国家财务制度关于成本、费用开支范围的规定，加强对产品的生产成本、制造费用及企业的管理费用、财务费用和销售费用的核算与管理。具体开支范围按（工业企业财务制

　　度》的规定执行。

　　第七条总公司所属其他行业单位应根据各自的单位实际，认真遵守相对应的国家行业财务会计制度规定的成本、费用开支范围。

　　第三章成本、费用核算

　　第八条各所属企业的制造成本，必须根据计算期内完工产品的统计产量、实际消耗和实际价格，按照权责发生制的原则进行核算，对于企业生产经营过程中发生的期间费用，应按照其归属期限，区分费用性质，据实进行分类核算。

　　企业不得以计划成本、估计成本、定额成本代替实际成本，成本计算过程中对产成品、自制半成品和劳务按计划成本或定额成本进行核算的，要按规定的成本计算期，及时调整为实际成本。原材料按计划价格核算的，与实际价格的差异也应按规定的成本计算期及时进行调整分配。

　　第九条一次支付、分期摊销的费用，应按照费用项目的受益期限，确定分摊数额。受益期不超过一年的费用，列入待摊费用；受益期超过一年的费用，列入递延资产，按实际受益期摊销，其中开办费按五年摊销。企业递延资产应在年终会计决算中说明，报总公司财务本部审查。

　　第十条在费用尚未发生以前，需要从成本中预提的费用项目和标准，应报总公司财务本部备案，预提期短的，年终决算不留余额，预提期长，跨年度使用、需保留余额的，应在年终决算中说明，报总公司财务本部审查。

　　第十一条低值易耗品单价在200元（含200元）人民币以下的，可列出品名，在领用时一次列入成本、费用。单价在200元（不含200元）人民币以上且使用期限超过一年的，必须采用五五摊销法进行核算，在领用和报废时各分摊50％。

　　第十二条产成品和在产品成本以及期间费用的核算，除种植业和养殖业按生产季节、施工企业按季进行外，一律以月为成本计算期，同一个计算期内核算的产量、收入、消耗和支出，起讫日期必须一致。

　　第十三条成本核算必须划清下列界限，不得相互混淆，影响成本、费用的准确性。

　　一、制造费用与直接生产成本；

　　二、制造成本与期间费用；

　　三、各类期间费用之间的界限；

　　四、本期成本与下期成本；

　　五、在产品成本与产成品成本；

　　六、可比产品成本与不可比产品成本。

　　第十四条成本核算的程序和方法要切实可行，一经确定，非经总公司财务本部批准，不得变动。

　　第四章成本管理责任制及监督

　　第十五条各单位必须按分工及岗位职责建立成本管理目标责任制。并编制成本、公用计划和具体措施，对成本实行计划控制和目标管理，以保证完成。

　　第十六条各单位应根据自身的特点并结合国家相关规定，制订本单位的各项定额指标，并认真执行。总公司将对不同性质的单位采用不同的方法和标准进行成本、费用考核。

　　第十七条各单位财会部门的成本管理责任。；制定本单位成本费用管理制度；组织成本费用核算；编制并具体落实成本费用计划；监督考核单位内部各项成本计划的具体执行情况；对本单位成本费用进行及时的预测、控制和分析。

　　第五章附则

　　第十八条本规定由总公司财务本部负责解释和修订。

　　国有公司财务管理制度10第一章总则

　　第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

　　第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

　　第三条财务管理的基本任务和方法：

　　（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金

　　安全，努力提高公司经济效益。

　　（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

　　（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

　　（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

　　第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

　　第二章财务管理的基础工作

　　第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

　　第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

　　第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

　　第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

　　第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

　　第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和

　　其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

　　第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

　　第三章资本金和负债管理

　　第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。

　　第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

　　第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

　　第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

　　第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

　　第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

　　第四章流动资产管理

　　第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

　　第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证

　　现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

　　第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

　　第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

　　第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

　　第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

　　第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

　　第五章长期资产管理

　　第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。

　　第二十六条固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属於经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。

　　第二十七条固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡

　　片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。

　　第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：

　　（一）房屋、营业用房30年

　　（二）通讯设备、交通运输设备3年

　　（三）电子电脑、办公及文字处理设备3年

　　（四）电器设备、安全保卫设备3年

　　第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。

　　第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。

　　第三十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销。

　　第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。

　　第六章收入管理

　　第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

　　第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。

　　第七章成本费用管理

　　第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制

　　好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

　　第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。

　　（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

　　（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

　　（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。

　　（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短於5年。

　　（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。

　　（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。

　　第三十七条职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。

　　第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

　　第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

　　第七章利润及利润分配管理

　　第四十条公司营业利润=营业收入营业税金及附加营业支出

　　利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入营业外支出

　　（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

　　（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。

　　（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。

　　第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：

　　（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；

　　（二）弭补公司以前年度亏损；

　　（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取，盈馀公积金已达注册资本的50%时不再提取。

　　（四）提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用於公司的职工集体福利支出。

　　（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。

　　第八章财务报告与财务分析

　　第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应於次月15日内完成，年度财务会计报告应於次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。

　　第四十三条年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：

　　（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。

　　（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其

　　他事项。

　　第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。

　　第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。

　　第九章会计电算化

　　第四十六条会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。

　　第四十七条财务软体是用於完成会计核算、处理会计业务的软体。操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。

　　第四十八条每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。

　　第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。

　　第五十条企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作

　　员分别设制密码，不得一人统管使用。

　　第十章附则

　　第五十一条本办法由公司财务管理中心负责解释。

　　第五十二条本办法自董事会通过之日起开始施行。

　　国有公司财务管理制度11一、总则

　　第一条为加强公司的财务管理工作，发挥财务管理在公司经营管理和提高经济效益中的作用，并做到准确、及时地核算公司的资金运作和效益情况，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》等有关法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本制度。

　　第二条公司财务管理部门的职能：

　　1、认真贯彻执行国家有关的财务会计管理法规的规定。

　　2、在公司经理层的领导下，建立健全财务管理的各项规章制度，编制财务预算，加强经营核算管理，反映、分析财务预算的执行情况，监督各部门对各项财务管理制度和财务预算的执行情况。

　　3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

　　4、协助并参与公司经理层的各项经营管理决策，对高效地调度、使用公司资产提出合理的意见。

　　5、按照国家颁布的会计制度要求，准确核算公司的收入和成本，及时缴纳应缴的各项税费。

　　第三条公司财务部的.人事组成：财务经理、会计、出纳。

　　财务经理由公司的一名董事或副总经理以上(包括副总经理)的人员兼任，财务经理是公司的会计主管。

　　担任会计、出纳岗位的人员的基本要求必须符合国家的相关法规规定的基本条件和公司的人事管理制度规定的要求;会计、出纳岗位人数的具体设置视公司的经营发展状况而定。

　　第四条为了便于公司的管理，公司的下属分公司在现阶段不单独设置会计、出纳岗位，其相关职能由公司财务部门统一进行管理。

　　第五条公司各部门和所有工作人员办理财会事务，必须遵守本制

　　度。

　　二、财务管理基本要求

　　第六条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，符合会计制度的规定。

　　第七条公司工作人员办理经济业务事项必须填制或取得原始凭证，财务会计人员根据经审核的原始凭证编制记账凭证。财务会计人员记账，必须在记账凭证上签字。

　　第八条财务会计人员应当会同相关部门的工作人员定期进行财务清查和资产盘点，保证账簿记录与实物、款项相符。在清查盘点中发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

　　财务会计人员对上述事项无权自行作出处理。

　　第九条财务会计人员应根据账簿记录编制会计报表，并按公司制度的规定报送相关信息需求方。公司内部使用的管理分析性报表，须经编制工作人员和主管负责人签字后方可发出;公司对外报送的会计报表，须经编制人、财务经理(会计主管)、单位负责人签字并加盖公章后方可发出。

　　第十条财务会计人员对公司内部各部门及所有工作人员的会计行为进行监督。

　　财务会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　第十一条财务部门必须建立内部牵制稽核制度。

　　出纳人员不得兼任会计，不得兼管稽核、会计档案保管等工作。

　　会计人员不得将原始凭证的审核、会计事项的处理、登记帐簿等会计工作事项交予出纳人员完成。

　　第十二条财务会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

　　一般财务人员办理交接手续，由财务经理监交。

　　财务经理办理交接手续，由单位负责人或其授权人员监交。

　　三、主要会计政策

　　第十三条执行《企业会计制度》。

　　第十四条以每年公历1月1日至12月31日为一个会计年度。

　　第十五条以人民币为记账本位币。

　　第十六条会计核算采用权责发生制原则和借贷记账法进行核算;资产计价以历史成本为计价基础。

　　第十七条现金等价物是指公司持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

　　第十八条坏账核算方法:直接转销法。

　　第十九条存货

　　存货主要包括原材料、在产品、产成品和低值易耗品。以实际成本入帐。原材料的成本由买价加运费、装卸费、保险费等构成。在产品和产成品以生产过程中发生的各项实际支出作为实际成本，包括直接材料、直接人工和制造费用。

　　产成品(包括半成品)的发出以品种法[即：个别计价法]计价。原材料以加权平均法计价。

　　低值易耗品采用一次摊销法核算成本。

　　第二十条长期投资包括股权投资和一年以上的有价证券投资(即债券、股票等)。

　　股权投资占被投资企业资本总额或股本总额20%以下(含20%)或对被投资企业的经营管理无重大影响的，采用成本法核算。

　　股权投资占被投资企业资本总额或股本总额20%以上且对被投资企业的经营管理有重大影响的，采用权益法核算。

　　股权投资占被投资企业资本总额或股本总额50%以上的按权益法核算，并编制合并会计报表。

　　第二十一条固定资产及折旧

　　固定资产的标准：使用年限在1年以上，单位价值在2000元以上的物品。固定资产按实际取得的成本计价。

　　固定资产折旧采用年限法，从其投入使用之次月起按固定资产类别、预计使用年限和残值率确定折旧率;各类固定资产的折旧年限和残

　　值率如下：类别

　　房屋及建筑物机器设备电子设备运输工具办公设备

　　残值率5%5%3%5%3%使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年

　　第二十二条在建工程是指兴建中的厂房、待安装或正安装机器设备及其他固定资产，按实际成本入帐。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建、安装及试生产期间所发生的实际成本和财务费用。在建工程在实质上已经完成、并实际投入使用时转入固定资产，并停止相关费用及利息的资本化。

　　第二十三条无形资产

　　公司外购的土地使用权以实际成本入帐，按土地使用期限平均摊销。

　　投资方投入的土地使用权以评估值入帐，按“土地使用期限与公司存续期孰短”的原则确定摊销年限并在期限内平均摊销。

　　其他无形资产，以实际成本入帐，按受益期分期平均摊销。

　　第二十四条收入的实现

　　销售产品的收入以企业已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施控制，与企业相关的经济利益能够流入企业，相关的收入和成本能够可靠地计量，即作为收入的实现。

　　在同一会计年度内开始并完成的劳务，应在完成劳务时确认收入。提供劳务的开始和完成分属不同的会计年度，按完工百分比法确认为营业收入。

　　利息和使用费收入在与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能够可靠地计量时确认为营业收入。

　　第二十五条其他会计政策参照《企业会计制度》的相关规定执行。

　　四、工作岗位职责

　　第二十六条财务经理的主要工作职责是：

　　1、具体领导公司的财务会计工作。

　　对各项财务会计工作要定期研究、布置、检查、总结。要积极宣

　　传、严格遵守国家的有关法律法规和公司的各项规章制度，不断地提高财务会计工作的质量和效率，为公司的长远发展提供坚实的财务保障。

　　2、组织制订公司的各项财务会计制度，并督促各部门和相关人员贯彻执行。在公司经理层的领导下，拟订各项财务会计制度，并提交公司经理层或董事会研讨制定。制度正式公布实施后，要积极向公司内部各部门和人员宣传、讲解，并随时检查各项制度的执行情况，发现违反法律法规和公司财务管理制度的，要及时制止和纠正，重大问题应向单位负责人或公司董事会报告。对制度执行中出现问题要及时总结，不断地提出修订意见和措施，以完善各项财务会计制度。

　　3、组织编制公司的财务预算等，经公司经理层或董事会通过后，组织实施。

　　4、会同公司内部各部门，定期组织实物资产的清点核实工作，加强对实物资产的管理，提高资金使用效益。

　　5、开展财务预算完成情况的分析，提高经济效益。

　　根据月、半年、年的预算情况和实际完成情况分析差异原因，找出管理中的漏洞，提出改善经营管理的建议或措施，进一步挖掘增收节支的潜力。

　　6、参加公司经营管理会议，参与经营决策。

　　充分运用会计资料，分析经济效果，提供可靠信息，预测经济前景，为领导决策当好参谋助手。

　　7、审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件。对于违反国家法律法规和公司规章制度、损害国家和公司利益的，以及没有资金来源等的经济合同和协议，应拒绝执行，并向公司负责人报告。对重要的经济合同和协议，要积极参与拟订，加强事前监督。

　　8、负责向公司领导层和股东会报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会计资料。

　　要定期或不定期地向公司领导层和股东会报告各项财务收支和盈亏情况，以便领导层进行决策，加强经营管理。要按照公司财务管理制度的规定，及时报送财务会计报告。报出的财务会计报告和其他会

　　计资料，都要经过认真审查，保证真实可靠。

　　9、承办公司领导交办的其他工作。

　　第二十七条会计的主要工作职责是：

　　1、按照国家会计制度和公司财务制度的规定记账、复账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账，编制财务会计报告。

　　2、根据国家税收政策和公司的收入成本，正确核算应缴税金并按时缴纳;若因核算原因造成税收少缴、漏缴，相关会计人员应承担由此而造成的公司损失。

　　3、协助财务经理和主管领导编制有关财务计划或预算，并监督其执行情况。

　　4、按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务状况、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向财务经理和公司管理层提出合理化建议，当好公司参谋。

　　5、协助财务经理，在其他部门和人员的配合下，搞好定期和非定期财务清查和资产清点核实，并及时对清查和清点核实情况进行汇总并编制有关说明;协助财务经理对清查和清点核实结果提出处理意见和建议。

　　6、协助财务经理和主管领导完成各项成本定额、费用标准的制订，并将制订的方案提交公司领导层讨论定案。

　　7、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

　　8、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

　　第二十八条出纳的主要工作职责是：

　　1、办理现金支付和银行结算业务。

　　严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据公司财务制度的程序要求办理款项支付事项。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

　　库存现金不得超过公司财务制度中核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。

　　严格控制签发空白支票。如因特殊情况确须签发不填写金额的转账支票时，必须经单位负责人书面同意，必须在支票上写明收款单位

　　名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销。不得将空白支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。

　　2、登记现金和银行存款日记账。

　　根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。

　　要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

　　出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核、会计档案保管工作。

　　3、保管库存现金和各种有价证券。

　　对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。

　　4、保管有关印章、空白票据和空白支票。

　　出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票所使用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。

　　对于空白票据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。

　　5、完成总经理或主管经理交付的其他工作。

　　五、支票管理

　　第二十九条支票由出纳或由总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

　　第三十条支票付款后凭支票存根和发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证，按规定登记银行存款日记账，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

　　第三十一条已领用而未注销的支票，财务人员月底清账时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。

　　第三十二条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字(本制度另有规定除外)。总经理外出时，应授权财务经理负责审签一般性、金额不大的款项支付;对于特殊性或金额较大的款项，财务经理应请示总经理，经其同意后可先付款后补签。

　　六、现金管理

　　第三十三条公司可以在下列范围内使用现金：

　　1、职员工资、津贴、奖金。

　　2、个人劳务报酬。

　　3、出差人员必须携带的差旅费。

　　4、结算起点以下零星支出。

　　5、法律法规规定可用现金支付的其他开支。

　　前款结算起点定为1000元，结算起点标准的调整由总经理确定。

　　第三十四条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。

　　第三十五条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。

　　第三十六条公司因购买固定资产等而发生的资本性支出必须采取转账结算方式，不得使用现金。

　　第三十七条日常零星开支所需库存现金限额为10000元。超额部分应存入银行。

　　第三十八条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

篇二：国有公司财务管理制度

　　国有企业财务管理制度

　　有效的财务管理是国有企业发展和成功的重要基础，是维护社会主义市场经济秩序的重要手段。财务管理贯穿着国有企业经营决策和管理的方方面面，对实现企业长期可持续发展影响重大。实施国有企业财务管理制度是科学和有效地规范国有企业财务管理必须进行的工作。

　　二、目的本制度的目的是保证国有企业的财务管理工作有序、合理和有效地进行，加强国有企业财务管理，实现财务高效管理和合法有效的财务资源利用，促进国有企业健康发展。

　　三、原则

　　1.循法治：法律、法规是国有企业财务管理的准则，必须严格按照国家有关规定执行。

　　2.开透明：要求国有企业的财务管理工作要公开、透明，严格执行公司章程和有关规章制度，维护国家的利益和公司的权益。

　　3.约发展：国有企业财务管理应倡导节约、发展，实行资产精简，按照市场经济的要求有效利用财务资源，简化财务管理程序和结构，提高财务管理效率。

　　四、责任

　　1.事会：董事会负责审议和决定财务管理政策；审议报告、监督落实财务管理制度；准备报告、结账等事项；授权和审核财务管理活动等。

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　　2.事长：董事长负责组织实施本制度；负责监督审核财务管理活动；协调和督促财务管理工作；向董事会汇报财务管理情况等。

　　3.务部或财务人员：财务部或财务人员负责实施国有企业的财务管理政策；负责准备财务报表和结算报告；负责审核和管理财务资产使用等。

　　五、纪律

　　1.务管理工作要按照规定的程序有效进行。

　　2.守国家的财政管理法规，尊重公司章程，履行国有资产所有权的义务。

　　3.持公平、透明、规范原则，确保财务管理资源的合理利用，坚决杜绝浪费。

　　4.严格执行本制度，依据财务管理程序审批指定权限的财务资源使用，审核和监督财务报表的准确性，建立完善的管理制度，设立财务管理审计制度，严格执行国家和行业的有关财务管理规定。

　　六、实施

　　1.据本制度，财务部门要组织编制财务管理办法，明确财务管理职责、详细的财务管理程序及制度等。

　　2.立财务管理审计制度，建立完善的财务管理办法，定期审核和监督财务管理活动，督促按时完成财务报表编制、审计等工作。

　　3.立健全企业财务管理的绩效评估制度，以激励和约束财务管理工作。

　　4.立财务管理专业化团队，培养一批优秀的财务管理人才，以保

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　　证国有企业的财务管理水平的不断提高。

　　五、总结

　　本制度旨在规范国有企业的财务管理程序，确保财务管理活动有序、有效地进行，以实现社会主义市场经济的健康发展。它要求在财务管理工作中遵守法律法规，公开透明，节约发展，实行财务管理审计制度，建立财务管理绩效评估制度。只有严格执行本制度，才能确保国有企业的财务管理活动有序健康，促进有效的公司发展和成功。

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篇三：国有公司财务管理制度

　　国有企业公司财务管理制度

　　第一节总则

　　一、为了规范XX公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强公司的财务管理，适应市场经济和现代企业制度的要求，根据《公司法》、《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《工业企业会计制度》、《会计基础工作规范》等有关财务管理的规定，结合本公司的经营特点和国有资产的管理要求，制定本制度。

　　二、本制度适用于XX科技公司及下属各单位。

　　三、公司总经理对会计工作负有领导责任，并分管计划财务部的工作；财务部主任按总经理要求组织领导公司的财务管理工作及具体联系工作，负责具体公司的财务管理工作，并指导下属单位的财务工作。

　　四、财务管理是企业管理的中心环节，是一项重要的管理工作。公司应当按照本制度规定，完善内部控制制度，严格执行规定的各项财务开支范围和标准，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算和缴纳税款,并接受主管财政说务机关的检查和监督。

　　五、公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的预算、控制、核算、分析和考核工作，依法筹集资金，有效利

　　用各项资产，努力提高经济效益。

　　六、公司应做好财务管理的基础工作，不仅应及时做好完整真实的原始记录，而且应做到定期或不定期的财产清查。

　　第二节财务制度、会计制度的执行

　　公司财务制度、会计制度比照执行《国有投资公司财务管理若干暂行规定》和《工业企业会计制度》。

　　第三节会计机构和会计人员管理规定

　　一、公司应设置会计机构（以下简称计划财务部），它是公司财务管理的职能部门。计划财务部应根据工作需要配备相应数量的会计人员，负责公司财务活动的反映、监督和组织，同时也负责公司内控系统评价、经济项目的评价，以及对公司下属企业的内部审计。

　　二、公司的会计人员应同时具备下列条件：

　　1.遵守法律法规，无刑事犯罪记录；

　　2.具有中专以上学历；

　　3.具有会计专业技术资格；

　　4.同公司中层及中层以上负责人没有亲属关系；

　　5.坚持原则、廉洁奉公、诚实守信、爱岗敬业、精通业务、遵守公司规章制度。

　　6.保守公司商业秘密、维护公司利益，除法律规定和公司负责人同意外，不得私自向外界提供或者泄露本公司的会计信息。

　　三、会计人员因故离职必须将本人所经管的工作全部移交清楚。未办完移交手续前不得自动离职。接替人员应认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。会计人员办理移交手续时应由计划财务部负责人监交；计划财务部负责人办理移交时应由公司有关负责人监交。移交双方和监交人员应在移交清册上签名或盖章，移交清册一式壅份，移交双方各执壹份，存档壹份。

　　四、计划财务部应根据工作需要对会计人员实行定岗分工，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人。出纳员不得兼管会计稽核、收入、费用和债权债务账目的登记、会计档案管理等工作。

　　第四节货币资金的管理

　　一、货币资金指公司经营活动过程中停留于货币状态的那部分资金，包括：现金、银行存款和其他货币资金。

　　二、货币资金支出的一般程序

　　资金支出实行分级审签管理。具体规定另行制定。

　　重大资金支出应报总经理批准。大额资金支付方式，应由支付部门在合同协议缔结前，提前通知财务主任，统筹安排资金支出。

　　因付款单据填制错误而造成的支付错误，由申请人负责；因会计人员过失而造成的支付错误由会计人员负责。

　　付款单据的种类包括现金费用报销单、现金付款单、现

　　金借款单、银行付款单等，单据必须注明日期、部门、金额或限额、付款理由、所附单据页数等事项。现金费用报销单用于以现金支付的有原始报销单据的款项；现金付款单仅用于支付个人劳务等无原始报销单据的款项；现金借款单仅用于以现金预支的款项；银行付款单用于以银行存款支付或预支的款项。

　　三、会计核算中的现金，指公司库存现金。公司的库存现金必须按照发布的《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定进行管理，并接受开户银行的监督，可在以下范围内使用现金。

　　1、职工工资、津贴、奖励性工资；

　　2、个人劳务报酬；

　　3、根据规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;4、各种劳保、福利费用以及规定的对个人的其它支出；

　　5、向个人收购农副产品和其他物资的价款；

　　6、出差人员必须随身携带的差旅费；

　　7、结算起点（3000元币）以下的零星支出；

　　8、日常招待费、办公经费、差旅费的支出；

　　9、人行确定需要支付现金的其它支出。

　　四、现金日常管理

　　1、库存现金不得超过银行核定给公司的库存现金限额，一般控制在30000（壅万）元以内。

　　2、现金收入应当于当日送存开户银行。

　　3、公司支付现金应从开户银行提取，不得“坐支现金”，即不得从本单位现金收入直接支付现金，不得“白条抵库”，即不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。

　　4、支取现金金额在5000元以上的，应事先向计划财务部预约。

　　5、收取、支付现金必须严格执行审批手续。收取现金必须开具收据或票据，并加盖现金收讫章和收款人签章方为有效。支付现金按审批好的付款凭证，并加盖现金付讫章及收款人签收后方为有效。

　　6、不得为其他单位和个人套取现金，不得私设小金库，不得公款私存。

　　7、备用金必须进行定额管理，最高限额为30000（壅万）元，年度结束须办理归还续借手续。对已支付的保证金、押金、备用金、临时借款应定时和及时进行核对清理催讨。

　　8、每日工作完毕，对已经收付的凭证及时登帐，做到日清月结，内部稽核人员定期或不定期对库存现金进行检查，以保证库存现金的安全与完整。

　　9、现金帐实不一致时，应及时向财务主任汇报，差额应按财务规定及时记帐，以保证帐实一致，差额应及时查明原因后作处理。

　　五、银行存款日常管理

　　1、银行出纳必须严格审核通过银行结算的各种付款、收款、托收凭证,各种凭证的审批手续缺一不可，不符合手续的凭证一律拒付。

　　2、银行开户须经总经理批准，由计划财务部统办理。

　　3、不准出租、出借银行帐户，不得在异地存款和开立帐户。

　　4、不准签发远期支票和空头支票，经办人员在领取支票用尽后必须及时向银行出纳员办理销帐手续。

　　5、不准签发无日期、无抬头、无用途及无金额的空白支票。

　　6、收到银行汇票、本票、商业承兑汇票、支票等，应及时向财务主任报告，并建立备查登记簿或有相应的内部记录，及时办理进帐手续，防止票据超过有效时限。

　　7、票据转让必须经财务主任同意，并应有相应的转让审批手续，建立备查登记簿或有相应的内部记录，避免遗漏记帐。

　　8、银行出纳员必须认真保管好银行票据，银行票据必须顺号签发，并应建立备查登记簿或有相应的内部记录。支票与印章必须由二人以上分别保管。

　　9、经办人领用支票后必须及时到计划财务部报账。领用的支票因使用失当或其他原因作废的也应及时退回计划财

　　务部。

　　10、经办人对领用的支票必须妥善保管不得遗失，否则造成的一切损失由当事人负责赔偿。

　　11、银行日记帐必须做到日清月结，月末必须由会计人员将银行日记帐与银行对帐单核对，做好银行存款余额调节表，并由稽核人员审核签证,保证银行存款的正确无误。

　　12、内部稽核人员应定期或不定期对银行收、支凭证及余额进行检查,以保证银行存款余额的正确性与支付款项的合法性。

　　六、其他货币资金日常管理

　　1、银行出纳在签发银行汇票、本票等，应严格审核资金用途，在保证资金安全（符合有关支付手续）使用的情况下，才能办理签发。

　　2、单位信用卡使用者应及时到银行出纳员处销帐，月末必须由银行出纳员将有关日记帐与银行对帐单核对，做好余额调节表，并由稽核人员审核签证，保证信用卡存款的正确无误。

　　七、货币资金收支必须经过计划财务部办理，禁止未经计划财务部而办理货币资金收支。

　　八、因特殊情况而发生的不合规票据或收据，应由经办人书面说明，并经财务主任及公司总经理签批后方可报账。对于不符合财务制度规定的付款单据，财务部有权拒付，并

　　责令其改正，情节严重的，应向有关负责人汇报。

　　第五节往来户结算的管理

　　一、往来户结算包括：应收票据、应收帐款、预付帐款、其他应收款、应付票据、应付帐款、预收帐款、其他应付款。

　　二、应收、应付票据管理

　　1、应收、应付票据指公司在采用商业承兑汇票结算方式下，因销售或商品、提供或接受劳务等而收到或开出的商业汇票，它包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。

　　2、应设置应收、应付票据备查登记簿，如实反映票据的签发、承兑、转让、贴现等情况。

　　3、应收、应付票据按照面值入帐，贴现票据的实得款项与其面值的差额计入财务费用。

　　三、应收、应付帐款管理

　　应收、应付帐款指公司销售或商品、提供或接受劳务等所形成的尚未收回或支付的款项。

　　四、预付、预收帐款管理

　　预付、预收帐款指公司按照合同规定，预付给供货单位或向购货单位收取的货款。

　　五、其他应收、应付款指应收、应付票据，应收、应付帐款，预付、预收帐款之外的应收、应付或者暂收、暂付其他单位和个人的款项。

　　1.对出差或其他不能事前确定支付对象或金额的情况，经办人员可申请暂借款项。应填写现金借款单或银行付款单，并按规定程序审批办理。

　　2.职工暂借款项应在有关业务结束后的十天内按规定程序及时报销；逾期一个月以内的，由计划财务部进行催讨；逾期超过一个月并经计划财务部催讨无效的，暂停受理借款人所属部门的借款申请，并经总经理批准可从借款人工资奖金中扣还。

　　3.因业务需要，部II经批准后可支用备用金，备用金年度结束须归还，如需要应另行办理续借手续。

　　六、坏帐损失指公司无法收回的应收款项而产生的损失。应符合下列条件：a.因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；b.因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍不能收回的应收款项。

　　1、公司在年终按年末应收帐款余额的5%。,计提坏帐准备金，计入管理费用。（采用备抵法核算）

　　2、债务单位撤消或破产而产生的坏帐损失必须依据法院或工商行政管理部门的裁决或证明才能列入坏帐损失。

　　3、属于三年以上的坏帐必须按下列标准认真进行处理：单笔在3万元以下，由公司总经理批准，报上级主管单位备案；单笔超过3万元（含3万元）,报上级主管单位审批。

　　4、逾期三年的坏帐报损后应建立明细备查帐户，同样具有债权债务关系，保留追索权并继续进行催收。对收回逾期

　　三年已报损失的应收款项，应核销明细备查帐。

　　5、公司发生的坏帐损失，冲减坏帐准备金，收回已核销的坏帐，增加坏帐准备金。

　　七、应收、应付帐款应及时销帐核对清理，以保证债权、债务的完整、安全，对清理和催收不力的，公司将给予责任人必要的处罚。除预付款项除外，对公司的债务人应坚持“前帐不清、后帐不赊（付）”的原则，以最大限度降低呆坏帐发生的可能性。

　　第六节存货管理

　　一、存货主要是公司为耗用而储存的各种资产，主要是低值易耗品（包括办公用品）。

　　1、低值易耗品（包括办公用品）等应由使用人填写领用单，领用单经部门负责人批准后，由办公室负责单据审核及物品发放。

　　2、办公室负责采购低值易耗品。采购物品需经办公室负责人同意，由专人负责。供货单位除提供合法票据外，还需提供注明品名、数量、单价的清单。购入物品必须办理验收入库手续。票据、货物清单、入库单等有关的单据作为付款原始单据，付款时须经总经理审批。

　　3、为了节约资金，便于实行管理，办公用品实行零库存管理。除消耗量大、集中采购的办公用品占用库存外，其它办公用品贯彻“即用即买”的原则，不形成库存。

　　二、低值易耗品的管理

　　1、低值易耗品指不作为固定资产核算的各种用具物品，如工具、管理工具、办公用品等。

　　2、低值易耗品采用按种类设置数量、金额明细帐，以加权平均法进行计价核算。

　　3、库存低值易耗品由办公室管理，履行入库领用登记手续。记帐和保管应严格分开，不得一人兼管。办理出库手续时，应由领用人、部门主管、仓库保管人员、记帐人员签字。因保管人员责任造成库存短缺或毁损等，应按规定赔偿损失。

　　4、各部门急需或特殊的办公用品，经办公室负责人批准可自行，后，提交票据、清单和实物，由办公室办理查验入库领用手续。

　　5、5000元以上物资通常应签定采购合同。

　　6、物资已到票据未到，应根据合同价或估价入帐。

　　7、财务部与办公室每月应核对库存用品的收、发、存情况，保证帐实一

　　三、存货的清查盘点管理

　　1、存货应当定期或不定期盘点，但年终必须进行全面的实地盘点清查，对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，有关职能部门应及时查明原因，分别情况及时处理。

　　2、处理权限规定如下：每次盘点结束后，应将盘点报告报送计划财务部,年金额（会计年度）盘亏、盘盈、毁损在5万元以下，由公司总经理批准，报上级主管单位备案；超过5万元（含5万元），报上级主管单位审批。

　　第七节对外投资管理

　　一、公司按照法律、法规规定，可以采用现金、实物、无形资产等对外进行投资，但不得以专项储备的物资和规定不得用于对外投资的其他财产对外投资。对外投资包括短期投资和长期投资。

　　二、短期投资管理

　　1、短期投资是指能够随时变现，持有时间不准备超过1年的投资。

　　2、短期投资按历史成本计价，即按实际支付的全部价款记帐，包括税金、手续费等相关费用，但不包括已宣告发放但尚未领取的现金股利或已到期尚未领取的债券利息。

　　3、短期投资处置时，按收到的处置收入与短期投资帐面价值的差额确认为当期投资损益。

　　4、对公司的投资行为，会计人员应保守机密。对涉及重大机密的投资，在保密期内应设专人负责逐笔核算相关的业务，计划财务部仅按会计期间的期初、期末有关余额确认为当期投资损益。保密期过后，由专人对投资业务进行清算，有关的清算资料和结果经业务负责人确认、财务审核及总经理同意等手续后，作为该投资业务的原始资料入帐。

　　三、长期投资管理

　　1、长期投资是指不准备随时变现，持有时间准备超过1年的投资，可分为长期股权投资和长期债权投资。

　　2、长期股权投资管理

　　(1)长期股权投资按取得时的投资成本计价。

　　A、以支付现金取得长期股权投资，按支付的全部价款作为投资成本，包括支付的税金、手续费等相关费用，不包括已宣告发放但尚未领取的现金股利。

　　B、以放弃非现金资产取得长期股权投资，按所放弃非现金资产的评估确认价值作为投资成本。评估值大于其帐面价值的部分扣除未来应交的所得税的余额作为资本公积，评估值小于其帐面价值的部分确认为当期损益。

　　(2)取得长期股权投资后投资成本的再确定

　　A、收到被投资单位分派的属于投资前累积盈余的分配额冲减投资成本。

　　B、长期股权投资核算方法发生变化时按原投资帐面价值作为投资成本。

　　C、权益法核算时，投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额的差额，应按照一定期间分期摊销，调整该投资成本。合同规定了投资期限的，按投资期限摊销；没有规定投资期限的，按10年的期限摊销。

　　(2)长期股权投资的核算

　　公司进行长期股权投资，凡股权比例在20%以下的或被

　　投资单位在严格的限制条件下经营、其向投资企业转移资金的能力受到限制的，应采用成本法核算，按投资成本计价保持不变，收到的利润或现金股利确认为当期投资收益。除以上条件外的长期股权投资应采用权益法核算，投资最初以投资成本计价，以后根据投资企业享有被投资单位所有者权益的变动对投资的帐面价值进行调整，并确认为当期投资收益，收到的利润或现金股利相应减少投资的帐面价值，如果被投资单位发生净亏损，以投资帐面价值减至零为限。

　　(3)长期股权投资的处置

　　处置长期股权投资时，按收到的处置收入与长期股权投资帐面价值的差额确认为当期投资损益。原计入资本公积准备项目的金额转入“资本公积-其他资本公积转入”科目。部分处置长期股权投资时，按比例相应处理。

　　3、长期债权投资管理

　　(1)长期债权投资按取得时支付的全部价款作为投资成本，但不包括应计入当期损益的税金、手续费等相关费用和应计入应收项目的已到期尚未领取的利息。尚未到期债券利息作为投资成本单独核算。

　　(2)长期债权投资的溢折价在债券购入后至到期前的持有期间内按直线法平均摊销，并与确认相关债券利息收入同时进行，作为计提的应收利息的调整，计入当期投资损益。

　　(3)长期债权投资应按期计提利息，计入当期投资损益。

　　一次还本付息的债券投资，应计未收利息于确认投资收益时增加投资的帐面价值；分期付息的债券投资，应计未收利息于确认投资收益时作为应收利息单独核算，不增加投资的帐面价值。

　　(4)长期债权投资的处置

　　处置长期债权投资时，按收到的处置收入与长期债权投资帐面价值的差额确认为当期投资损益。部分处置长期债权投资时，按比例相应处理。

　　四、公司对外投资必须严格按有关的资金运作、投资及融资的规定执行。

　　五、计划财务部根据经批准的投资协议和付款单据进行资金调拨。

　　六、公司的对外投资项目应严格控制，所有项目均应纳入公司年度投资预算。计划财务部应积极认真对投资项目及合作方的财务状况进行测评，配合有关部门做好对外投资审批工作。

　　七、公司对外投资项目应建立投资项目责任制度，对项目实施期间的管理、进度、质量和竣工验收、决算负全责。

　　八、计划财务部与其他有关部门配合，定期做好投资项目的财务分析工作，为领导决策提供依据。

　　第八节固定资产管理

　　一、固定资产是公司进行经营活动的物质基础，是公司

　　的重要资产。管理好固定资产，充分发挥其作用，保证固定资产的完整和完好是公司各部门的职责。

　　二、固定资产按“统归口管理”的原则进行管理。由办公室负责综合归口管理。

　　三、装修等工程项目应事先进行审计立项，支付余款前，必须经过决算审计。基建项目竣工决算应报上级主管单位审批。

　　（一）固定资产应由使用部门申购，申购报告经办公室、计划财务部审核及总经理批准后，由办公室负责统采购，金额在5000元以上的应签订合同。固定资产购入后应办理验收领用手续，合同、票据、验收领用单等有关的单据作为付款原始单据。有关的程序：

　　（二）固定资产标准

　　1.固定资产是指使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等资产。

　　2.不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应作为固定资产。

　　（三）固定资产计价

　　1、公司购入的固定资产，按实际支付的买价加上支付的运杂费、包装费、安装成本和税金等作为原价。

　　2、自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部

　　支出作为原价。

　　3、其他单位投资转入的固定资产，应以评估确认的价值作为原价。

　　4、融资租入的固定资产，按租赁协议确定的设备价款、运输费、途中保险费、安装调试费等支出作为原价。

　　5、在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按原有固定资产帐面价值，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由改建、扩建而增加的支出作为原价。

　　6、接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价值估计记帐，或根据捐赠者提供的有关凭据记帐。接受固定资产时发生的各项费用，应当计入固定资产的价值。

　　7、盘盈的固定资产，按同类资产的重置完全价值记帐。

　　8、已投入使用尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值记帐，待确定实际价值后，再行调整。

　　（四）固定资产折旧方法

　　折旧采用直线法，净残值率为3%,折旧年限：房屋、建筑物为30-50年，机器、机械为10年，运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等为5年。

　　（五）固定资产折旧计提范围

　　1、公司在用的固定资产（包括生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、租出固定资产等）一般均应计提折旧，具体范围包括：房屋和建筑物；在用的机器设备、仪器仪表、运输工具；季节性停用、大修理停用的设备；融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。

　　2、不提折旧的固定资产包括：以经营租赁方式租入的固定资产；在建工程项目交付使用以前的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产；未提足折旧提前报废的固定资产；规定不提折旧的其他固定资产（如土地等）。

　　3、按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。

　　（六）固定资产报废的管理

　　1、固定资产报废应填报报废审批表，报废审批表由使用或保管部门填报，详列报废原因，由归口管理部门组织鉴定，提出意见，报公司总经理审核批准，并按审批权限报批。经批准报废的固定资产，由归口管理部门负责清理，其有关凭证作为清理核算的依据。

　　2、固定资产报废审批权限如下：单件固定资产原值在5万元以下由公司总经理审批，报上级主管单位备案；单件固定资产原值在5万元以上（含5万元），报上级主管单位审批。

　　（七）固定资产的保管

　　1、固定资产实物由办公室归口管理，并建立台帐。办公

　　室应建立切实有效的固定资产保管制度，督促使用部门严格执行，按资产类目录统编号，并建立按使用部门分类的固定资产卡片和固定资产的有关档案，与使用部门及财务部门定期核对，做到帐帐、帐卡、帐实三相符。

　　2、财务部门设固定资产总帐，并按归口管理部门设定的统编号，设置固定资产明细帐，对固定资产进行综合管理，要定期与归口管理部门进行核对。

　　3、各使用部门对固定资产负有直接管理的职责，实行“谁使用，谁负责”的管理原则，要定期对固定资产进行日常保养，保持固定资产的完好。因管理和使用不善造成固定资产丢失、报废或毁损的，应视不同情况责成责任人适当赔偿。职工调离单位，应缴清领用物品，并经所在部门、财产管理部门及财务部门签章后，人事部门才能办理关系转移手续。

　　4、固定资产应定期进行清查盘点，每年至少一次。对在清查盘点中发现盘盈、盘亏的固定资产，由归口管理部门核实后，上报公司总经理审批,并按公司审批权限报批。

　　5、处理权限规定如下：每次盘点结束后，应将盘点报告报送计划财务部，年金额（会计年度）盘亏、盘盈、毁损在5万元以下，由公司总经理批准，报上级主管单位备案；超过5万元（含5万元），报上级主管单位审批。

　　6、公司的各项固定资产，必须在保险公司进行财产保险。

　　第九节无形资产及其他资产管理

　　一、无形资产是指公司为经营活动而取得或自创的，能为公司带来未来经济利益的，但不具有物质实体的资产，包括专利权、商标权、特许经营权、土地使用权、商誉等。

　　二、无形资产的入帐价值

　　1、公司另一个企业时，购入商誉的成本应根据企业支付的价款扣除被收购企业可辨认资产的公允价值减去负债后的余额确定。

　　2、除商誉以外从外部取得的无形资产应按其取得的实际成本计价，包括支付的价款、聘请律师费用及其他支出。

　　3、公司自创并依法取得的无形资产应根据依法取得时发生的注册费、聘请律师费用及其他支出确定。

　　4、公司接受捐赠的无形资产应按同类无形资产的市场价值估计记帐，或根据捐赠者提供的有关凭据记帐。接受无形资产时发生的各项费用，应当计入无形资产的价值。

　　5、投入的无形资产按评估确认的价值记帐。

　　三、无形资产价值应从其始用之日起，按照合同规定年限平均摊销；合同没有规定的，按法律有效使用期限平均摊销；法律未明确有效使用期限的，按10年期限平均摊销。

　　四、公司原则上不得接受无形资产投资。如确有必要，接受的无形资产投资（不含土地使用权）不得超过公司注册资本的百分之二十。

　　五、其他资产是指不能包括在流动资产、长期投资、固定资产、无形资产等以外的资产，包括开办费和以经营租赁方式租入的固定资产改良工程支出（如房屋建筑物装修费）等。其中开办费应从开始经营月份的当月起，按五年平均摊销；以经营租赁方式租入的固定资产之改良支出应在租赁有效期内平均摊销。

　　六、对以经营租赁方式租入的房屋建筑物改良（装修）支出必须经专业人士对改良（装修）工程预算、决算进行认真审核。

　　第十节费用支出管理

　　一、本规定所指费用支出是指营业费用等收益性支出。

　　二、费用支出必须坚持“合理、必要、节俭”的原则。

　　三、书报杂志等，应将票据送交办公室登记签章。

　　四、车辆保险费、年检费、养路费由办公室集中计缴，车辆维修费、汽油费、停车费、过桥费等与车辆使用、维护有关的费用由办公室负责管理。

　　五、国内出差费用和市内公出费用的管理，另行规定。

　　六、公司通讯费用通过银行直接托收，由办公室负责审核后报帐。个人通讯费用的报销管理办法，另行规定。

　　七、劳务费用主要是支付外部人员的讲学、咨询、搬运、清洁等零星劳务报酬。长期为本单位服务的劳务人员每月累计支付费用在800元以上的，应经人事部门审核和总经理批

　　准后签订劳务合同，否则应不予使用。

　　八、其他费用报销，按费用预算执行。

　　第十一节资金管理

　　一、公司在工商行政管理部门登记的注册资金，即为资本金。

　　二、公司筹集的资本金，必须聘请注册会计师验资，并出具验资报

　　告，由公司发给投资者出资证明书。

　　三、公司筹集的资本金，在经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽逃资金。

　　四、筹集资金应做到途径合法、数量合理、成本最低，筹集资金的数量应按照“满足需要、节约使用”的原则确定，力求保证资金的及时供应和高效使用。

　　五、公司应加强资金需用量和资金来源的预测和分析，在总经理的领导下，努力挖掘公司内部资金潜力，以经营预算为基础，以部门预算为依据，编制年度、季度、月度资金预算，确定合理的资金结构，积极调度资金，并根据预算的资金缺口编制借款计划，进行资金成本分析，选择最佳筹资渠道,节约利息支出，提高资金使用效益，使公司获利。

　　六、公司向银行借款的规定另行制定。

　　第十二节预算管理

　　一、公司实行全面预算管理。

　　二、在总经理的领导下，根据公司的年度经营目标，由各部门编制部门预算，经计划财务部审核汇总后，制订公司年度预算，报总经理批准后生效。

　　三、实行滚动预算，根据年度预算，编制有关的季度和月度预算。坚持不在预算内的费用不予支出的原则。因特殊情况而发生的预算外支出，须将经分管领导同意的书面报告报计划财务部，并报总经理批准后，予以增加预算。

　　四、预算管理的具体规定另行制订。

　　第十三节财务报告管理

　　一、财务报告是反映公司一定时期财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括财务会计报表、附表与附注、财务状况说明书(财务活动分析报告)。

　　二、财务会计报表包括以下内容：

　　1、月报：资产负债表、损益表及公司要求的其他报表。

　　2、年报：资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表及公司要求的其他报表。

　　3、财务会计报表的编报应符合以下要求：

　　(1)数字真实：财务会计报表中各个项目的数字必须准确、真实，在会计计量和填报方法上应保持前后会计期间的一致性，以真实反映公司的财务状况和经营成果。

　　(2)内容完整：财务会计报表项目填报要齐全，对某些重要资料如果报表规定项目内容纳不下，应在相关项目内用括

　　号注明或利用附注加以说明，必要时在财务状况说明书中说明，以避免报表使用者产生误解或偏见。

　　(3)编报及时：公司应在规定时间内编制完成财务会计报表并报送有关部门和人员。月报：月度终了后五个工作日内；年报：年度终了后三十个工作日内。公司如需编报合并会计报表，应于上述时限后五个工作日内完成。

　　4、公司对外报送财务会计报表应加具封面，除由制表人、财务部主任签发外，必须经过公司总经理审核签字并盖公章后方可报出。

　　三、财务状况说明书的编报应符合以下要求：

　　1、财务状况说明书的内容应包括：公司采用的主要会计政策和会计方法；公司主要会计政策及会计方法变动原因及改变后对公司的影响；公司经营概况；营业收入、营业支出、利润及其分配情况；资产项目的变动情况及原因分析；负债及资本结构变动情况及其原因分析；税金的缴纳情况；资产盘盈、盘亏及报废情况；财务会计报表的比较分析及比率分析；其他应予说明的事项。

　　2、财务会计报表的比率分析应包括以下内容：

　　(1)反映资产变现能力(偿债能力)的指标：资产负债率、流动比率、速动比率等。

　　(2)反映资产营运能力的指标：流动资产周转率(次数或天数)等。

　　(3)反映公司获利能力的指标：总资产收益率、净资产收益率等。

　　3、财务状况说明书应随同年报一并报出，必要时也可就重大事项、经营事项编报月度财务状况说明书。

　　第十四节会计档案资料的管理

　　一、会计档案的范围

　　会计档案的范围一般指会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他会计核算资料等四部分。

　　二、管理内容

　　1、会计凭证、会计报表和其他会计核算资料应按月装订成册，由专员分类编号，妥善保管。

　　2、所有会计档案在年终由经管人员核对结帐盖章装订，经财务部主任签章后，由部门档案管理员交接验收，进行编号，分类登记，编造清册。

　　3、当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由公司财务部门保管一年，期满之后，原则上应由公司财务部门编制清册移交公司档案管理部门保管。

　　4、除本公司会计人员之外，凡查阅会计档案资料，必须经计划财务部负责人批准并办理查阅登记手续。查阅应在档案保管人员的陪同下进行，并且不得携带外出。

　　三、保存期限

　　1、保存期限依据：根据财政部、档案局联合通知制定。

　　2、会计凭证保存期限：原始凭证、记帐凭证和汇总凭证保存15年，其中：涉及外事和对私改变的会计凭证及会计帐簿永久保存；银行存款余额调节表保存3年。

　　3、会计帐簿保存期限：现金和银行存款日记帐保存25年；工资、物资、财产、成本计算凭证和明细帐保存15年；总帐（包括日记总帐）保存15年；固定资产报废清理后卡片保存5年；辅助帐簿保存15年。

　　4、会计报表类保存期限：主要财务指标快报（包括文字说明）保存3年；月度、季度会计报表及说明保存5年；年度会计报表及决算永久保存。

　　5、其他类保存期限：各项业务核算的帐、卡、表凭证保存5年；会计移交清册保存15年；会计档案保管清册保存25年；会计档案销毁清册保存25年。

　　6、预算、计划、制度等文件材料，按照文书档案管理办法执行，不适用上述规定。

　　四、销毁规定

　　1、会计档案保管期满，需要销毁时，由公司档案管理部门提出销毁意见，会同公司财务部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册，经财务部主任审查和公司总经理批准后，报上级主管单位审批，经批准后进行销毁，由档案部门和财务部门共同派员监销。对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由公司档案管理部门保

　　管到结清债权债务时为止。

　　2、会计档案销毁后，监销人在销毁清册上签章，注明“已销毁”字样和销毁日期，以示负责，同时将监销情况写出书面报告，一式两份，一份交公司负责人，一份归入档案备查。

　　第十五节附则

　　一、本制度由公司计划财务部负责解释和修订。

　　二、本制度如与及上级主管单位的财务管理规定不符，以及上级主管单位的规定为准。

　　三、本制度自公司批准之日起执行。

篇四：国有公司财务管理制度

　　XXXXXXXXXXXXXXX有限公司

　　财务管理制度(暂行)

　　第一章

　　总

　　则

　　第一条

　　为了规范XXXXXXXXX有限公司（以下简称“公司”）及所属子公司财务工作行为、完善财务管理体系、加强各级公司财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国预算法》和《XXXXXXXX公司章程》等相关法律、法规规定，并参照《XXXXXXXX集团公司财务管理制度》制定本制度，XXXXX公司及所属子公司参照本制度执行。

　　第二条

　　坚决执行国家有关法律、法规和财务规章制度；统一管理，逐级审批，严格审批权限，各级公司领导统管公司及财务工作。涉及管理范围的重大项目和资金收支决策应由各级公司领导办公会议研究决定。

　　第三条

　　公司及所属子公司财务管理的范围包括部门预算、收入管理、流动资产管理、固定资产管理、支出管理、财务工作管理、内部审计等；

　　第四条

　　公司及所属子公司的一切财务收支活动由财务部统一管理，统筹安排、合理使用各项资金，保障各级公司工作正常运转。

　　第五条

　　公司及所属子公司财务部门要结合具体经营活动，从收入管理、成本费用控制、会计核算与监督等方面，做好企业财务计划的编制、执行、分析、审核等工作。企业财务分析审核要力求资料完整、数字真实、分析准确。

　　第六条

　　公司及所属子公司财务部负责制定年度部门预算、公司采购计划、管理公司资产；对其他部门的财务活动进行指导、监督；参与公司重大财务开支的决策以及经济事项的协议签订。财务管理是公司管理的一个重要方面，财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

　　第七条

　　公司及所属子公司要认真做好财务决算报告的编制工作，根据国家和公司统一规定以及内部指定的财务考核指标，做好年度财务评价工作。按照公司的安排，接受会计师事务所年度财务决算的审计。

　　第八条

　　公司及所属子公司主动接受财政、税务、国有资产管理、审计等部门及公司内部职能部门的监督、检查。

　　第九条

　　公司及所属子公司领导应充分理解和支持财务、会计人员，在遵守财经纪律的前提下，正确开展财务管理、财务监督和会计核算工作。

　　第十条

　　根据《XXXXXXXXXXXXXXX有限公司财务管理制度》执行。

　　第十一条

　　本制度适用于公司及所属子公司财务管理。

　　第二章

　　部门预算

　　第十二条

　　公司及所属子公司根据集团财务部要求，按照公司各部门提交的年度预算计划进行汇总，科学编制年度收入和支出预算，报各级公司领导办公会审定。

　　第十三条

　　公司及所属子公司财务预算编制程序。每年7月10日前，公司各部门及所属子公司财务部门结合自身实际情况及下一年度工作计划安排，提出本部门下年度预算，按项目分轻重缓急依次列出，项目预算要具体、细化，经部门负责人、子公司负责人、签字后由财务部编制并申报。公司及所属子公司财务部依据集团财务部预算的要求，编制公司年度部门预算，经财务部负责人审核后，报各级领导办公会审定。所属子公司报二级公司备案。

　　第十四条

　　公司及所属子公司预算一经确定，要严格执行，不得随意开支和无预算开支。确因特殊情况需要调整或追加预算的，应按规定程序办理申报手续。由部门提出申请

　　报财务部审核，财务审核后报各公司领导办公会审批，批准后由财务部安排执行。

　　第三章

　　资产管理

　　第十五条

　　公司及所属子公司要根据财务制度，结合各自的经营特点，制定应收账款、存货、固定资产、无形资产等资产的管理制度，严格进行管理。

　　第十六条

　　公司及所属子公司要加强对应收账款的管理，防止和减少坏账损失。现金、银行存款、暂付款等流动资产应定期核对，保证账实相符。

　　第十七条

　　严格银行账户管理。银行账户的开设必须由财务部统一按照中国人民银行的规定严格审核，并按程序进行，其他部门不得以任何理由开设银行账户。

　　第十八条

　　银行账户撤销，必须先与开户行核对账户余额，查清未达账项，经所属子公司领导、上级公司领导审查同意后，方可办理销户手续。

　　第十九条

　　办理转账手续，经办人依照审批程序，经公司负责人签字后，按计划用途和金额使用，并于三日之内持合法有效发票到财务部办理清算手续。

　　第二十条

　　事前审批流程：承办人在事前审批单签字确认

　　→承办部门领导签字（涉及到项目资金支出的需由部门领导和财务部负责人共同签字确认）→

　　办公室→

　　公司领导审批。

　　事后核销流程：填写报销单（经办人必须在每张原始凭证背面签字）

　　→承办部门领导签字（涉及到项目资金支出的需由部门领导和财务部负责人共同签字确认）→办公室

　　→

　　公司领导审批。

　　第二十一条

　　如不慎遗失支票或其他原因造成经济损失的，由当事人负责挂失并承担相关的责任等。

　　第二十二条

　　公司及所属子公司加强对银行存款的管理以及对银行账户及其他账户的保密工作，非业务需要不准外泄，银行账户印鉴实行分管、并用制，不得一人统管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。

　　第二十三条

　　公司及所属子公司出纳要随时掌握银行存款余额，严禁签发远期支票和透支，严禁将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账目项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

　　第二十四条

　　严格执行《现金管理条例》，XXX公司存现金额为XXXXX万元，所属子公司库存现金额为XXXX元如无特殊情况，严格落实库存现金限额制度，超出限额的库存现金必须及时交存银行，月末定期盘点现金。银行存款按月与银行对账单进行核对，确认无误后填写银行存款余额调节表，出纳、会计签字并留存。

　　第二十五条

　　公司及所属子公司要加强对固定资产的管理，建立和健全固定资产购进、使用和内部控制制度。实行固定资产备案制度。公司及所属子公司由办公室负责固定资

　　产实物管理。单位增加固定资产（一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上）或者单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，均作为固定资产管理。或者减少（拆除、报废、毁损、丢失）、变更（出租、出借、无偿转让、管理人员变动）、注销固定资产，按照有关规定，登记固定资产卡片，填报固定资产变动表，并在年末定期盘点，与会计账簿及各部门资产细账进行核对，做到账账、账实相符。

　　第二十六条

　　固定资产的购置由办公室根据各部门工作需要填写采购单，各公司领导审批。具体制度详见《XXXXXX有限公司采购制度》。固定资产购买后应及时登记入账，公司所有固定资产，未经批准不得擅自转移，不得私自占有。

　　第二十七条

　　公司及所属子公司各部门实行资产分工负责制，指定专人负责管理本部门资产，建立资产备查簿，定期与实物进行核对。

　　第二十八条

　　固定资产的计价，固定资产的折旧范围和使用年限等均应按照财政部颁发的财务制度规定执行。固定资产折旧采用年限法，不得随意改动。

　　第二十九条

　　公司车辆属固定资产，车辆的维修、保养、加油等费用报销由办公室统一进行管理。

　　第四章

　　收入管理

　　第三十条

　　公司及所属公司各部门取得的一切收入均应及时、足额的交于各级财务部，并由持款人在财务部办理款项完善手续，任何部门和个人不得私自留存。

　　第三十一条

　　公司及所属公司要及时确认收入的实现，按照责权发生制计入相应的会计期间，并按实际价格核算，公司当期发生的销售折扣与折让、销售退回，冲减当期营业收入，不得以任何方式转移、截留、隐瞒收入。

　　第三十二条

　　建立经营预测、分析制度。每年年末，公司及所属子公司要制定出下年度经营预测、分析和计划报告书，经财务部门和相关各级领导审定后，结合各公司整体计划，制定经营考核指标和实施计划。所属子公司的考核指标及实施计划，需上报XXXX公司备案。

　　第三十三条

　　利润总额是指公司在一定时期内经营活动所取得的以货币表现的最终财务成果，包括营业利润、投资净收益，营业外收支净额三部分。在结转本期的营业收入和营业成本、期间费用和流转税金及附加后，确定本期的营业利润。同时要及时结转本期投资收益、营业外收入和营业外支出，与本期营业利润汇总，确定本期利润总额。

　　第三十四条

　　营业外收入包括：固定资产盘盈收入，固定资产变卖净收益，确实无法支付的应付款和其他收入等。

　　第三十五条

　　公司的收入主要包括专项资金、财政拨款、经营收入和其他收入，由公司财务部分类设立明细台账，逐笔进行财务上账登记。

　　第三十六条

　　公司及所属子公司根据绩效考核结果，兑现年度奖惩方案，公司及所属子公司要建立起内部经营目标和预算完成与公司利润相结合的，奖惩分明的业绩考核制度。

　　第五章

　　支出管理

　　第三十七条

　　为加强公司日常经费和专项资金的审批管理，严格执行上级部门批准的部门预算，坚持“勤俭节约、量入为出、合理开支、力求效益”的经费使用原则，确保正常经费开支和资金安全。

　　第三十八条

　　公司及所属子公司要逐步建立公务卡制度。

　　第三十九条

　　发票报销审批程序按照具体事项办理。详见各报销细则。各部门对报销的发票的真实性、有效性、合法性负责，财务部对报销票据的合规性负责。

　　第四十条

　　公司及所属子公司的日常采购由办公室负责，详见《XXXXX有限公司采购管理办法（暂行））》，差旅费报销按照《XXXXX有限公司差旅费管理办法》，公务接待报销按照《XXXXXXX有限公司公务接待管理办法》。

　　第四十一条

　　报销的发票必须是合规、合法、真实、有效的凭证（每张票据背后必须有经手人签字）。

　　1、对跨年度的发票，特别是开具发票时间到报销时间超过三个月的不予报销。

　　2、遗失发票的应到相关单位开具有效证明，取得原始发票的复印件并加盖对方单位财务专用章，方可作为报销的依据。遗失出差机票、车船票、住宿票的，需书面报告说明遗失票据的原因、路段、金额，并经部门负责人、总经理签字后方可报销。

　　第四十二条

　　专项资金，应坚持专款专用的原则，按照

　　规定用途和范围使用。专项资金的支出，采取先审批支出计划，然后按计划支出的办法。审批程序：由部门提出用款计划，财务部负责人签署意见后报公司办公室负责人，后报公司领导审批，同意后按规定用途组织实施。

　　第六章

　　财务工作管理

　　第四十三条

　　会计年度采用公历年制，自公历每年1月

　　1日起至12月31日止为一个会计年度。

　　第四十四条

　　采取借贷记账法记账，采用权责发生制。记账用的货币单位为本位币，凭证、账簿、报表均用法定文字书写。

　　第四十五条

　　根据公司及所属子公司具体情况，主要核算项目为：货币资金及往来款项、固定资产、成本及营业收

　　入和利润以及投入资本。

　　会计凭证、账簿设置与使用的会计科目需根据国家行业管理部门及行业协会制订的“企业会计制度”，并结合公司实际情况使用。

　　第四十六条

　　凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归于会计档案管理。

　　第四十七条

　　会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

　　第四十八条

　　会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

　　第四十九条

　　会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

　　第七章

　　内部审计

　　第五十条

　　财务分析。依据年度预算、会计核算资料和有关文件，真实、准确、完整编制财务分析报告，并定期对公司预算执行情况、资金运用情况、资产的使用和管理情况进行分析，掌握资金活动规律、支出结构变化，分析收支增减的原因，及时发现问题，改进财务管理。

　　第五十一条

　　财务监督。根据国家有关法律、法规和财务制度，负责对公司的财务活动进行监督检查，对违反国家

　　财政、财务制度和财经纪律的行为，要予以制止和纠正，性质严重的，要部门及各公司分管领导报告。对公司所属各单位的财务收支情况进行定期或不定期的财务审计，对有违规、违纪的情况提出整改和处理意见，触犯法律的应移交司法部门处理。

　　第五十二条

　　建立财务情况汇报制度，公司一个季度向所属二级公司财务部汇报一次执行情况。

　　第八章

　　财务手续交接

　　第五十三条

　　财务人员发生变动时应根据分工情况，必须将所负责岗位的重要业务资料详列清单，办理工作移交手续。

　　财务人员工作手续交接，应该由财务主管人员及财务负责人监交。

　　第九章

　　附则

　　第五十四条

　　公司及所属子公司严格执行本制度的有关规定，凡有违反者，由公司及所属子公司追究有关人员的责任。

　　第五十五条

　　公司及所属子公司财务部可根据需要对财务管理的某一方面制定具体的管理办法。本制度如与国家法律、法规和政策相抵触时，以国家法律法规和政策为准。

　　第五十六条

　　本制度于印发之日起执行，由XXXXXXX有限公司财务部负责解释。

　　11

篇五：国有公司财务管理制度

　　国有企业财务管理制度(大全5篇)

　　国有企业财务管理制度[大全5篇]第一篇:国有企业财务管理制度第一条严格执行《会计法》?《审计法》及《关于印发??的通知》等财务管理有关制度,认真落实中央八项规定及省?市?县各类实施细则,厉行节约,压缩开支,勤俭办事。同时,按照财政部门规定的开支范围和标准,规范票据审核,对不符合财务管理规定的票据坚决不予报销,杜绝一切不合理开支。

　　第二条财务支出实行“一支笔”审批?国库集中支付制度,按规定权限审批。300元以下由公司经理直接审批;300元至1000元经公司负责人同意后,上报粮食稽查大队领导批准后,方可支出;1000元以上提交公司董事会议研究决定后,上报大队领导批准后,方可支出。报销条据必须是符合规定的正规票据,由经手人签字,并说明支出事由,报账员初审,按支出权限审批后报销。

　　第三条凡能通过电话?函办理的事务不派人出差,一人能办的事,不派两人,能合并办理的事不得分别办理;职工出差前要填写派差单,由派差领导签字后方可外出,出差期间的车船费?住宿费超过报销规定标准以外费用由个人自行承担。

　　第四条外出参加会议?培训,单元原则上不放置车辆,由参训人员根据具体情况选择往返交通工具,乘坐飞机要经稽查大队领导同意,按划定尺度统一订票。参训时代,由举办单元统一放置食宿的,不得报销会议?培训时代的食宿费和市内交通费,只报销往返会议?培训地址的差旅费。

　　第五条实行月报账制度,报账员提前通知干部职工整理上交报销票据,经分管领导统一审核后,汇报主要领导审定后,按程序报账。

　　第六条办公用品购置,由出纳定期统计制定采购计划,汇报公司经理签字同意后统一购买,属政.府采购的按程序进行办理;个人未经同意在外购买的任何物品,一律不予报销。

　　第七条公司机关文件?资料,原则上在公司内部印制;需在外面印刷的,必须经公司经理同意后,方可在外印刷;大宗印刷的书籍?图册和喷绘的版面等,由公司董

　　1事会研究提出方案,汇报稽查大队领导同意后,安排印制;职工个人私自印刷资料产生的费用不予报销。

　　第八条按照“谁使用?谁保管,谁损坏?谁负责”的原则,报账员统一建立单位固定资产清册,逐项明确到人,每半年进行一次清理核对,做到账物相符;维修公物由人秘股统一负责办理,维

　　修事项须经分管领导审批;需报废的公物,提请党组会议研究同意后,由报账员按国有资产管理部门规定的程序办理报废手续;职工调离或离退休时,须交清公共财物后,方可办理有关手续。

　　第二篇:国有食粮购销企业财务管理制度国有食粮购销企业财务管理制度

　　第一章总则

　　第一条为了加强会计基础工作,建立良好的会计工作秩序,进一步提高会计工作水平,加强财务管理,规范市属国有粮食企业财务行为,推进现代企业制度建设,根据《会计法)?《财务通则》?《会计准则》和《企业财务制度》的规定,结合全市粮食系统实际,制定本制度。

　　第二条本制度适用的监管范围企业流动资产?固定资产?负债以及成本费用进行监管。

　　第二章流动资产的管理

　　第三条流动资产的管理主要包括货币资金?应收帐款?预付帐款?应收补贴款

　　?其他应收款?存货?待处理流动资产损失等。

　　第四条货币资金的管理

　　(一)现金管理:要建立健全现金管理制度。出纳员要做到日清月结,严禁白条抵库,严禁公款私存。因工作需要确需借支现金的,必须由财务负责人审核,法人代表审批方可支取。财务负责人定期对出纳抽查盘点库存现金,出纳员必须随时接受相关部门及本企业领导的监督检查,库存现金不得超过规定限额。

　　(二)银行存款的管理:企业必须遵照中国人民银行的划定,办理银行基本帐户和银行结算业务,依照资金性质或业务需要,开设银行账户举行结算。银行印鉴必

　　2须由财务负责人与出纳员分开保管。不准为外单位或个人提供资金(贷款)担保,任何人不得出借银行账户;不准签发空头支票和远期支票;不得弄虚作假套取现金和银行用卡。不准将企业资金借给与本单位生产经营无关的单位和个人。

　　(三)各单位核算统一归集在财务部门,不准各部门另行设置出纳,分散核算。

　　(四)严禁用公款炒股?炒期货。第五条应收或预付帐款的管理

　　(一)企业各种生产谋划活动应当按《中华人民共和国合同法》签订合同并严格履行。

　　(二)企业粮食业务要遵循“钱进来?货出去?货进来钱出去”的原则,对合同期内应收款项,应落实到人,明确责任,及时收回,以防坏账的发生。第六条其他应收款的管理

　　(一)以前发生的其他应收款要查清原因,企业督促并协助责任人采取一切有效措施追回。

　　(二)除正常工作需要发生的其他应收款外,不允许有其他应收款发生。第七条应收补贴款的管理

　　应收补贴款应专款专用,并及时与财政部门结算。第八条存货的管理

　　(一)企业存货,特别是原粮?产成品应当符合国家有关质量标准。

　　(二)企业每个季末要对库存商品进行盘存?核实,做到账实?账账?账证?账表相符,对盘盈或盘亏库存商品要查找原因,分清责任,及时调整账务。

　　(三)中央?省?市?县级储备粮油严格按划定专仓?专罐?专人保管?专账记录,做到账账相符?账实相符。保证质量好?储存平安和管得住?调得动?用得上,力争不亏损。

　　第九条待处理流动资产损失的管理

　　(一)由于政策原因造成的流动资产损失按规定列支。

　　(二)由于人为因素造成的流动资产损失,要找出原因,分清责任,由企业集体研究,提出处理意见并按规定程序报批后方可入帐。

　　3第十条坏帐损失的管理

　　企业每年末,对债权债务进行全面检查,逾期三年以上不能收回或不能支付的应收?应付款项按照会计制度有关规定分清情况进行处理。

　　第三章固定资产的管理

　　第十一条企业资产购建的管理

　　(一)项目审核。按照有关规定投资额在5万元以上(含)的新建?改建?扩建?装修?拆除?修缮等建设工程项目,国家投资的项目应当经企业领导班子研究决定;企业自筹的项目经企业领导班子及职代会研究决定;专项资金项目必须按照专项资金使用管理办法进行报批。

　　(二)项目招投标。拟建项目经核准批复后,项目建设单位应当严格执行招投标制度。

　　(三)基本建设(含新建?扩建?维修改造)项目完工验收后,应当拜托有资质的中介机构审计前方可结算付款。

　　(四)盘盈固定资产必须及时入帐,其资产名称及重估入帐价值须报市商务和粮食局备案。

　　(五)企业购置汽车(货车?轿车)必须报经市商务和粮食局批准后,方可购买。亏损企业一律不得购买轿车。

　　第十二条企业资产处置的管理

　　(一)应当按划定程序审批的资产范围:企业整体让渡资产?部分出让或让渡资产?租赁或托管资产?盘亏?报损报废固定资产。

　　(二)审批程序:企业处置国有资产,必须由企业领导班子及职代会研究,形成统一意见后,向市商务和食粮局提出书面请示(附处置资产明细表),经市商务和食粮局派人员到现场实地勘察后,提出初审意见报市商务和食粮局及国有资产管理部门审批。

　　(三)经批准处置的国有资产必须通过有资质的中介机构评估,其评估价值在54万元(含5万)以上必须采取公开竞卖方式举行。

　　第十三条企业资产收益的管理

　　企业资产收益必须按时入帐并按相关划定使用。

　　第四章负债的管理

　　(一)应付账款?预付账款?其他应付款的每笔结算领取必须有凭有据。大额资金的运行须上报市商务和食粮局备案。

　　(二)专项应付款:最低收购价?仓房维修费?简易建筑费企业必须专款专用,不得挤占挪用。

　　第五章成本费用的管理

　　第十四条制定费用标准。企业要增强节约意识,制定工资?招待费等费用标准,降低费用开支,力争以最小的支出,获取最大的经济效益。

　　第十五条企业所有用度开支必须坚持企业财务部门审核把关,法人代表“一支笔”审批制度。

　　第十六条严把费用开支关,堵塞漏洞。企业不得为外单位和个人报销费用或变相列支费用。

　　第十七条企业要按权责发生制原则,确认当期的收入?成本?用度,不准虚列成本?虚报盈亏?隐瞒财产和收益,不做假帐,客观?真实?准确地反映企业的谋划成果。第十八条各企业只准设置一套会计核算,严禁搞账外账或设置“小金库”。

　　第六章监管方式

　　第十九条严格实行《攀枝花市商务和粮食局局属企事业单位重大事项报告制度》。市商务和粮食局对企业财务实行定期不定期检查。

　　(一)每半年市商务和食粮局对市属购销企业组织一次内部审计。

　　(二)如遇特殊情况,市商务和食粮局随时对企业财务执行情况予以检查。

　　第七章责任追究

　　第二十条现金出现短库,由出纳员全额赔偿。其短库金额超过相关法律法规规

　　5定的,依照有关法律法规处理。

　　第二十一条应收和预付帐款?其他应收款由于失职?渎职行为不能按时收回的,对有关责任人采取赔偿损失和追究其法律责任,对负有直接领导责任的人也须采取一定的经济和行政处罚。

　　第二十二条企业财务负责人未按《攀枝花市商务和粮食局局属企事业单位重大事项报告制度》规定进行报告的,市商务和粮食局责令其改正,并给予批评,发现三(件)次以上(含三次)未报告的,市商务和粮食局将视其情节给予通报批评,并追究其失职责任。

　　第二十三条企业法人代表,财务卖力人违反本制度其他划定的,市商务和食粮局责令其限期矫正,并视其情节按相关划定处理,违反法律法规者,将依法依规予以处理。

　　第八章附则

　　第二十四条本制度由财务审计科负责解释。第二十五条本制度自公布之日起施行。制度

　　第三篇:国有公司财务管理制度国有公司

　　财务管理制度

　　第一章总则

　　第一条XX有限公司是市政.府国有独资运营公司,具有法人资格的国有独资企业,卖力开发区工业区公用基础设施建设项目标投资和建设?前期地皮平整等工作,归属开发区管理委员会管理。

　　第二条为标准公司内部财务管理工作,提高经济效益,树立合法?科学?有序的财务核算体系,明确财务管理工作职责和权限,根据《中华人民共和国会计法》?《企业财务通则》?《会计基础工作标准》以及国家其他相关法律?法规,结合本公司实际,特制订本制度。

　　第三条公司董事长组织拟定财务管理办法,并组织施行公司谋划计划和投资

　　6方案,审批财务事项。

　　第四条公司设置财资部。财资部是负责公司资金筹措及财务管理和会计核算的职能机构,对公司经济活动进行财务控制和监督。

　　第五条会计人员必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计帐簿,编制财务会计报告。会计档案管理工作中,必须严格遵守《会计档案管理办法》等有关规定。

　　第六条认真贯彻执行市人民政.府丽政发?XX年?11号文件精神,公司的会计核算和财务管理工作,必须坚持营运机构财务与主管部门财务分离?营运机构财务与下属公司财务分离?营运机构投资财务与运行用度财务分离的“三分离”原则,依照企业会计制度的要求分别核算与管理。

　　第七条公司对外投资?存款担保和资产处置等重大事项,按划定上报市财政局审核,市政.府审批。

　　第八条服从政.府委派本公司财务总监的监督和指导,积极配合财务总监依法履行职责和行使职权。

　　第二章货币资金管理制度

　　第九条严格执行《支付结算办法》和《现金管理暂行条例》。

　　第十条坚持不相容职务分离原则。会计不得兼任出纳工作,财务印签应实行分开保管。会计与出纳相互限制?相互监视。

　　第十一条本公司不办理现金业务。

　　第十二条公司在银行开立的账户应该设置相应的银行存款日记帐,出纳员应该按照银行存款收付款凭证逐笔顺序登记,每日结算,随时掌握存款余额。公司应指定专人签等支付工具,并妥善保管,严格按票据顺序号签发,严禁签发空头支票和远期支票。

　　第十三条建立银行对帐制度。每月末,出纳人员应将银行日记帐发生额与银行提供的对帐单进行逐笔核对,提交会计人员复核。

　　7第十四条严格执行《浙江省统一管理实施办法》。必须指定专人负责管理,公司综合部负责列册登记,顺号发放使用,保证完整无缺。中的各联单据是公司财务收支活动中据以进行核算的原始凭证,必须按规定程序传递,不得散失,因故作废的应该整份按照原联数粘贴,加盖作废印章后随存根保留备查。

　　第十五条加强应收及预付款项的管理:

　　(一)应收及预付款包括应收账款,其他应收款?预付账款。各类应收款及预付款应分单元实时登记,准确反映其形成?收回情况,月底应列出各项应收及预付款的余额分户清单。

　　(二)因公出差借款,须经过董事长审批同意后支付。出差借款人应在返回后十日内,及时办理差旅费报销手续,结算借款金额。对无故延期不报者,财务部门在催促无效的情况下,可制定扣款计划,报经董事长同意后从借款人工资中扣回。

　　(三)各类应收及预付款应树立定期查对和清理制度。相关业务部门对六个月以上的款项与财资部举行查对后举行催收。对挂帐一年以上帐龄的款项应明确办理人员的责任,落实催收步伐;对将近两年的应收款项应从头办理债权落实手续,并采取有效步伐,防止资金损失。

　　第三章财务收支审批制度

　　第十六条公司的资金只用于公司的正常经营活动,除业务结算?职工出差和业务需要可预支一定数额的资金外,严禁任何单位和个人无故占用?挪用公司的资金,预支资金必须经董

　　事长批准。

　　第十七条公司实行一支笔审批制,审批权限为:公司的日常经费支出由董事长审批。

　　第十八条审批程序实行“审查?审核?审批”三级审核制。各项支出由经办人提出申请,职能部门负责人对该支出的合理性进行“审查”并签署意见,财务负责人根据财务管理制度对已审查的支付款的真实性及合法性进行“审核”,最后由董事长

　　8签审后支付。

　　第十九条会计机构?会计人员必须按照有关规定对原始凭证进行审核,对不真实?不合法的原始凭证不予接受;对记载不准确?不完整的原始凭证予以退回,并要求更正?补充后再给予办理。

　　第二十条公司在经营活动中的各项收入均应及时?全额登记入帐,统一核算。不准设“帐外帐”,严禁设立“小金库”。

　　第二十一条公司经营支出管理参照丽水南城建设有限公司营运费用报销规定。

　　第四章基本建设投资管理制度

　　第二十一条基本建设投资管理参照XX关于印发《政.府投资项目预算资金拨付审批流程》(试行)的通知执行。

　　第五章固定资产管理制度

　　第二十五条固定资产是指企业使用期限超过一年的房屋?

　　建筑物?生产用的机器设备?工具仪器?运输工具,使用年限在二年以上?单位价值在1000元以上的非生产用设备?工具?用具,均列为公司固定资产范围。

　　第二十六条公司所有固定资产由管委会统一管理(账实分开管理)。

　　第六章内部控制制度

　　第二十七条凡涉及资金款项和财物收付?结算的经济事项,必须由两人或两人以上分工办理,以起到相互分离?相互制约的作用。

　　第二十八条出纳人员的职责:(一)对有关公司银行存款收付的事项,应经有关人员审核批准后,方可办理;未经审核或手续不完备的收付事项,出纳人员有权拒绝办理。

　　(二)出纳人员不能兼任稽核?会计档案保管和收入?用度?债权债权账目标登记工作。

　　(三)签所使用的印章,应由出纳和会计分别保管。

　　9第八章财务报告及财务评价制度

　　第二十九条财务会计报告是反映单元财务状态和谋划成果的书面文件,由资产负债表?利润表?现金流量表及相关附表?会计报表附注组成。

　　第三十条会计报表编制要求:数字真实?计算准确?内容完整?报送及时。

　　第三十一条根据公司内部管理需要,编制各种内部会计报表,由公司自行设计,如“预算执行情况表”等。

　　第三十二条财务会计报表必须由董事长?财务负责人?主办会计签字并盖章,以明确责任。会计报表须聘请注册会计事务所审计后,才能对外报送。

　　第九章附则

　　第三十三条本制度由财资部负责起草?解释?修订。第三十四条本制度经公司董事会审议通过,报财政部门批准后实施,修正时亦同。

　　第四篇:国有企业财务监视管理办法国有企业财务管理和监视暂行办法

　　第一章总则

　　第一条为加强国有企业的财务预算及财务管理和监督,规范企业财务行为,依据《企业国有资产法》?《中华人民共和国会计法》?《企业财务通则》(财政部令第41号)?《中央

　　企业财务预算管理暂行办法》和有关财务会计制度规定,结合我市实际,制定本办法。

　　第二条本办法所称“企业”为市本级国有企业(含国有独资企业?国有控股企业和国有参股企业)。石家庄市人民政.府授权市国有资产监视管理委员会(简称市国资委)代表市政.府履行对国有企业的出资人职责(以下简称国有资产出资人)。国有资产出资人根据市政.府赋予的监视管理职能,代表市政.府对市本级国有企业财务预算?财务管理和财务监视施行统一的标准管理和监视。

　　第三条国有企业必须严格执行《中华人民共和国会计法》等有关法律?法规和财务管理制度,确保企业财务预算?财务管理和财务监督的规范运作。

　　第二章财务预算

　　10第四条为提高企业财务管理程度,有效树立和完善企业内部控制制度,各企业都要树立标准的财务预算管理制度,组织开展内部财务预算编制?执行?监视和考核工作,完善财务预算工作体系,推进施行全面预算管理。

　　第五条财务预算是指企业在对未来一年的生产经营活动进行全面系统筹划的基础上,围绕企业发展规划和经营计划,对预算内企业各种资源运用及经营成果与分配等所作的具体安排。

　　第六条企业要在认真分析?预测影响经营目标主要因素的基础上,制定切实可行的财务预算方案,并将财务预算细划为月份?季度预算,建立必要的财务预算执行和完成情况监控及考核机制。

　　第七条企业应当依照“高低结合?分级编制?逐级汇总”的程序,根据财务管理关系,层层组织做好各级子企业财务预算编制工作。

　　第八条企业财务预算重点反映以下内容:(一)企业预算内预计资产?负债及所有者权益规模?质量及结构;(二)企业预算内预计实现经营成果及利润分配情况;(三)企业预算内为组织经营?投资?筹资活动预计发生的现金流入和流出情况;(四)企业预算内估计达到的生产?贩卖或者营业规模及其带来的各项收入?发生的各项成本和用度;(五)企业预算内估计发生的产权并购?增资扩股?长短期投资以及固定资产投资的规模及资金起原;

　　(六)企业预算内估计对外筹资整体规模与分布结构;(七)其他。

　　企业应当采用合并口径编制财务预算报表,合并范围应当与上财务决算编制范围一致,如有变动应当说明。

　　第九条企业应当于每年11月30日前将下财务预算报告报国有资产出资人;11国有资产出资人对企业报送的财务预算报告审核后,于12月31日前提出批复意见。

　　第十条国有资产出资人根据企业财务预算,核定企业负责人经营业绩考核指标,并与企业签订经营目标责任书。国有资产出资人在终了,依据企业财务决算结果,组织财务预算执行情况核查,对主要财务预算指标完成情况进行综合评价,将财务预算目标执行情况作为考核及奖惩依据。

　　第三章财务管理

　　第十一条企业要采取各种步伐加强财务管理,在严格执行有关财务管理法律?法规和划定的基础上,结合本企业实际情况,制定财务管理制度和企业会计核算办法,并报国有资产出资人备案。企业内部财务管理制度原则上应包括以下内容:(一)本钱金管理制度;

　　(二)货币资金及往来户结算管理制度;(三)产品?原材料?设备等资产购销和管理制度;(四)固定资产和在建工程管理制度;(五)无形资产和递延资产管理制度;(六)对外投资管理制度;(七)销售及其他收入管理制度;(八)成本核算及用度支出管理制度;(九)利润分配管理制度;(十)部门卖力人离任审计制度。第十二条企业要以集团(公司)为单元,树立以现金流量为核心的内部资金管理制度,对资金实行统一集中管理,制定统一的使用计划,明确资金调度权限和资金使用审批程序。要坚持适度张罗的原则,从整体上控制企业负债规模。

　　第十三条企业所有资金(包括代收?代付资金)都必须严格按划定入账管理,不得账外设账和资金体外循环。

　　12第十四条企业大宗原?辅材料或商品物资的采购?固定资产的购建和工程建设应当依照公开?公正?公平的原则举行操作。

　　第十五条企业因合并?设立?转让?划转?合资合作?改制等涉及资产(产权)变动发生的财务事项,必须按规定审批程序办理相应手续后,按相关规定调账。

　　第十六条企业要严格按权责发生制举行成本核算,公道划分时代用度和当期成本的界线,实时结转成本和用度。要按划定的比例提取固定资产折旧及预提各项用度,不得随意调整计提比例和折旧政策。要定期开展经济活动分析,随时把握企业成本更改的原因,实时提出相应的整改步伐。

　　第十七条企业应严格遵守会计核算规定,执行新《企业会计准则》(财政部令第33号)的企业,制定各项资产减值准备计提的标准和方法,定期对计提的各项资产减值准备逐项进行认定?计算,不得应提不提?应摊不摊或者多提多摊成本(费用),造成企业经营成果不实。

　　第十八条企业原则上不应为其他企业提供贷款担保,确需为其他企业提供担保的,必须符合《中华人民共和国担保法》的规定,充分考虑被担保单位的资和偿债能力,并由被担保企业提供相应的资产反担保。企业发生的担保项目,要设置备查簿逐笔登记,并进行跟踪监督。

　　第十九条母公司与子公司或子公司与子公司之间发生关联交易,必须实行有偿交易,并按公允的原则合理作价,据实分摊相

　　应费用。企业发生的关联交易,要按规定在会计报表附注中就关联方的关系?交易价格的公允性和关联交易差价的性质及形成的原因进行披露说明。

　　第二十条企业月末应对应收债权和对外投资进行清理核实,制定切实可行的清收方案,加大回收力度。要严格划分投资与债权的界限,不得交叉记账,正确核算企业投资收益。要建立企业投资决策失误追究制度,企业出现重大投资决策失误,要依据有关规定追究相关领导者和主要负责人的责任。

　　第二十一条企业下列财务事项必须报国有资产出资人审批:13(一)经清产核资确认的潜亏挂账及资产损失核销以及影响所有者权益的事项;(二)资产(产权)让渡?划转?租赁?报废等资产处置行为;(三)企业所发生的担保?资产抵押行为;(四)企业计提的工资总额;(五)国家?省和市法律?法规和规章规定报批的其他事项。

　　第二十二条企业实现的净利润归企业出资人所有,必须按规定进行分配。国有独资和国有控股企业分配方案须报国有资产出资人审批后执行。

　　国有独资企业?国有控股?参股企业应上交的国有本钱收益,要依照石家庄市市属国有企业国有本钱收益管理的划定实时上交。

　　第四章财务监督

　　第二十三条企业要建立完善的内部财务监督和审计制度,并报国有资产出资人备案。

　　第二十四条企业须按规定设置内部审计机构或专职审计人员,对企业各项财务管理办法执行情况进行监督。

　　第二十五条企业要明确经理(厂长)?财务卖力人(包括总会计师或行使总会计师职权的企业领导)?财务部门在财务管理上的权限和工作职责;公司制企业根据《公司法》划定,还应明确董事会?股东会和监事会在财务管理和监视上的职权和义务,并经董事会?股东会讨论通过。

　　第二十六条根据国有资产监管工作的需要,国有资产出资人根据《企业国有资产法》?《公司法》等法律划定,向企业派驻监事会或监事,对企业财务活动施行监视。

　　第二十七条企业财务主要负责人的任免必须报国有资产出资人批准或备案:(一)国有独资和控股企业财务负责人(总会计师?财务总监等)的任免必须报国有资产出资人批准。

　　14(二)国有独资和控股企业所出资的上市公司?拟上市公司以及涉及公用事业类主业的子企业等重要子企业的财务负责人(总会计师?财务总监等)任免必须报国有资产出资人批准。

　　国有独资和控股企业的一般子企业的财务负责人(总会计师?财务总监等)任免须经母体企业批准,并报国有资产出资人备案。

　　第二十八条企业以下事项须按有关划定报国有资产出资人,由国有资产出资人委派具有资质的会计师事务所举行审计:(一)企业财务决算;(二)企业经理(厂长)任期届满?和专项事项;(三)企业发生重大财务异常情况,如企业发生债权危机?长期谋划亏损等重大事项;(四)国有资产出资人确定的其他需要审计事项。

　　第二十九条企业及各级子企业应当根据会计师事务所的审计报告举行财务决算调整;企业对审计意见存在异议且未举行财务决算调整的,应在上报财务决算报告时,向国有资产出资人提交申明材料。

　　第三十条会计师事务所出具的审计报告应当符合《独立审计具体准则》的有关划定,对企业违反国家财务会计制度划定或者未按注册会计师意见举行调整的重大会计事项举行披露。

　　第三十一条企业法人?总会计师或主管会计工作的负责人等应对企业编制的财务决算报告真实性?完整性负责;承办企业财务决算审计业务的会计师事务所及注册会计师对其出具的审计报告真实性?合法性负责。

　　第五章财务决算与财务报告

　　第三十二条企业在每一个会计终了后,应严格按国家财务会计制度及相关会计准则划定,在全面财产清查?债权债权确认?资产质量核实基础上,认真组织编制财务决算报告,以全面?完整?真实?准确反映企业财务状态和谋划成果。

　　15第三十三条企业于每月10日前将上月财务快报及分析报送国有资产出资人。财务分析重点环绕生产谋划?财务更改?谋划成果等情况举行分析,特别是对本单元影响经济效益的重大更改事项举行详细申明。

　　第三十四条企业财务决算报告由财务决算报表?报表附注和财务情况仿单,以及国有资产出资人划定上报的其他相关生产谋划及管理资料组成。

　　第三十五条企业要严格按照财政部《合并会计报表暂行规定》和省国资委及财政部门有关财务决算编制工作要求,按照规定的合并范围?合并口径和合并方法,纳入合并报表的范围,编制企业财务决算合并报表。对没纳入合并报表范围的子企业,企业应向国有资产出资人报送具有法律效力的文件或者经济鉴证证明。企业财务决算报表合并范围发生变更,应将变更范围及原因报国有资产出资人备案。第三十六条企业应在终了后2个月内分别以纸质文件和电子文档形式将财务决算上报国有资产出资人。含有上市公司的企业,可以在对上市公司财务指标预测的基础上,编制财务预决算,正式财务决算报告须在4月初报国有资产出资人。

　　第三十七条企业在编制财务决算工作中,要依照国家划定的成本开支范围?用度开支尺度以及递延资产分期摊销年限,标准提留。要结合企业清产核资工作,认真清理从前的潜亏挂账,如实反映历史遗留问题,经审批后公道消化和处理。

　　第三十八条为确保财务决算的真实性,企业编制财务决算工作中要认真遵循会计真实性?准确性原则,依照国家有关财务会计制度划定和会计核算工作要求,正确采用统一的会计政策和会计估计,不得随意变更会计政策和滥用会计估计。

　　第三十九条企业及子企业编制财务决算报告应当遵循会计可比性原则,编制基础?编制原则?编制根据和编制方法及各项财务指标口径应当保持前?后期一致,各时代财务决算数据保持跟尾,如实反映间企业财务状态?谋划成果的更改等情况。

　　第四十条除国家另有规定,企业及子企业执行的会计制度应一致;因特殊情形不能保持一致的,应事先报国有资产出资人备案,并陈述相关理由。子企业执行会

　　16计制度与企业总部不一致的,应按有关规定将企业总部或者子企业的财务决算数据进行调整后合并。

　　第四十一条国有资产出资人依法对企业财务决算报告编制工作进行监督,组织有关工作人员和中介机构对企业财务决算报告真实性?完整性进行核查。

　　第四十二条企业报送财务决算报告后,国有资产出资人应当在规定时间内对企业资产质量?财务状况及经营成果进行审核,并依据审核后的财务决算报告进行企业负责人业绩考核?企业效绩评价和企业国有资产保值增值结果确认等工作。

　　第四十三条为促进企业实时准确编报企业财务报告,国有资产出资人对企业财务报告编报工作实行考核制度,对在财务报告编报中施展阐发突出的单元和个人给予表彰。

　　第六章罚则

　　第四十四条企业违反本办法,未按规定将有关事项报送国有资产出资人审批或备案的,即出现财务决算报告内容不完整?息披露不充分?数据差错较大?造成财务决算不实及财务决算报告不符合规范要求等问题的,由国有资产出资人责令其重新编报并予以通报批评。

　　第四十五条经国有资产出资人或其委托机构检查,企业违反财经法规,即因违规操作造成国有资产对外投资不能收回,违规对外担保使国有资产被查封或拍卖,改制中造成国有资产流失,在国有资产处置中造成贬值,企业资产出租?出让的暗箱操作等方面行为,将对企业法定代表人和直接责任人给予相应的处分,构成犯罪的移交司法机关进行处理。

　　第四十六条企业在财务决算编制中弄虚作假?提供虚假财务息,故意漏报?瞒报的由国有资产出资人责令矫正,并依照《中华人民共和国会计法》?《企业国有资产法》和《企业财务会计报告条例》等有关法律法规予以经济处罚和行政处分。

　　17第四十七条会计师事务所及注册会计师在企业财务决算报告审计工作中参与做假账,或在审计程序?审计内容和审计方法等方面存在严重问题及缺陷,造成审计结论失实的,国有资产

　　出资人应当禁止其承接企业审计业务,并通报或会同有关部门依法查处。

　　第四十八条国有资产出资人相关人员在对企业财务决算息的收集?汇总?审核和管理过程中徇私舞弊,造成重大工作过失或泄露国家机密或企业商业隐秘的,要追究相关人员的责任。

　　第七章附则

　　第四十九条本办法由市国资委负责解释。第五十条本办法自下发之日起施行。

　　第五篇:国有企业招投标管理制度国有企业招投标管理制度

　　为贯彻执行好《********有限公司招投标管理暂行办法》,标准招投标程序和管理工作,保证招投标公开?公平?公正举行,确保干部清廉自律,特制定招投标管理相关制度,并认真贯彻执行:一?交易申请制度

　　1?招投人必须向公司招投标领导小组办公室提出申请,经批准后方可发布招标公告。

　　2?凡公司自行招标的工程项目有关单元均须形成书面材料,在充裕考虑项目标社会效益和经济效益,反复论证可行性后,提交公司领导讨论决定。

　　3?政.府代建工程建设和集体资产处置项目须经招投标领导小组或公司领导层讨论通过方可实施,重大项目须提交上级主管部门讨论决定。

　　二?中标公示制度

　　1?凡全公司范围内所有公开交易的项目,无论采用何种中标方式,均必须实行中标公示制度,接受社会监视。

　　2?公示的主要内容包括:招标人?项目名称?开标时间?中标候选人?拟中标人?

　　18中标标的?负责受理投诉的单位等。

　　3?在公司招投标中心设置特地栏目(政务公开栏等)举行公示。公示限期为三个工作日,从公示之日起计算。

　　4?在公示限期内,任何单元和个人均可通过来?来访等形式,向投诉受理单元反映公示对象存在的问题,维护招投标活动的合法性和公正性。以单元名义反映问题的应加盖公章,以个人名义反映问题的提倡署实名和接洽方式。反映问题要坚持实事求是?客观公正的原则,并提供真实?详尽的资料和根据。投诉受理单元对投诉单元(个人)应严格保密。

　　5?公示无异议,方可下发中标通知书。

　　三?工程量变更管理制度

　　1?坚持按合同办事,不得随意变更工程量;2?工程量确需变更的,应按下列程序进行:(1)业主和施工单位共同提出;(2)设计单位或设计人重新设计,做好工程预算;(3)公司招投标中心审核,报招投标领导小组同意,重大工程应提交公司领导讨论决定;(4)业主?施工单位应在工程变更单上签字。

　　3?工程量变更后,应实时通知监理单元和相关监视人员。

　　四?廉政保证制度

　　1?大型工程项目建设必须签订廉政保证书;2?大型廉政保证书和施工承包合同必须同时签订;3?大型建设工程项目法人(建设单位)与参与施工?监理投标的承包都要向公司招投标中心提交《廉政保证书》

　　4?实行干部廉政承诺制,做到“三个保证”即保证不私下与工程承包方接触,保证不插手干预工程招投标?不打招呼?不递条子,保证不接受工程承包者的礼金?有价证券和宴请。

　　19五?跟踪监督检查制度

　　1?严格监督领导干部廉政承诺制情况;2?严格执行工程量变更管理制度情况;3?严格监督工程款支付情况;4?工程监视小组要参与工程完工验收;

　　5?设立举报投诉电话,做到有诉必查?有查必果(举报电话:);6?严格执行《****招投标过错责任追究办法》,严肃招投标规律。

　　六?评标小组工作制度

　　1?评标小组由招标人代表和有关方面的专业人员组成,成员人数为五人以上单数。

　　2?与投标人有利害关系的人不得参加相关项目的评标,已经进入的应当更换。

　　3?评标小组可以要求投标人对投标文件中含义不明确的内容要作必要的澄清或申明,但澄清或申明不得超出招标文件的范围或者改变投标文件的实质性内容。

　　4?评标小组应当依照招标文件确定的评标尺度和方法,对招标文件举行评审和比较;设有标底的,应有参考标底。

　　5?中标人的投标应当符合下列条件之一:(1)能最大限度地满足招标文件中规定的各项综合评价标准;(2)能够满足招标文件的实质性要求,并且经评审的投标价格符合评标小组设定的中标价格条件。

　　6?评标小组经评审,认为所有投标都不符合招标文件要求的,可以否决所有投标。并建议招标人重新招标

　　7?评标小组应当客观?公正地履行职务,遵守职业道德,评标小组成员不得私下接触投标人,不得收受投标人的财物或其他好处,不得随意透露与评标有关的情况。

　　七?以上制度于二一年月日起执行。

　　*******有限公司招投标领导小组办公室

篇六：国有公司财务管理制度

　　国有公司财务管理制度(模板)

　　**单位财务管理制度2目

　　录

　　财务人员岗位责任制--------------------------------------财务管理制度----------------------------------------------费用管理制度----------------------------------------------计财部业务联系制度-------------------------------------会计档案管理制度----------------------------------------附则----------------------------------------------------------**单位财务管理制度3**单位

　　财务管理制度

　　第一章

　　总则

　　第一条

　　为了加强国有资产管理和公司的会计核算工作，提高财务管理水平，实现会计工作规范化，为公司领导经营决策提供及时、准确的会计信息和决策依据，促进公司做大做强，特制定本制度（资金管理依据《资金管理制度》，本制度仅针对财务管理）。

　　第二条

　　本制度依照《中华人民共和国企业国有资产法》、《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》和有关财务审计管理的法律、法规建立内部财务审计管理制度。

　　第三条

　　本制度的宗旨是：在工委和董事会的领导下，通过科学管理，合理运营，以期公司在保证社会效益合理化的前提下，经济效益最大，效率最高，效力最佳。

　　第四条

　　以公司持续、正常的经营活动为前提，按权责发生制原则处理日常财务审计事务，以每年的1月1日—12月31日为会计期间归集收益费用及成本项目，编制会计报表。

　　第五条

　　本制度中所称“公司领导”

　　包括：公司董事长、副董事长、董事、总经理、副总经理。

　　第六条

　　记帐方法采用借贷记帐法。会计核算以人民币为本位币。

　　**单位财务管理制度4第七条

　　本制度为**单位（以下简称公司）及其分支机构（以下简称下属公司（部））实施会计核算、财务管理、财务审计的基本准则和重要依据，公司全体人员必须遵照执行。

　　第二章

　　财务机构及人员配置

　　第八条

　　公司财务审计管理实行董事会领导下的总经理负责制。总经理依法行使企业的理财自主权，全面负责公司的资金管理和财务审计工作的决策、指挥、控制和监督。主管资金、财务等工作的副总经理协助总经理管理好整个公司资金融通、调剂、调度以及财务审计工作，对全公司的财务审计工作负责。

　　第九条

　　公司设计划财务部（以下简称“计财部”），全面行使管理、计划、融资、资金调剂、供应、核算、审计、监督以及统计等职能。

　　第十条

　　计财部设经理（兼主办会计）、副经理（兼主办会计）岗位各一个；设会计岗位一个；出纳岗位一个。

　　第十一条

　　公司的下属公司（部）应根据自身的行业特点和业务范围，合理设置相应的财务组。

　　第十二条

　　计财部以及下属公司（部）的财务组可根据自身的业务规模和工作需要，科学、合理地配备主办会计、材料会计、项目会计、物业会计、出纳等相关人员。人员数额可根据具体情况而定，但最少不得少于二人。

　　第十三条

　　全体财务人员必须具备与其岗位相应的专业知识以及相关证书。计财部经理必须具有会计师（或税务师）以上专业技术职称。副经理和会计必须具有助理会计师以上专业技术职称。

　　第十四条

　　全体财务人员要遵纪守法，廉洁奉公，精通业务，严格执行财务审计制度，诚实履行各自的工作职责。

　　第十五条

　　计财部及各财务组必须切实、有效地负责企业的会计核算、监审及财务管理工作。

　　**单位财务管理制度5第三章

　　财务人员岗位责任制

　　第十六条

　　计财部经理岗位责任

　　一、敬业爱岗，廉洁奉公，树立良好的职业道德，努力更新自己的业务知识与技能，以适应本岗位的要求。

　　二、组织、领导公司计财部的全面工作及下属公司（部）的资金管理、财务管理以及统计工作；认真遵守国家法律、法规及相关财经纪律，严格执行公司的财务审计管理制度；正确贯彻、实施公司制定的各项方针政策，及时有效地完成各项任务。

　　三、协调公司领导与部门员工的关系；协调计财部与其他部门的关系；协调计财部与有关主管部门的关系；保证公司资金调度、分配、运营以及整体财务业务安全、有效地进行。

　　四、积极融通资金，采取全方位、多种渠道和方式融入资金；科学调度资金，提高资金利用率和资金周转率，节支增效。

　　五、参与公司对外投资及项目合作工作，管理公司一切对外投资和合作项目的核算，确保公司资金安全和收益的实现。

　　六、根据公司的实际情况进行合理纳税筹划，为公司减少支出，增加收益；加强会计核算，提高部门的工作效率，以提高公司经济效益。

　　七、发挥部门经理的管理职能，配合总经理、主管副总开展公司的管理工作；合理安排和布置财务人员工作，充分调动财务人员积极性，增强对公司的荣誉感和责任感，增强部门员工的凝聚力，最大限度地发挥每个人的工作能力，为提高公司经济效益服务。

　　八、建立公司内部会计、审计管理的良好工作秩序，监督公司各部门严格遵守财经纪律，考核和检查公司财务人员及财务组的工作。

　　九、在工作中定期或不定期地组织财务人员学习业务，不断提高财务人员的业务素质。

　　**单位财务管理制度6十、按照有关制度、规定和程序要求，监督、处理会计事项；督促会计人员按时完成各项涉税工作及其他应定时完成的任务。

　　十一、按照业务规模、业务环节、例题设置帐簿体系，并按要求记帐、结帐、对帐。

　　十二、监督并复核会计处理程序的各个环节，防止出现纰漏，如凭证的审核，帐簿的登记，报表的编制和成本费用的核算等等。

　　十三、严格审核有关费用开支凭证、开支标准及付款手续，每半个月监督公司出纳员进行现金盘点。

　　十四、兼任公司材料采购监审员，负责对采购员询价结果的复核和监督。

　　十五、规范建档，科学归类，严格执行《档案法》和《保密法》。监督、及时归档会计凭证、帐簿、报表等财务资料。

　　十六、参与项目可行性研究工作，提供可行性报告中有关财务分析资料；参与审核公司对外经济合同（协议）中涉及财务数据部分，并提出部门意见。

　　十七、定期做好财务分析，及时向总经理、主管副总报告财务状况，为领导决策提供翔实、有效的数据及信息。

　　十八、兼任公司监督检查小组的副组长，负责对公司和下属公司（部）的财务核算进行审计、监督检查；按月审查报送的会计报表，督促公司派出的管理人员认真履行岗位职责，严格遵守财经纪律，加强财务监督，确保公司在下属公司（部）的合法权益。

　　第十七条

　　计财部副经理（兼主办会计）岗位职责

　　一、敬业爱岗，廉洁奉公，树立良好的职业道德，努力更新自己的业务知识与技能，以适应本岗位的要求。

　　二、严格执行《会计法》、《企业财务通则》以及相关法律、法规。

　　三、在总经理、主管副总和计财部经理的领导下，配合计财部经理开

　　**单位财务管理制度7展工作。负责资金管理、收益、成本费用及各类资产的核算；处理部门内其他应负责的工作；认真完成领导交办的一切事务。

　　四、按照国家统一的会计制度的规定，对各种应收应付款项进行严格监审，依公司财务审计管理制度对招投议标、议报价、预算及合同中的内容、价格、质量、数量、用途、采购、验收、结算程序、复核审批手续、原始票据等要素，对其真实性、合法性、准确性和完整性进行严格审查，不符合条件的坚决予以拒收拒付；严格执行主要费用管理制度，按规定归集编制会计凭证，登记明细帐，并根据实际管理的需要设置二级、三级明细科目。

　　五、按月度汇总编制《科目汇总表》和登记总帐，做好月度、季度、年度会计报表的编制与报送工作。若有重大财务事项变动和或有债权债务情况时，必须有详细的书面说明。

　　六、掌握国家政策、税收法规的最新动向，及时进行各种税费的申报及缴纳事宜。

　　七、根据每月的考勤记录，编制并审核月度工资表及提成表。

　　八、根据买卖合同建立应收款台帐，跟踪收款进度，严格按合同约定的收款时间，催收各种款项，确保公司的经济利益按时实现。

　　九、严格控制工程预算和工程成本，按月上报《工程成本执行情况表》，以便领导随时掌握工程进度与开支的执行情况，如有超支情况，必须及时向财务经理汇报，并以书面形式说明超支原因，上报总经理、主管副总。

　　十、负责对外投资和合作项目的具体核算工作；

　　十一、严格固定资产的管理与监控，及时设立固定资产台账，合理计提折旧。对已提完折旧的固定资产应及时清理，经董事会批准对固定资产进行处置。

　　十二、负责控制往来款项的额度，监督款项的使用，及时清理往来拖欠款。

　　十三、每半月与出纳员稽核现金及银行存款余额，按时编制《应收、应付款余额表》。

　　**单位财务管理制度8十四、管理会计档案，对会计凭证、会计帐簿、财务会计报告以及其他会计文件资料进行分门别类，装订成册。未经总经理同意不得向无关人员提供任何原件或复印件的会计资料。

　　十五、负责公司的统计工作，定期、及时、准确、完整地向统计部门和相关部门报送各种统计报表。

　　十六、公司出纳员外出或遇忙时，代理收取紧急应收款项。

　　十七、该岗位空缺时，相应职责由主办会计承担。

　　第十八条

　　主办会计（或兼项目会计、材料会计、物业会计）岗位职责

　　一、敬业爱岗，廉洁奉公，树立良好的职业道德，努力更新自己的业务知识与技能，以适应本岗位的要求。

　　二、严格按照法律、法规以及财务审计管理制度的要求，认真做好岗位内的各项工作。

　　三、承担单项会计单位所有收支的审核及会计核算工作。

　　四、对公司购置的固定资产及时登记入账，按规定计提折旧、清理报废。

　　五、认真审核内部材料计划表，并与预算书计划用料量进行对比分析，审查是否超计划，了解材料库存情况，优先安排利用在库材料。

　　六、监督购进材料的验收，审查购货过程中货物的规格、品种、产地、质量、数量、单价等内容是否与合同一致；审核材料采购付款审批报告，经过规定的审批程序后，编制付款凭证通知出纳支付货款。

　　七、严格审查每笔工程进度款的支付，是否按实际进度、按合同规定、按协定比例请付；计算是否准确，应扣除的款项是否已经扣除等。

　　八、对紧缺需预付款购买的材料，通过“材料采购“项下设明细科目核算；待材料验收入库后，应及时索取发票及单据办理财务结算手续。

　　九、每周五到仓库向仓管员收取“收、发、退料”单证，并办理“材料凭证交接单”；每月编制材料收、发、存分类汇总表，按材料类别结转成本。

　　十、监督仓管员进行盘点，并与帐面核定一致，每月对重要材料物资进行抽查，每半年进行重点抽查，在编制年度财务决算前进行全面清

　　**单位财务管理制度9理盘点，确保公司财产物资的安全、完整。

　　十一、定期审核公司及下属公司（部）财务组报销的各项支出；定期与出纳员到施工现场发放工资。

　　十二、按时归集、编制会计凭证，登记帐簿，编制、报送会计报表及财务说明；及时进行纳税申报，并按时做好年度财务决算。

　　第十九条

　　出纳员岗位职责

　　一、敬业爱岗，廉洁奉公，树立良好的职业道德，努力更新自己的业务知识与技能，以适应本岗位的要求。

　　二、严格执行国家有关货币资金管理的法律、法规，如《现金管理暂行条例》、《票据法》、《银行帐户管理办法》以及其他相关规定。

　　三、在财务经理的领导下，配合副经理（主办会计）或会计管理好现金和银行帐户，及时、准确地做好现金的收付和存款存取，以及有关凭证的审核、编制的工作。

　　四、每日根据发生的现金和存款的收、付结算业务登记《现金日记帐》和《银行存款日记帐》，做到日清月结；保管好库存现金和各种有价证券，月末与总帐核对现金、银行存款的期末余额；打印开户银行的对帐单，盘存库存现金，做到帐帐相符，帐款相符，帐证相符。

　　五、每月定期编制《本月收支明细表》，经财务经理审查后上报主管副总、总经理，以便领导及时了解公司收支情况，安排用款计划。

　　六、严格按照以下现金结算范围发生现金收付业务

　　⑴、职工工资、各种工资性补贴；

　　⑵、个人劳动报酬；

　　⑶、支付给个人的各种奖金；

　　⑷、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；

　　⑸、需现金支付的零星物资材料采购的价款；

　　⑹、出差人员必须随身携带的差旅费及交回剩余差旅费；

　　⑺、开发产品销售、转让、出租，不能办理转帐结算的收入；

　　⑻、结算起点（1000元）以下的零星支出。

　　**单位财务管理制度10七、在保证公司日常管理开支所需备用金要求的情况下，多余现金必须交存银行；因特殊情况需坐支现金的，须提交书面报告，送公司领导批准。

　　八、对空白现金支票、银行转帐支票和资金往来发票应建立顺号登记使用核销制度，作废的空白票据应盖注“作废”字样，并登记作废票据的编号。

　　九、对不符合审批手续手续不全以及违反财经制度的凭证有权拒绝收付。

　　十、每半月或不定期进行现金盘点。盘点时，出纳员、计财部经理或主办会计必须在场。盘点结束后，由出纳员编制《现金盘点报告表》（一式四份），经主办会计、财务经理审核，报主管副总、总经理。

　　十一、负责收各项应收款；追收应收未收的欠款。

　　第四章

　　财务管理制度

　　第二十条

　　库存现金管理

　　1、公司收入现金应于当日送存银行。当日送存确有困难的，须于次日送存；逢银行公休不营业时，可暂存保险柜，但必须向主管副总报告。

　　2、3、4、5、6、公司及下属公司（部）财务出纳的库存备用金和公司收任何人无权从此款项中直接支付任何形式的费用，任何因特殊情况需坐支现金的，须提交书面报告公司领导批提取大额现金时，必须会计、出纳、保安同往，由公司不准将公司收入的现金以其他个人名义存入储蓄帐户；入的库存现金限额为20000元。

　　人不得将个人物品、票据、现金等存入保险柜，违者重罚。

　　准。

　　统一安排车辆。

　　因特殊情况应书面请示公司领导批准。

　　**单位财务管理制度117、8、公司员工用于办理业务的借款，期限不超过一个月，超会计要每半月或不定期与出纳员盘点库存现金，检查是出的应挂帐，以减少帐面现金余额。

　　否有挪用现金、白条顶库、超限额留存现金以及帐款是否相等；如发现上述情况应及时象公司领导报告。

　　9、对以上责任人有违犯国家法律、法规及公司规定者，视情节将予以从严处罚；情节严重的送交司法机关处理。

　　第二十一条

　　银行存款管理

　　1、银行存款应根据业务需要和币种的不同，开设不同的帐号。

　　2、3、严禁出租出借帐户。

　　因公需使用支票、汇票或电汇等银行转帐结算方式支付货款和费用时，应由经办人填写借款单，注明用途、金额、收款单位名称及帐户、开户行名称，经财务经理、主管副总、总经理签字同意后，出纳方可办理有关结算（盖章等）手续，否则不予办理。汇票一律记名；能确定收款对象的应详细填明收款单位；确定不了的，应填写汇款人指定的姓名。单位和个人在管理汇票时应认真提交银行验证，如丢失，应立即向银行挂失，并承担相应的经济赔偿责任。

　　4、5、6、所有通过银行转帐支付的货款和费用，不论是本单位还是严禁签发空头支票，否则，由此造成的罚款损失，由渎职支付款项要有必要的依据，如工程合同、购货合同及购货外单位，一律由公司出纳或公司指定人员随行投递。

　　者承担其全部责任。

　　发票、有关部门审核的结算书、完工验收手续、对方发票、付款通知书、监审会计及领导审批意见等。

　　7、8、没有经过上述审批手续而擅自支付款项的，根据公司相关及时与银行进行对账。

　　规定追究责任人责任。

　　第二十二条

　　应收款管理

　　11**单位财务管理制度12一、坚持钱货两清原则，尽量减少和避免债权债务的发生。

　　二、对于公司的销售款项要保证第一时间收取，收取款项时应态度温和，行动积极。收取的款项为银行转账的，应及时取得银行收款凭证；收取的款项为现金的，应当日存入银行。

　　三、对已发生的债权债务及其他应收款要及时进行调查、清理。

　　四、对超过一定期限的债权，建立收款责任人制，包干到人，限期收回。

　　五、定期分析应收款的详细情况，根据风险程度按规定提取坏帐准备金。

　　六、对到期的债务要按时进行归还或办理延期手续。

　　七、建立应收款情况跟踪和对帐制度，防止失去诉讼时效。对应收款和售房的分期付款的客户，掌握每笔应收款的收回时间。

　　第二十三条

　　应付款管理

　　一、支付各种款项的审批程序如下（特殊情况除外）：

　　经办人→证明人或验收人→部门经理→主办会计→财务经理→主管副总经理→总经理→董事长

　　二、审批权限：5万元（含5万元）以内由总经理审批；5万万元以上由董事长审批；涉及到重大事项的支出，必须由董事会决定，并授权总经理审批。

　　三、金额达到1000元以上的，均通过银行转帐支付；如确实急用现金支付的，须请示主管副总批示。

　　四、通过现金支付的各种款项，由经办人凭发票填制《报销单》向财务冲帐。

　　五、各种款项支付，须填制《付款计划报批表》，按程序审核、审批后支付；

　　六、计财部门根据工程部、合同预算部报送的工程进度、结算通知单作出工资发放表，报部门经理审查是否符合工作量及劳务单价，后报总经理和董事长审批。

　　七、根据已签订的合同付款的，不准擅自改变合同规定的支付方式和用

　　12**单位财务管理制度13途。非经收款单位出具合法的书面正式委托，不准改变收款单位名称。未签订合同的应付款项，由经办人填写申请付款报告，并附上材料报价表或材料议价表。申请付款报告上应有经办人、财务监审人、部门经理、计财部审查意见，后逐级上报审批。

　　八、财务组会计根据审核无误的原始单据、发票办理完整的审批手续后，填制付款凭证向公司计财部申请付款。

　　第二十四条

　　工资管理

　　一、公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。总经理和副总经理按照市委市政府的相关规定实行年薪制。

　　二、公司员工年度工资及资金总额，员工的工资标准和奖励方法，由主管副总提出方案，报总经理和董事会审定。

　　三、具体标准

　　职务或职称

　　工资形式

　　基本工资（月）

　　总经理

　　副总经理

　　总工

　　业务总监

　　部门经理

　　部门副经理

　　工资+津工程师

　　高级业务主管

　　业务主管

　　普通职员

　　贴+绩效工资

　　年薪制

　　年薪制

　　60%60%4000-80003500-60002500-50002000-40003000-70002000-30001500-2500800-2000津贴

　　无

　　无

　　300-1000200-800200-500年终根据总经150-400理办公会决本工资的20%左右

　　150-800定，一般在基100-300100-20050-150绩效工资

　　根据政府考核结果确定

　　四、实行工资总额与经济效益挂钩的工资制度，奖金按下达的利润基数及实际完成的利润额分别提取，采取平时预提、年终结算的方法，提取比例年终由董事会审定。

　　五、公司按当地劳动管理部门规定缴交养老保险金、失业保险金、13**单位财务管理制度14医疗（生育、工伤）保险金和住房基金。缴纳标准按相关部门核准的缴纳基数计算，员工应缴纳部分由公司代扣。

　　六、公司所有员工的个人收入按照国家规定缴纳个人所得税，由公司代扣代缴。

　　七、贺金

　　具体发放标准如下表：

　　序号

　　项目摘要

　　职级

　　职员

　　中层管理人员

　　高层管理人员

　　职员

　　2春节贺金

　　中层管理人员

　　高层管理人员

　　345第二十五条

　　票据管理

　　一、发票、收据购领由计财部门凭所需资料向税务机关统一购领。

　　二、购领的发票、收据由主办会计（发票管理员）保管，建立登记簿，做好领用、保管、注销登记工作，严防被盗、丢失。

　　三、票据使用

　　1、2、3、补贴标准（元）

　　200-500备注

　　由总经理办公会决定于

　　中秋节（端午节）前一天发放

　　根据年底完成利润情况，由总经理办公会决定

　　限初次结婚登记申请

　　限符合计划生育第一胎

　　由总经理批准执行

　　中秋节（端1午节）贺金

　　200-800结婚贺金

　　生育贺金

　　丧亲慰问金

　　全体员工

　　全体员工

　　直系亲属

　　500500500出纳或收款员向主办会计领取发票使用，并在登记簿上签名；

　　领票人领票时应认真核定编号、数量；

　　开具发票时应内容详细、字迹清楚、大小写相符，不准涂改；14**单位财务管理制度15收款人及开票人处必须写上全名。

　　4、5、6、7、8、领取空白发票后必须由综合管理部盖发票专用章，并办理登记领票人要妥善保管好空白发票，如有遗失，领票人要承担相应领票人开具发票收到现金，应与当天存入银行；如当天不能存发票管理员定期复核已开具的发票款额，是否全额存入银行；每月末领票人当月使用的每本发票填写的合计金额填写在发手续。

　　责任。

　　入银行的，按库存现金管理规定办理。

　　如已存入，在发票存档的记帐联上签名，并注明凭证号。

　　票的封面。

　　四、票据的注销

　　1、2、定期（一个月）将已开具的发票向综合管理部办理盖章发票注领票人用完每一本发票，必须将发票封面上的内容填写完整，销手续。

　　向发票管理员办理注销登记手续。

　　a)

　　领用的发票办理注销手续时，发票管理员严格审核开具票据的金额，对作废票据应注明“作废”划销，并保证无缺联，同时检查所填写的金额是否已全部存入银行无误后方可签字予以核销。如已开票，但款未存的，应查明原因，并追究其责任。

　　第五章

　　费用管理制度

　　第二十六条

　　费用报销

　　1.

　　费用开支坚决执行“一支笔”审批制度，及所有费用报销必须经主管副总和总经理签批计财部才予以报销。

　　2.

　　报销人按要求填写《费用报销单》送计财部，经会计审核，经理审批后，由计财部集中送主管副总和总经理审批。违反上述程序的，计财部不予报销。

　　15**单位财务管理制度163.

　　计财部逢5和10日接待报销人的报销，其他日期处理其他事务，不予报销。

　　4.

　　每周三计财部集中已审核的报销单据送主管副总和总经理签批后，由计财部集中付款。

　　5.

　　所有报销单据均应是国税、地税正规原始发票或其他法定认可的票据，而且票据上的要素记载完整并有证明人签证，同时附有验收单或《单项材料设备议价报批表》等，否则计财部不予报销。

　　6.

　　如特殊原因确实无法取得法定票据，金额200元以下者，须预先提请计财部经理批准；金额200元以上，400元以下者，须预先提请主管副总经理批准；400元以上者，须预先提请总经理批准。

　　7.

　　报销人有借款的，报销费用应首先冲销借款，不足归还的借款人应以现金补齐。

　　8.

　　未经上述程序审批财务人员擅自予以付款的，视情节轻重对责任人处以罚款、辞退等处罚；涉嫌违法的，交由审计或者司法机关处理。

　　第二十七条

　　办公品购买及材料采购管理

　　1、办公品（含食堂和生活用品，以下同）购买及材料采购由需用部门列出清单，部门经理签名，向综合管理部上报采购计划，综合管理部审核后报主管副总审批，之后方可购买。

　　2、办公品购买及材料采购由综合管理部确定专人负责统一购置，专人负责验收、登记、签名，由专职采购员凭验收单据和发票到计财部报销。

　　3、已采购的办公用品要首先编号，再落实到具体使用人；不易落实到个人的，应明确到部门，领用人员或部门签名存档以备查。综合管理部凭发票（注明办公用品名称、数量、单价、金额）、验收单、领用人员（部门）名单，到计财部报帐。对于明显人为因素使办公用品提前报废的，责令其赔偿。

　　16**单位财务管理制度174、任何部门（下属公司（部））不得私自印刷表格、信笺等办公印刷品。如确因业务需要，可自行设计式样，经本部门经理及综合管理部经理批示后由综合管理部统一印刷，否则计财部不予报帐。

　　5、单件价值在1000元以下的物品，由采购员填制《材料单价报价表》询价，然后报计财部核价；超过1000元的大件办公用品和材料设备，由采购员填制《单项材料议价报批表》询价，然后报计财部核价。必要时进行采购招标。

　　6、未经允许，或者虽经允许但不履行上述报批手续擅自购买各种物品的，公司不予报销，由购买人自己负担购买费用。

　　第二十八条

　　办公室电话费用

　　1、2、公司领导的办公电话费用实报实销。

　　公司每个部门的办公电话由综合管理部根据业务量核定每月额度，报主管副总审批后执行。核定的标准报计财部备案；各部门额度根据情况调整。每月超出额度部分由该部门人员共同承担，原则上平均分担，在下月工资中扣回。

　　3、4、5、6、1、2、公司员工禁止使用办公电话拨打长途、股票查询、信息台及私人如有外地业务联系，请使用公司发放的长途电话卡，并按规定做各部门使用电话每月控制费用额度另行制定。

　　话费控制限额根据各部门实际情况的变化而随时调整。

　　公司所有员工必须自备通讯工具（手机），公司根据业务需要和职公司副总经理以上实行每月手机最高限额报销制度，发票金额达电话；郊县电话按规定话费的10%使用。违者按公司的规定进行处罚。

　　好登记签证手续。

　　第二十九条

　　通讯费

　　务级别给予不同的通讯费补助。

　　不到限额时实报实销。最高限额：总经理400元/月；副总经理300元/月；业务总监200元/月；公司部门经理150元/月；部门副经理100/元；其他员工80元/月。

　　3、公司各部门将享受通讯费的人员当月应报销的发票集中填制报销1**单位财务管理制度18单，于每月25日到计财部报销。副总经理以上领导可由主管的部门负责报销，也可不不受此条限制。除25日外，计财部不接受通讯费的报销，也不受理个人的报销。

　　4、5、6、7、8、每个部门应对集中报销的报销单严格审核，并及时督促相关人员实际发生的通讯费未达到核定标准的，按实际发生额报销，差额因特殊情况超额的，经主管副总或总经理批准，予以报销。

　　所有员工的通讯工具应保持畅通公司有联系时必须及时接听电话上述通讯费根据业务发展和实际情况的变化进行不定期的调整，按时取得票据报销。当月不报销的，下月不再予以报销。

　　部分不补；超过核定标准的，按核定的标准额度报销，超过部分自负。

　　或回机，否则取消当月通讯费补助，并对当事人进行处罚。

　　具体调整内容和标准以综合管理部下达的文件为准。

　　第三十条

　　交通费

　　1、2、公司所有车辆由综合管理部统一管理，并配备司机对公司所有的公司车辆一律实行油卡加油方式，以单车为单位，定车、定量、车辆维修、保养、加油、年审等等。

　　定人。原则上公司行政用车和总经理每月用油2200元，副总经理每月用油1500元。办公用车较多的（如提、存现金），可适当增加额度。

　　3、业务总监及部门经理每月补助交通补贴300元；部门副经理每月补助交通补贴200元；其他员工每月补贴100元。公司员工领取补助后，公司不再提供任何车辆使用（提取和缴存现金除外）。

　　4、交通费随工资按月发放。

　　探亲交通费按国家规定的探亲假标准，持有关凭证（如机票、火车汽车票、船票、住宿费发票等）报销，超出部分自理。

　　第三十二条

　　业务招待费

　　1、接待费用开支范围：住宿、餐饮、会议室场租、水果、鲜花、烟酒、矿泉水、土特产品、客房电话、打印传真、参观景点门票、交通、纪念品、礼品、通讯费、影像等费用。

　　18第三十一条

　　探亲交通费

　　**单位财务管理制度192、住房标准：中央（国家）级领导住总套；省（部）级领导住大套房；地（厅）级领导住小套房或单间；县（处）级领导单间或标准间；其他人员2人1间标准间。

　　3、餐饮标准：中央（国家）级200元/人天；省（部）级150—180元/人天；地（厅）级100—150元/人天；县（处）级80—100元/人天；其他人员40—80元/人天。

　　4、5、6、其他费用标准：按照50元/人上下浮动掌握。

　　接待管理：原则上由综合管理部负责相关接待事宜，包括住宿、招待费报销程序：由需要接待的部门填写“招待费用申请表“，用餐、参观、考察等等。

　　报总经理审批，然后根据申请表标准按实际发生费用报销。特殊情况需要超出标准的除外。

　　7、接待陪同人员原则上按1：1执行。

　　第三十三条

　　差旅费开支规定

　　一

　　总

　　则

　　1、本着勤俭节约、强化管理的原则，为保证出差人员工作与生活基本需求，规范差旅费开支，特制定本规定。

　　2、本规定适用于公司及下属单位参照本规定执行。

　　3、差旅费开支范围包括交通费、住宿费、伙食补助费等。交通费和住宿费凭据报销，伙食补助费实行定额包干。公司领导差旅费实报实销。

　　4、根据公司经费保障水平对差旅费支出实行总额控制，建立严格的出差审批制度，控制出差人数和天数，严肃财经纪律，加强廉政建设。

　　二

　　差旅交通费

　　5、出差人员要按照规定等级乘坐交通工具，凭据报销交通费。未按规定乘坐交通工具的超支部分自理。

　　（一）乘坐飞机、火车、轮船的舱（席）位等级标准见附表。

　　（二）乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或任务紧急的，经单位领导批准方可乘坐飞机。

　　1**单位财务管理制度206、乘坐飞机往返机场的专线客车费用、乘坐符合规定交通工具的人身意外伤害保险（限每人每次一份），可凭据报销。

　　7、出差人员可按到达目的地后的自然（日历）天数计算，按每人每天不超过20天元限额内凭票报销出租车费。

　　8、乘坐公司车辆或者他人车辆，不再报销交通费。

　　三

　　住宿费

　　9、出差人员住宿费实行限额凭据报销。按出差实际住宿天数计算，超出限额部分由个人负担，住宿费报销标准见附表。

　　10、出差人员无住宿费票据的，不予报销住宿费。

　　四

　　伙食补助费

　　11、出差人员的伙食补助费按自然（日历）天数实行包干，伙食补助标准按以下规定执行：

　　（一）出差工作人员乘坐火车或长途班车，连续乘坐超过8小时的，可凭车票每隔8小时加发20元伙食补助。

　　（二）出差工作人员在岛内、外出差的，每人每天伙食补助25元。

　　12、出差人员参加伙食非自理的会议及培训班，不发放伙食补助。

　　五

　　附

　　则

　　13、工作人员趁出差或调动工作之便，就近回家探亲或途中经停的，其绕道车、船费，扣除出差直线单程车、船费，超支部分由个人自理。绕道、在家或经停期间不予报销住宿费和交通费，不发放伙食补助。

　　14、公司筹建期间发生的交通费用视同差旅费，但不报销住宿和伙食补助。

　　六

　　乘坐交通工具及住宿标准表

　　乘坐交通工具

　　飞机

　　公司总经理

　　住宿费标准（上限）

　　省会所在地地州市所在地

　　县城所在地

　　火汽（含计划单轮船

　　车

　　车

　　列市）

　　二等据县以下

　　实报20经济舱

　　软实报实销

　　实报实报实

　　**单位财务管理制度21席

　　硬副总经理

　　经济舱

　　卧

　　部门正副经理及相当职级人员

　　舱

　　二等舱

　　实报500销

　　实销

　　400销

　　300实销

　　300硬三等经济舱

　　卧

　　仓

　　硬三等卧

　　仓

　　300200150100其他人员

　　经济舱

　　20015010080第三十四条

　　修理费

　　1、2、3、4、5、6、公司新购的车辆按规定时间定期保养，保养费用由综合管理部统公司的车辆（包括摩托车）修理，由请修人（司机）根据修理厂综合管理部根据《车辆请修报告单》对车辆修理的必要性、部位、综合管理部将审核后的《车辆请修报告单》报主管副总审批。

　　修理完成后由综合管理部再行核对修理是否属实，。

　　审核无误后由请修人（司机）持综合管理部签署意见的发票到计一掌握、审核、控制，并上报主管副总和总经理。

　　的报价，填写《车辆请修报告单》报综合管理部。

　　零件、价格等进行对比核实后决定是否修理。

　　财部报销，由计财部按报销程序集中报主管副总或总经理审批。无综合管理部审核意见的计财部不予受理。

　　7、固定资产和大件办公用品的维修。又公司采购员负责询价，计财部监审员核价，报主管副总和总经理审批，后又采购员负责送修或者联系上门维修。

　　第三十五条

　　借款

　　a)

　　借款人借款时填写借款单，并注明用途、金额。

　　b)

　　计财部审核《借款单》，并注明借款人已借款尚未归还金额。

　　c)

　　借款由计财部经理复核后，经分管财务副总经理审核后

　　21**单位财务管理制度22报总经理审批。

　　d)

　　出差人员所借的差旅费或采购费用应于出差返回后或采购完成后一周内到计财部办理结算手续，按规定程序进行报销。

　　e)

　　借款超过20天（含出差返回）未报销者，计财部从其工资中扣回。特殊原因需有主管领导批准。

　　f)

　　急需现金时，未经审批人签字的借款单计财部须通过电话向主管领导请示，经领导口头同意后先借支，但借款人必须及时补办签批手续。

　　g)

　　因私借款由主办会计复核，经部门经理审核，报主管副总审核后呈总经理审批。

　　h)

　　因私借款的额度最高不超过借款人在公司任职期间的年工资、奖金等收入总额的50%。

　　i)

　　因私借款应注明还款期限；超过借款期的，计财部将在借款人在公司任职期间的工资、奖金等所得直接扣还。

　　第六章

　　计财部业务联系制度

　　第三十六条

　　本联系制度的宗旨：合理安排计财部业务工作，加强计财部与公司其他部门间的协作，提高工作效率。

　　第三十七条

　　计财部定期向总经理和董事长报送下列报表：

　　10、各类纳税申报表

　　11、《资产负债表》

　　12、《损益表》

　　13、《现金流量表》

　　14、《月度工资表》

　　15、《本月收支明细表》

　　16、《工程成本执行情况表》

　　17、《付款计划报批表》

　　22**单位财务管理制度23第三十八条

　　根据公司业务控制情况，在签订对外经济合同时，随时向综合管理部等部门提供财务数据，同时审核合同中的涉及公司财务状况的数字。

　　第三十九条

　　每月20日前，各部及时向计财部报送下月用款计划及所需资金量。

　　第四十条

　　计财部根据各部报送的用款计划，综合公司的管理费用等，汇总报送主管副总、总经理审批，计财部合理安排下月用款。

　　第四十一条

　　为保证公司资金量充足，渠道畅通，保证项目所需，各部门应按规定时间报送用款计划。如因迟报而影响用款，发生在哪个环节就由哪个环节所涉及到的部门负责，并追究责任人的责任。

　　第四十二条

　　应报用款计划的部门而未报，视同下月不需用款，计财部将不再安排该部门款项。

　　第四十三条

　　综合管理部应于每月5日前将上月的考核、考勤情况报送计财部，计财部据此编制上月工资表，并对罚款、欠款予以扣除。

　　第四十四条

　　食堂管理员应于每月5日前向计财部报送上月员工个人用餐及欠餐费情况，计财部据此在工资表中予以扣除。有关领导临时用餐的，报综合管理部统一上报主管副总或总经理审批处理。

　　第四十五条

　　材料部临时购买材料应向计财部报送《单项材料设备议价报批表》或《材料单价报价表》。

　　第七章

　　会计档案管理制度

　　第四十六条

　　财务档案管理严格执行财政部、国家档案局颁布的《会计档案管理办法》。

　　第四十七条

　　会计档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业材料，以及其他应保存的会计资料，如银行存款余额调节表、银行对帐单等。

　　第四十八条

　　计财部的会计档案由主办会计负责保管。每月月初对上月发生的会计资料整理立卷，装订成册，分门别类存入文件档案柜。

　　23**单位财务管理制度24第四十九条

　　会计档案不得借出。如有特殊需要，必须经总经理或董事长批准，可以提供查阅和复制，并办理登记手续。

　　第五十条

　　公司内部部门和人员需要调阅会计档案时，须书面申请查阅内容、用途，报总经理、董事长批准后凭批示向主办会计进行现场查阅，查阅后立即归档。如需复印，必须报总经理、董事长批准。

　　第五十一条

　　会计档案的保管期按照《会计档案管理办法》分为3年、5年、10年、15年、25年和永久保存。

　　第八章

　　附则

　　第五十二条

　　本管理制度自

　　年

　　月

　　日起开始施行。

　　24

篇七：国有公司财务管理制度

　　国有企业财务管理制度

　　国有企业财务管理制度

　　第一章总则

　　第一条为规范国有投资公司的财务行为，加强财务管理，结合国有投资公司的特点及其管理要求，制定《国有投资公司财务管理若干暂行规定》（以下简称《规定》)，国有企业财务管理制度。

　　第二条本《规定》所称国有投资公司(以下简称公司)是指经各级政府批准设立，作为国有资产出资人,以国家经济政策为导向,实行自主经营、自负盈亏,不具有金融职能的国有独资政策性投资机构。

　　第三条公司财务管理除本《规定》外，比照《工业企业财务制度》执行。

　　第二章资金筹集

　　第四条公司的注册资本金为国家资本金,总额由本级政府或政府授权部门确定或调整，并由本级财政全额持有。公司的注册资本金分别由以下渠道解决:

　　(一)财政预算内基本建设资金;(二)其他经本级政府或政府授权部门批准增加的资金。

　　第五条公司必须在国家规定的范围内筹集资金,并将每年重大的筹资方案以及执行情况报主管财政机关备案。

　　第三章资金运用

　　第六条公司必须在国家规定的范围内运用资金、开展业

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　　务。资金的运作方式主要是参股、控股投资和委托贷款等。

　　参股、控股投资是指公司以法定可支配的资产对其他企业或建设项目进行投资,从而拥有其相应股权的经济行为。

　　第七条按国家有关规定公司不能直接对外贷款,必须委托金融机构代理，即委托贷款。

　　委托贷款是指公司根据国家产业政策发展的需要,委托全融机构向企业或建设项目办理贷款发放及回收业务的经济活动。

　　公司应建立健全贷款的投放、项目管理和监督制度,严格执行国家规定的利率并按期回收贷款本息。认真做好贷款项目条件评审和财务评估,加强对委托贷款的跟踪、监督和管理,确保贷款的安全。

　　第八条委托贷款本金按实际发生额计价，按国家规定的利率和计息期限计收的利息计入当期损益。借款合同约定到期（含展期后到期)但未归还的贷款，作为逾期贷款,其中逾期（含展期后)未满1年的，公司按规定计算应收利息，并纳入当期损益;逾期满1年及超过1年仍未归还的贷款,作为呆滞贷款,其应收利息不再计入当期损益，实际收到的利息计入当期损益。

　　第九条公司委托金融机构办理贷款发放及回收业务,所支付的委托贷款手续费根据有关规定处理,计入当期损益。

　　2/1２

　　第十条公司发生的委托贷款损失要按规定的冲销条件、办法和审批权限分别从投资风险准备金和坏账准备金中冲销。投资风险准备金仅限于冲销委托贷款本金,其应收委托贷款利息冲减坏账准备金。

　　第十一条经国家批准从事担保业务的公司，可自主决定开展担保业务,担保余额应控制在公司注册资本金范围内。单项责任额超过2５０万美元或2000万元人

　　民币的担保，须报主管财政机关批准。担保收入按实际收到的金额计价，计入其他营业收入;担保损失计入其他营业成本。

　　第十二条公司要严格控制固定资产购建，上报年度财务计划时，同时上报办公用房、宿舍、交通运输工具和办公自动化通讯设备等购建资金计划。

　　第四章成本和费用

　　第十三条公司在投资经营活动中发生的与投资经营活动有关的支出，按规定计入成本。

　　第十四条公司的成本与费用包括以下内容:(一)利息支出。指公司以负债形式为经营活动筹集的各类资金，按国家规定利率提取的应付利息。

　　(二)固定资产折旧。指公司按国家规定计提的固定资产折旧。

　　(三)委托贷款手续费。指公司委托金融机构办理贷款发放和回收业务而发生的手续费支出。

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　　(四)业务招待费。指公司为业务经营的合理需要而支付的业务交际费用。业务招待费在全年营业收入的1%以内掌握使用。

　　（五）业务宣传费。指公司开展业务宣传活动所支付的费用。业务宣传费在全年营业收入的１%以内掌握使用。

　　（六)各种准备金。公司的准备金包括投资风险准备金、坏账准备金。

　　1.投资风险准备金。为防范投资风险，公司每年可按上年末投资余额的3?提取投资风险准备金，投资风险准备金年末余额达到上年末投资余额的1%时，实行差额提龋

　　公司发生投资损失，可以用投资风险准备金冲销;如果投资风险准备金不足以弥补投资损失,计入当期损益。

　　公司收回已确认并冲销的投资损失，增加投资风险准备金。

　　投资损失指投资到期收回取得款项低于账面价值的差额，管理制度《国有企业财务管理制度》()。

　　公司发生的委托贷款中1年以上(含1年)收不回来的逾期贷款本金,报主管财政机关批准后冲销投资风险准备金。收回已确认并冲销的逾期贷款本金，增加投资风险准备金。

　　２．坏账准备金。公司可按年末应收账款余额的3?提取坏账准备金,用于核销公司应收账款的坏账损失及逾期贷款利息。

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　　公司的坏账损失是指因债务人破产,以其破产财产清偿后,仍不能收回的应收账款，或者因债务人逾期未履行偿债义务超过1年确实不能收回的应收账款。

　　公司发生的委托贷款中１年以上收不回来的逾期贷款利息，报主管财政机关批准后冲销坏账准备金。收回已确认并冲销的逾期贷款利息,增加坏账准备金。

　　公司当年发生已计入损益的坏账损失,超过当年计提的坏账准备金部分,在报主管财政机关批准后，计入当期损益。

　　(七)管理费。指公司行政管理部门为开展投资业务及经营管理活动所发生的各项费用。主要包括公司经费、工会经费、职工教育费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、咨询费、诉讼费、税金、土地使用费、技术转让费、开办费摊销、技术开发费、无形资产摊销、外事费等。

　　第十五条公司的业务宣传费、业务招待费、委托贷款手续费,一律据实列支，不得预提;国家没有明确规定开支标准的各项费用，公司应向主管财政机关上报计划,并在主管财政机关核定的额度内据实列支,不得预提。

　　第十六条公司一次支付、分期摊销的待摊费用，应分期摊入成本费用。分摊期限一般不超过１年。在费用尚未发生以前,需要预提的费用项目和标准,应报主管财政机关批准。

　　第五章收入、利润与分配

　　5/１2第十七条公司的营业收入包括利息收入和其他营业收入等。

　　利息收入是公司发放委托贷款获得的利息收入。

　　其他营业收入是指投资咨询、担保收入等。

　　第十八条公司的利润总额按下列公式计算:

　　利润总额=营业利润+投资收益+股权转让收益+营业外收入-营业外支出

　　营业利润＝营业收入-营业税及附加-营业成本

　　投资收益是公司对外投资分得的利润、股利和债券利息,投资到期收回取得款项高于账面价值的差额，以及按照权益法核算的股权投资在被投资单位增加的净利润中所拥有的数据等。

　　股权转让收益，指公司转让其拥有的企业或建设项目的股权或股份所取得的股权转让价高于账面价值的差额。

　　股权转让价指转让股权收取的包括现金、非货币资产等的数额。股权转让价低于账面价值的差额计入当期损益。

　　公司的营业外收入和营业外支出是指与公司投资业务无直接关系的各项收入和支出。

　　第十九条公司利润总额按照国家有关规定做相应调整后，依法缴纳所得税。

　　公司的税后利润分配方案必须报主管财政机关审批。主管财政机关根据公司的实际情况确定公司应上交的利润和

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　　盈余公积金、公益金的提取比例。

　　第六章财务报告和评价

　　第二十条公司应定期向主管财政机关提供财务报告。财务报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。

　　会计报表包括资产负债表、损益表(或利润表）和现金流量表。公司按季、年编报上述报表。年度终了,公司要编制合并会计报表。

　　会计报表附注是为帮助理解会计报表的内容而对报表的有关项目等所作的解释,其内容主要包括:所采用的主要会计处理方法;会计处理方法的变更情况、变更原因以及对财务状况和经营成果的影响;非经常性项目的说明；会计报表中有关重要项目的明细资料;其他有助于理解和分析报表需要说明的事项。

　　其他附表主要包括利润分配表等。其他附表应按国家有关规定及公司的实际情况编报。

　　公司的财务情况说明书,主要说明投资经营、利润实现及其分配情况。财务收支情况、税金缴纳情况、各项财产物资变动情况、主管财政机关批准事项的执行情况,对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，资产负债表编制截止日至报出期内发生的对公司财务有重大影响的情况，资金增减及周转以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。

　　公司年度财务报告(一式两份）应在规定的时间内，连同

　　7／

　　１2中国注册会计师的审计报告一并报送主管财政机关。

　　公司应根据主管财政机关的要求，对各项财务收支执行情况进行认真分析，提出改进和加强管理的意见。

　　季报和月报分别在每季和每月终了8日和5日内上报主管财政机关。

　　第二十一条公司应对经营状况和成果进行总结和评价。

　　(一)经营状况指标

　　1.资本保值增值率=期末所有者权益总额/期初所有者权益总额×10０%2.资本收益率＝净利润/实收资本×１00%3.资产负债率=负债总额/资产总额×１00％

　　(二）委托贷款回收率指标

　　１．委托贷款本金回收率=实收贷款本金额／到期就收贷款本金额×100%

　　2.委托贷款利息回收率＝实收利息／到期应收利息×100％

　　3.逾期委托贷款比例=逾期委托贷款月均总额／各项贷款月均余额×1０0%（三)经营成果指标

　　1．营业利润率＝利润总额/营业收入×１０0％

　　2．投资收益率=投资净收益/投资总额×１00％

　　3.对外担保率=对外担保余额／资本总额×１0０％

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　　第七章附则

　　第二十二条本暂行规定由财政部负责解释和修订。

　　上一：评估机构人才培养制度

　　下一:没有了

　　第２

　　工业企业财务岗位职责

　　１、财务经理岗位职责:ａ、具体领导本企业的会计工作,协助总经理负责领导企业的财务会计工作,组织企业开展全面经济核算，对各项财务会计工作定期研究、检查和总结，不断地改进和完善。b、参与制定公司的生产经营方针和策略,参与制定公司的发展规划,参与讨论审批年度综合计划。c、参与制定公司的经济责任制，组织建立和健全公司的经济核算办法及财务会计制度。d、负责组织审查重要的经济合同。e、负责组织产品价格的制定。f、组织公司开展财务成果预测，参与公司重大项目的可行性研究,以便为公司提供可靠的资料和可行性建议。g、与总经理、部门经理配合,推广现代管理方法，提高公司的现代化管理水平。ｈ、组织会计人员学习,负责对会计人员的考核，参??

　　第3企业生产调度岗位职责

　　4．1在生产部经理的领导下从事全公司的生产计划的管理及日常生产的协调工作。4.2负责根据销售要货计划,结合车间实际生产能力及设备状况,编制公司月度生产计划，报部经理审核。4.３负责各生产车间水、电、汽的协调工作,以及各种物料供应的协调组织工作。。4.4负责检查各部门生

　　9/1２

　　产作业计划的完成情况,并将计划执行情况定期向生产部经理汇报。4.5对生产过程中出现的一些问题应及时处理,处理不了的，必须立即向生产部经理汇报。

　　----－-－--－－－－--－-www.unjs.ｃom--华丽丽的分割线--－－－-－----－--－－--一、提前十分钟上岗进行交接-班，交接中要把本班所发现的问题及正在协调落实的问题和急需解决处理的问题，??

　　第4物流企业岗位职责

　　运营总经理岗位职责1、全权负责各项运营的行政管理2、制订员工守则，董事会批核后执行３

　　、编制总体业务流程方案,确保货物在不同处理方式下，以专

　　业方法运作，使其在流畅安全下进行４

　　、收集所有运输信息资料,呈交信息处理中心，共同制订,完善管理讯息系统，确保货物在每一环节下进行下可以即时(网上)查询5、制订公司各项开支守则，给财务总监审议后呈交董事会批核，以便执行６

　　、运作成本控制,包括车队、运费、办公、公关、销售及仓库租金等7、制订员工服务表现报表，积极评核服务水平8、制订专业仓库管理报表9、危机性事故发生时,即时候命执行任务10、提供专业意见给人力资源部,共同制订员工培训手册1１

　　、组织一体??

　　第５

　　企业内部会计制度准则

　　前言企业内部会计制度是我国会计规范中最基层的制

　　10/12精品文档

　　度规范,是具有垄断性的综合性规范，也是现代企业管理的重要组成部分,企业要提高经济效益，必须借助会计工作进行日常核算和监督。在国家统一会计法规制度日益完善的情况下，企业内部会计制度建设逐渐成为现实之必须。本文从认识企业内部会计制度的性质、地位，了解企业会计内部制度建立的必然性，分析企业内部会计制度在设计和执行过程中存在的问题着手,进而提出有效建设企业内部会计制度的相关措施和方法。企业的会计业务是企业的命脉，既为企业外部关系人提供决策信息，也为企业内部管理者提供管理信息。企业如何建立健全会计制度,保证有组织、有秩序地做好会计工作,提高会计信息的准确性，充分发挥会计信息的作用及管理的功??

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　　〖国有企业财务管理制度〗

　　管理制度

　　1２

　　／1２

篇八：国有公司财务管理制度

　　国有公司财务管理制度

　　XXX财务管理制度

　　第一章总则

　　第一条为了保障国有资产的安全、增值,规范公司的财务行为,促进企业的发展,加强财务管理,根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》和XXX的相关规定,结合我公司的实际情况,制定本制度。

　　第二条公司各部门要严格遵守，认真执行本制度。

　　第三条公司财务部由会计、出纳等工作人员组成。

　　第四条财务人员任职资格条件：

　　从事会财务工作的人员（会计、出纳），必须取得会计从业资格证书。

　　第二章会计岗位职责

　　第五条严格遵守《会计法》和各项财经纪律，认真执行国家财务会计制度，并按规定设置相关会计账簿，进行正确的记账、结账和转账。

　　第六条负责编制单位年度经费预算和各项支出计划，年终做好经费决算和各项收支、会计核算工作。

　　第七条负责按请求编制、上报各项会计报表，并在规定期限内及时完成税务申报等工作。

　　第八条妥善保管原始凭证、账簿、报表等会计资料，及时做好会计档案装订、立卷工作。

　　第九条监督单位合规、合理使用经费和各项专项款，严厉审查经费开支内容和专项款的合同执行情况，按规定审批经费报销手续和专项款付出手续。

　　第十条对出纳员工作给予相应的业务指导，搞好与出纳工作的协调与配合。每个月末与出纳员核对会计账目，做到帐表相符、账账相符、账证相符、账实相符，发现问题及时查找、纠正。

　　第十一条按时完成领导交派的临时工作。

　　第三章出纳员岗位职责

　　第十二条严厉遵照《会计法》和各项财经纪律，认真执行国度财务会计制度。

　　第十三条出纳员要具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正。

　　第十四条严厉审查办理经费开支报销手续和专项款领取手续。按会计制度考核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证

　　有权不予接受并向负责人报告；对记载不正确、不完整的原始凭证有权予以退回。

　　第十五条负责单位各项经费拨付、现金的收支及本科室费用交纳工作。做到日清月结，并按时编制工资表，填制记账凭证，准确登记账目，月末25日前将账结清，记账凭证移交主管会计进行记账。

　　第十六条按相关规定开立和使用银行账户，依照财务制度管理和使用银行支票、收费收据、库存现金和各种有价证券；印章、支票按规定分别放置，提高警惕，防止票据、现金被盗或遗失。

　　第十七条按规定办理公费医疗报销、经济合同办理、财务费用缴纳等事宜。

　　第十八条每月与会计及银行核对账目，发现题目及时处理。协助会计做好年度经费预算、决算及日常工作，并搞好与会计工作的共同。

　　第十九条按时完成领导交派的临时工作。

　　第四章现金办理制度

　　为加强现金管理，规范现金结算行为，根据国家《现金管理暂行条例》，结合本公司实际情况，特制定本制度。

　　第二十条使用现金范围：

　　（一）职工工资、各项工资性津贴；

　　（二）个人劳务报酬；

　　（三）出差人员必须携带的差旅费；

　　（四）结算起点以下的零星付出。

　　第二十一条现金结算以2000元为限，超过结算止点使用资金的，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，董事长批准后方可支付现金。

　　第二十二条日常零星开支所需库存现金限额为元，超额部分必须及时存入银行。

　　第二十三条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，经财务经理批准后提取。

　　第二十四条公司人员因工作需要借用现金，须填写《借款单》，经会计考核，交董事长批准具名前方可借用。超过还款期限未还，则立即转入应收款，并在其当月工资中扣还。

　　第二十五条公司现金必须寄存在财务部的保险柜内。

　　第二十六条出纳员到银行存、取现金时，公司应派车或专人护送。

　　第二十七条工资以委托银行每月定期发放到员工的工资卡。

　　第二十八条现金支付相关的授权制度：

　　（一）公司员工（借款人）因工作需要借用现金，需填写“付出证明单”，经借款人具名，财务部经理考核，须经董事长批准前方可借支。

　　（二）日常零星开支凭费用报销单及公司认可的有效报销或领款凭证，由经手人具名，分管领导审批，财务部考核，董事长批准后领取。

　　（三）差旅费支付根据公司差旅费报销制度执行。

　　（四）业务款待费开支凭费用报销单、等，由经办人具名，财务部考核，董事长批准后领取。

　　（五）对各种汇款，应根据相应的合同和结算单，填制《汇款申请单》，财务人员须审核《汇款申请单》，分别由经手人、主管领导签字。

　　第二十九条财务部相关职责：

　　（一）出纳员应当建立健全现金账簿，逐笔记载现金收付，每日核对账款是否相符，每月核对账账、账实是否相符，做到日清月结。

　　（二）财务经理应定期或不定期对出纳员的库存现金进行清查、盘点，如有长短款，应查明原因及时处理。

　　（三）不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（即白条抵库）。

　　（四）不准代其他单位收、付现金。

　　（五）不准谎报用途套取现金。

　　（六）不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。

　　（七）不准将单位收入的现金以个人名义存入。

　　（八）不准保留账外公款（即小金库）。

　　（九）不准从现金收入中直接支付款项（即坐支）。

　　第五章银行存款管理制度

　　银行存款是单位存放在银行的资金，是单位货币资金的主要内容，为加强管理，建立健全银行存款管理制度，按如下办法进行管理：

　　第三十条加强银行存款的管理。根据资金的不同性质、用途，分别在银行开设账户，严格遵守XXX的各项结算制度和现金管理暂行条例，接受银行监督。

　　第三十一条银行账户只限本单位使用，不准出租出借，套用或转让，严禁为外单位或个人代收代支，转帐套现。

　　第三十二条银行账户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

　　第三十三条严厉支票办理，不得签发空头支票。空白支票必须严厉领用注销手续。

　　第三十四条应按月与开户银行对账，保证账账、账款相符。平时，应尽量避免跨月支取，年终，须当年支款，不得跨年度。

　　第三十五条出纳、会计应按月编制银行存款余额调解表，逐月与银行核对余额，防止错账、乱账。

　　第三十六条财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐领取等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附付款凭证记帐备查。

　　第六章支票管理制度

　　第三十七条支票保存制度：

　　（一）支票的购买、填写和保存由出纳负责。

　　（二）树立和健全银行存款日志账簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔按次登记银行流水收支账目，并每天结出余额。

　　（三）签必须在银行账户余额内按规定向收款人签发，不准出租支票或将支票转让其他单位和个人使用，不准将支票交收款单位代签。

　　第三十八条支票的领用制度

　　（一）时须有经审批的“借款单”或“领用单”，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码。

　　（二）树立支票领用备查簿，依序登记领用人，领用支票日期及注销日期。

　　（三）支票签发一律记名，领用支票时，须凭“支票领用单”，经董事长批准签字，领用人在支票领用簿上签字备查。

　　（四）原则上不准签发空白抬头或空白金额的支票、远期支票，如确实需要，应由董事长批准，并在支票上填上最高限额，由领用人员负责收回相关的报销凭证，由出纳员核对是否准确。

　　（五）凡前账未清者，不准再领用支票。

　　（六）因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。

　　第三十九条支票报销制度

　　（一）支票自领用起五日内报账，报账时应齐全，支票号填写准确，如领用的支票五日内没支付的，应及时退回财务部，支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

　　（二）支票付款后凭支票存根，出纳员统一编制凭证，登记账簿。

　　第四十条支票丢失与作废

　　（一）支票丢失应立即向开户银行办理挂失手续，同时向财务总监、董事长报告。

　　（二）对已作废支票应与支票存根放在一同，加盖“作废”印章后妥善保管，并及时退回XXX进行注销。

　　第七章固定资产管理制度

　　为了加强公司牢固资产办理，标准办理流程，明确在申购、采购、使用、报废等各环节的权、责、利，明确部分与员工的职责，结合公司现有实际情况，制定本制度。

　　第四十一条固定资产的标准：本公司将单位价值在2000元以上或使用期限超过1年的，不属于生产经营的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，作为固定资产管理。

　　第四十二条固定资产的保管与账簿的记载，应由不同人员按职责分工分别负责。

　　第四十三条因公务活动需借出固定资产（包括：摄像机、照相机等）的工作人员，应与固定资产管理部门办理出借手续，公务活动结束后应及时归还。未能及时归还造成遗失、损毁的，照价赔偿。

　　第四十四条固定资产购入（包括房屋的新建、改建、扩建工程）前，必须先报董事会审批并按国家规定及政府采购程序办理有关事宜，购入或完成后即归专人管理并记入固定资产账簿及固定资产资产动态管理系统。

　　第四十五条牢固资产的处理：如投资转出、租入、租出、报废、出售等，必须上报董事长批准，元以上的经董事会研究决定，元以上上报同级财政批复，电子产品按相关文件进场交易，相关合同交财务备案，残值及时入账并上交国库。

　　第四十六条牢固资产每年盘点一次，由牢固资产办理部分会同财务部分或领导委派其他部分共同进行。

　　第四十七条牢固资产盘点时，对盘盈、盘亏、毁损等的牢固资产，须查明原因，写出书面报告，上报董事长。对盘盈的牢固资产，应按相关规定，肯定其代价入账。

　　第八章资金使用审批权限的规定

　　第四十八条业务招待费使用的审批权限：经手人应按照规定提前向主管领导提出申请，并说明款项用途、金额等内容。业务招待费由董事长批准，经财务经理审核后，出纳方可办理支付手续。

　　第四十九条日常办公经费等经常性支出，经手人应按规定申请支票领用单，由董事长审批。

　　第五十条召开各类会议需用餐时，应按财政部门规定标准就餐。因工作和业务需要用餐时，须报主管副总审批，并上报董事长批准。

　　第五十一条政府采购的项目支出，要严格执行政府采购规定，按相应程序上报主管副总审批，并上报董事长批准后，办理相关手续。

　　第五十二条各类专项款项坚持专款专用的原则，不得擅自挪用，每个项目应单列帐页，账目明细要清晰，主董事长对专项款的支付负全部责任。预算项目内专项资金使用审批权限：元（含）以内由主管副总批准，元以上由董事长批准。

　　第五十三条需支付专项款项时，项目负责人应提交项目合同或协议（原件）、建立相关证明（或批单）、相关支付凭证等资料，交主管副总审核，主管副总根据合同及用款项目严格把关，确认无误后签字，上报董事长审批签字后，由财务经理批复支出科目，出纳员办理支付手续。所签经济合同（原件）财务部留存。

　　第五十四条财务审计人员应当对资料的完整性、有效性进行核实，无误后，依据合同或协议规定的拨付时限和比例进行拨付。接收拨付款项的单位名称必须与合同签订的单位一致。

　　第五十五条财务部报出的各类报表，须经董事长审批签字后方可报出。

　　第五十六条对于报送不真实、虚假的财务报表，严重影响公司领导决策的，公司有权追查处理相关义务人。

　　第九章费用报销制度

　　为了加强公司财务管理的工作，完善公司的报销程序及规定，合理控制公司经营费用，根据国家有关财务法规的规定及公司对财务规章制度的要求，结合本公司的实际经营情况制定本制度。

　　第五十七条物品类费用报销的内容、日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具单位的或财务专用章。经办人必须要求单位如实填写所有内容，涂改、大小写不符、假以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销。

　　第五十八条报销费用时必须填写“费用报销单”，所有单据按性质（如差旅费、招待费、办公费等）分类、分次粘贴填制；粘贴要求整齐、美观。

　　第五十九条公司除正常费用开支外，其余各项开支必须事先提出计划，按付出审批权限批准后，在计划范围内列支。

　　第六十条公司员工外出办事，原则上不能乘坐出租车。若确因工作需要须乘坐出租车，要事先请示公司分管领导，并在报销单上注明原因。

　　第六十一条办公用品的购置：根据需要编制计划，报办公室考核汇总，按审批权限批准后，由办公室按计划统一购买，并树立什物帐，详细登记办公用品的进、出情况。领用时，须填制出库单，经分管领导批准。

　　第六十二条各部分在开支业务款待费之前，须事先经公司董事长批准。否则，财务部不予报销。

　　第六十三条一切需报销的各种原始票据（包孕购买材料和领取工程款），必须在票据所填日期的一个月内报销，超过一个月一律不予报销。

　　第六十四条报销程序：经办人→财务部审核→分管部门经理签字→董事长签字→财务部结算（200元以下由分管副总审批）

　　第十章财务印章管理制度

　　财务印章主如果指财务专用章、公司法人印章、公司专用章、合同章等。根据公司的实际情况，详细按以下准绳办理印章：

　　第六十五条分离保管。印章管理最基本的原则就是分离管理，具体规定如下：

　　（一）印章不得由同一岗位人员保管，财务专用章由财务经理或指定专人保管；法人代表印章，由公司法人代表指定的专人保管。

　　（二）专用章、财务专用章应同、支票办理人分离，不得由办理、收据、支票等票据的人员同时办理相关印章。

　　第六十六条登记制度。建立印章使用登记制度，设置印章使用登记薄，使用时间、使用人及相关事由，应记入登记薄，印章使用登记薄应视同会计资料保存。

　　第六十七条印章刻制。财务印章的刻制、更新必须由财务部办理。

篇九：国有公司财务管理制度

　　水城县宏兴绿色农业投资有限公司

　　财务管理制度

　　第一章

　　总

　　则

　　第一条

　　水城县宏兴绿色农业投资有限公司是县政府具有法人资格的国有独资企业,负责水城县猕猴桃产业园区管理委员会猕猴桃的种植、推广;农业产业投资;非融资性担保等业务,归属水城县猕猴桃产业园区管理委员会管理．

　　第二条

　　为规范公司内部财务管理工作,提高经济效益，建立合法、科学、有序的财务核算体系，明确财务管理工作职责和权限,根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《会计基础工作规范》以及国家其他相关法律、法规，结合本公司实际，特制订本制度。

　　第三条

　　公司董事长组织拟定财务管理办法，并组织实施公司年度经营计划和投资方案,审批财务事项．

　　第四条

　　公司设置财资部.财资部是负责公司资金筹措及财务管理和会计核算的职能机构，对公司经济活动进行财务控制和监督。

　　第五条

　　会计人员必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿,编制财务会计报告。会计档案管理工作中，必须严格遵守《会计档案管理办法》等有关规定.第六条

　　公司的会计核算和财务管理工作,必须坚持营运机构财务与主管部门财务分离、营运机构财务与下属公司财务

　　分离、营运机构投资财务与运行费用财务分离的“三分离”原则,按照企业会计制度的要求分别核算与管理.第七条

　　公司对外投资、贷款担保和资产处置等重大事项,按规定上报公司董事会审核,水城县猕猴桃产业园区管理委员会审批。

　　第八条

　　服从政府委派本公司监事会成员的监督和指导,积极配合监事会成员依法履行职责和行使职权。

　　第二章

　　货币资金管理制度

　　第九条

　　严格执行《支付结算办法》和《现金管理暂行条例》。

　　第十条

　　坚持不相容职务分离原则.会计不得兼任出纳工作,财务印签应实行分开保管。会计与出纳相互制约、相互监督。

　　第十一条

　　本公司不办理现金业务。

　　第十二条

　　公司在银行开立的账户应该设置相应的银行存款日记帐,出纳员应该按照银行存款收付款凭证逐笔顺序登记，每日结算,随时掌握存款余额.公司应指定专人签发支票等支付工具,并妥善保管，严格按票据顺序号签发，严禁签发空头支票和远期支票。

　　第十三条

　　建立银行对帐制度。每月末,出纳人员应将银行日记帐发生额与银行提供的对帐单进行逐笔核对,提交会计人员复核．

　　第十四条

　　严格执行《贵州省统一发票管理实施办法》。发票必须指定专人负责管理,公司办公室负责列册登记,顺号发放

　　使用,保证完整无缺。发票中的各联单据是公司财务收支活动中据以进行核算的原始凭证，必须按规定程序传递，不得散失,因故作废的应该整份按照原联数粘贴,加盖作废印章后随存根保留备查。

　　第十五条

　　加强应收及预付款项的管理:(一)应收及预付款包括应收账款，其他应收款、预付账款.各类应收款及预付款应分单位及时登记,准确反映其形成、收回情况，月底应列出各项应收及预付款的余额分户清单．

　　（二)因公出差借款,须经过董事长审批同意后支付.出差借款人应在返回后十日内,及时办理差旅费报销手续，结算借款金额。对无故延期不报者,财务部门在催促无效的情况下,可制定扣款计划,报经董事长同意后从借款人工资中扣回。

　　(三)各类应收及预付款应建立定期核对和清理制度。相关业务部门对六个月以上的款项与财资部进行核对后进行催收.对挂帐一年以上帐龄的款项应明确办理人员的责任,落实催收措施;对将近两年的应收款项应重新办理债权落实手续，并采取有效措施，防止资金损失。

　　第三章

　　财务收支审批制度

　　第十六条

　　公司的资金只用于公司的正常经营活动，除业务结算、职工出差和业务需要可预支一定数额的资金外,严禁任何单位和个人无故占用、挪用公司的资金,预支资金必须经董事长批准。

　　第十七条

　　公司实行一支笔审批制,审批权限为:公司的日常经费支出由董事长审批.第十八条

　　审批程序实行“审查、审核、审批”三级审核制。各项支出由经办人提出申请,职能部门负责人对该支出的合理性进行“审查"并签署意见，财务负责人根据财务管理制度对已审查的支付款的真实性及合法性进行“审核＂，最后由董事长签审后支付．

　　第十九条

　　会计机构、会计人员必须按照有关规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证不予接受;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求更正、补充后再给予办理。

　　第二十条

　　公司在经营活动中的各项收入均应及时、全额登记入帐,统一核算。不准设“帐外帐”,严禁设立“小金库”。

　　第四章

　　固定资产管理制度

　　第二十一条

　　固定资产是指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、生产用的机器设备、工具仪器、运输工具,使用年限在二年以上、单位价值在1０0０元以上的非生产用设备、工具、用具,均列为公司固定资产范围。

　　第二十二条

　　公司所有固定资产由管委会统一管理(账实分开管理)。

　　第五章

　　内部控制制度

　　第二十三条

　　凡涉及资金款项和财物收付、结算的经济事

　　项，必须由两人或两人以上分工办理,以起到相互分离、相互制约的作用。

　　第二十四条

　　出纳人员的职责：

　　(一)对有关公司银行存款收付的事项，应经有关人员审核批准后，方可办理；未经审核或手续不完备的收付事项,出纳人员有权拒绝办理。

　　(二)出纳人员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、费用

　　、债权债务账目的登记工作。

　　（三)签发支票所使用的印章，应由出纳和会计分别保管。

　　第六章

　　财务报告及财务评价制度

　　第二十五条

　　财务会计报告是反映单位财务状况和经营成果的书面文件,由资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表、会计报表附注组成。

　　第二十六条

　　会计报表编制要求：数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。

　　第二十七条

　　根据公司内部管理需要，编制各种内部会计报表，由公司自行设计,如“预算执行情况表”等。

　　第二十八条

　　财务会计报表必须由董事长、财务负责人、主办会计签字并盖章，以明确责任。年度会计报表须聘请注册会计事务所审计后，才能对外报送。

　　第七章

　　附则

　　第二十九条

　　本制度由财资部负责起草、解释、修订。

　　第三十条

　　本制度经公司董事会审议通过,报水城县猕猴桃产业园区管理委员会批准后实施，修正时亦同.

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