摘 要：随着银行各种金融服务的推广，我国高校正逐渐改变传统的资金结算方式，借助网上银行等现代化手段，提高财务管理效率，提升财务管理水平。银校互联结算方式是网上银行结算方式的一种。文章以笔者所在高校的财务实践为基础，简要阐述银校互联含义，分析银校互联结算方式实施的主要原因及优势，发掘其在实施过程中存在的问题及提出具体改进的措施，并对其未来作了展望。
关键词：银校互联结算方式；财务管理
一、银校互联含义
银校互联是一种网上银行系统，以标准技术接口的方式整合银行核心业务系统多项功能的高端服务平台。银校双方通过技术手段实现学校网上银行系统与学校自身财务系统无缝联结，实现信息自由、安全的交换，并快速高效地处理账户当日交易明细、历史交易明细，逐步支付、批量转账支付等基本业务操作。银校互联下的结算方式具有安全、实时、简捷、个性化的特点。目前，笔者所在高校采用的是天津神州浩天科技有限公司开发的银校互联结算系统。
二、高校实施银校互联结算方式的原因
（1）《教育部、财政部关于“十一五”期间进一步加强高等学校财务管理工作的若干意见》（教财〔2007〕1号）中明确规定：“高等学校应逐步改变传统的资金收付方式，借助银行卡、网上银行等先进手段，大力推行资金收支业务的电子划转，最大限度地减少现金流动。”因此，各高校为贯彻执行国家政策，大力推进高等学校财务信息化建设，创新财务管理手段，提升财务管理水平，应积极推行网上银行结算。
（2）随着信息技术和网络金融的快速发展，网上银行结算方式已成为人们日常生活的一部分。近年来，各种电商平台纷纷涌现，使得大家无论何时何地都可以利用互联网购物，实现电子货币结算及资金转移，这种安全、实时、简捷的网上银行支付方式深受大众欢迎。在这种大环境下，网上银行结算方式的技术条件越来越成熟，广大师生都迫切希望高校能把这种支付方式运用到财务工作中。
（3）传统资金结算方式下的报销流程存在弊端。从整理票据及填写报销单、相关负责人审批、会计审核制单、会计复核、出纳审核到出纳复核，每一步骤，报销人都全程亲力亲为，耗时费力，严重影响到报销人的教学与科研工作。当财务人员退回不合格单据时，容易激发双方矛盾，影响高校和谐发展。
（4）传统的资金结算方式存在弊端。出纳保管的现金越多，现金保管成本与风险越高，越容易引发职务犯罪。一些不法分子利用先进的高科技伪造人民币，连点钞机都难以识别，这增加了现金出纳收假钞的风险。针对支票结算方式，资金不能实时到账，甚至有些经办人支票过期或背书错误也未及时更换，增加了未达账，加大了对账难度。
（5）高校财务人员少，工作强度大。近年来，随着高校的扩招和办学经费的大量投入，财务资金结算量成倍增长，而财务人员的岗位编制并没有增加。尤其是到年底，财务人员经常加班加点地超负荷工作，这给财务人员的身心健康及家庭生活造成一定影响。这要求高校要创新财务管理模式，寻求安全、简单、快捷的资金结算方式，不断提高财务工作效率。
三、银校互联结算方式的优势分析
（1）银校互联系统与网上预约报账系统的开发使用，优化了整个财务报销流程。报账人登录网上预约报账系统完成填单工作，把审批好的单据装信封并在财务处登记便可离开，不需在财务处花很长时间等候报账，通过手机短信便可了解资金到账情况。节约了老师的时间，减少双方正面冲突的机会，提高了服务水平，有利于建立和谐的报账环境。
（2）银校互联系统与账务管理系统紧密结合，提高了财务信息化水平，提高了财务工作效率。银校互联结算方式的使用，实现了从会计制单、会计复核、出纳审核到出纳复核，银行自动实时付款的全自动资金管理模式。具体表现在以下方面：第一，出纳无须二次录入收款人姓名或收款单位户名、账号、开户银行和支付金额，这些支付信息全部从账务凭证分录中自动提取，大大降低出错率。第二，出纳没有修改支付信息的权限，出纳岗位可设置三级权限，有利于资金的监管。第三，银校互联系统提供银行对账单自动提取功能，实现全自动化对账，减少大量手工录入对账单和人工对账工作。第四，银校互联系统提供了批量发放助学金和劳务费的交易功能。
（3）银校互联系统内控严密，安全性高。保障资金安全和信息安全是高校财务管理系统最重要的前提。银校互联系统采用专线接入，确保财务网络与外界网络实现物理分离，有效隔离病毒、黑客的攻击入侵。由系统管理员保管U盾（数字电子证书）及密码，每位出纳牢记自己登录系统的密码，并且严格规范地操作支付系统。银校互联系统记录每笔交易的经手人信息，有效达到以交易审计跟踪的目的。
四、银校互联结算方式在高校财务运用中存在的问题
（1）报销人排斥新生事物。有些报销人长期形成了亲力亲为的报销習惯，他们觉得手持真金白银的感觉才踏实、安全，对银校互联结算方式难以接受，持排斥态度。
（2）银行回单滞后。支票的存根联附在会计凭证里作为原始凭证，具有法律效力，而银校互联结算方式下打印的电子回执缺少法律依据。盖有银行印戳的银行回单到达高校的时间滞后，造成会计凭证不能及时装订归档，影响会计凭证的查询工作。
（3）银行退票加大财务人员工作量。实际工作中，无论是单笔支付还是批量发放，会遇到因收款单位的户名或账号有误而退回的款项，财务人员要花时间去查证，联系报账人重新收集正确的支付信息。尤其是在年底，面对资金结算量大、相同金额业务多的情况，会加大财务人员查证的难度。财务人员如果不及时处理银行退票，会产生未达账，影响对账工作。这对账务人员的工作态度、业务处理能力提出了更高的要求。
（4）缺乏合格专业的系统管理员。高校财务管理人员基本上是会计、经济、金融等专业毕业的人员，由非计算机专业人员负责管理和维护整个财务部门的财务管理信息系统，难以确保财务信息安全。相关工作人员不懂系统语言，看不懂报文，很难和银行、财务系统开发商解决资金结算过程遇到的问题。
五、完善银校互联结算方式的具体措施
（1）向广大师生积极宣传银校互联结算的安全性及优点。通过财务人员到各学院、部处宣讲银校互联结算方式的优点及报销流程，教会大家如何开通个人网上银行业务，如何通过手机查看资金到账情况，如何在财务网上综合服务平台查询报销情况等等。面对面耐心细致地解决师生报账过程中遇到的问题，让师生尽快熟悉新的报销流程，适应新的资金结算方式。
（2）高校重视财会队伍建设，着力提高财务人员职业道德素养和专业技能。高校要有规划地招纳或培养高层次、高素质的财务人员，着重提高整支财会队伍的水平，把财会队伍建设纳入学校人才队伍建设的整体规划。学校要加强财务人员的职业道德教育，让财务人员在认真履行岗位职责的同时，树立全局意识、风险意识、安全意识，时刻保持清醒的头脑，廉洁自律，远离职务犯罪。财务人员在工作中不断地自我增值学习，不仅要掌握金融与财税理论，还要掌握网络信息技术，提高工作效率，提升服务质量。高校要坚持落实财会人员继续教育制度，同时创造有利条件，让财务人员参加银行、财务系统开发商等举办的各种技能培训，真正做到掌握银校互联结算操作的方法和流程。
（3）完善财务规章制度和加强内控制度。随着银校互联结算方式在高校的运用，高校要与时俱进，改变不符合新形势的业务报销流程、资金结算方式、内部控制制度等，及时补充、修订和完善各项财务规章制度。规范财务报销流程，落实岗位职责，实行不相容岗位必须分离，加强岗位之间的相互制约，预防高科技犯罪。U盾和密码如同财务印鉴一样重要，必须加强保管，防止遗失U盾和泄露密码，确保资金安全，防范财务风险。由财务领导牵头建立稽查小组，不定时地对资金结算科室检查和稽核，及时纠正所发现的问题，有效防止资金结算中可能发生的风险，杜绝财经违纪行为，促进银校互联结算方式健康、有序地运行。
（4）加强网络安全管理，确保高校资金安全。安全是实施银校互联结算的前提条件。高校财务部门要安排合格的计算机人员作为系统管理员，负责管理和维护财务信息系统，确保财务信息安全。系统管理员要做好财务数据备份工作，做好计算机硬件设备的日常维护和财务软件的升级，及时更新最新的杀毒软件和病毒防火墙，预防木马病毒、蠕虫病毒等攻击计算机。
（5）加强和财务管理系统开发商、银行的联系。加强与财务管理系统开发商的联系，开发出更精细化、平台化、智能化、集成化、更适合本单位特色的财务软件，让财务人员操作得更得心应手。财务工作的顺利开展和资金的安全支付，都离不开开户银行的支持与配合。主动加强与银行的沟通，争取在开通财务室、贵宾室等网上银行批量结算功能及手续费上获得更多减免。银行回单、银行退票等问题都需要加强与银行沟通才能更好地解决。
六、结语
据银校互联系统开发商统计，新的结算方式能让出纳的工作效率提高三倍左右。规模越大、现金结算量越大的高校，其经济效益就越突显。只需从技术和管理方面入手，提高安全等级，做好应急预案，规范银校互联结算制度，是能够将高校财务风险降到可控范围内。各高校应结合实际情况，探索出适合自己的资金结算体系，全面推进财务管理的信息化和网络化，创新财务管理手段，提升财务管理水平，促進学校健康发展。
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（责任编辑：刘海琳）